医院固定资产内部审计报告

[资产清查审计报告]导语：资产清查是通过对实物，现金的实地盘点和对银行存款债务债权的核对，确定各项财产物资，货币资金，债券债务的实存数，以查明帐存数与实存数是否相符的一种专门办法。下面欢迎阅读...+阅读

医院固定资产内部审计报告。急需！怎么写哪里有范文可参考

开头段：记叙依据什么理由（可以是指示、上级统一部署）什么时间起止哪些人员组成审计组对X单位全部或局部或专项固定资产进行审计，审计是按照什么标准（医院规定、卫生部规定或者内部审计准则）进行，审计中采取什么技术方法，现将审计结果报告如下：

基本情况段：记述固定资产种类、型号、分布、数量、使用年限和原有价值，帐面价值、台帐数量价值；管理机构、管理人员、管理制度建立和执行情况，实物购、验、存、安装、领用、维护、维修情况。

审计发现问题段：查出什么就写什么，问题梳理起来，大的问题在前，金额、实物分开，实物最好有价值反映，便于统计成果、量化概念增强直观性。对于涉及违法行为应另行报告。

建议意见段：针对审计发现问题以及资产使用、管理人员或群众反映，简练提出价真货实的措施。

固定资产无房产证审计结论怎么写

***公司固定资产内部审计报告公司领导：根据公司安排，审计部于*年*月*日至*月*日对*****（被审计单位）**年*月*日至*年*月*日的固定资产制度的建立和执行情况进行全面审计（审计目的）。审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、固定资产审计结果经审计调整及核实，*年*月*日**公司固定资产总额**万元，其中**资产**万元，***资产**万元。。。审计调增*笔计*万元，导致调整（减）利润万元。具体固定资产情况以及审计调整意见详见附表.

二、固定资产管理及内部控制

1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表

2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全；验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查；检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况；固定资产存在减值迹象时予以批露；

4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；

5、固定资产折旧计提复核。。。大致就这些，其余你根据情况自己完成吧。...

审计案例分析

1、2008年1月21日购入生产用固定资产时应作如下会计分录：借：固定资产 30 贷：银行存款/应付账款30自2009年开始实行消费型增值税后其实还有购进固定资产销项税额抵扣的相关问题，你可以上网了解一下。固定资产计提折旧规定：新购进的固定资产当月不计提折旧，从次月起开始计提折旧，因此在2008年2月底，应当计提折旧=30*(1-0.05)/5/12=0.475万元借：管理费用 4750 贷：累计折旧 4750（而且以后每月底都要计提折旧）

2、2008年11月30日，原材料盘亏，应通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目进行核算：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 468 贷：原材俩 400 应交税费-应交增值税（进项税额转出）68 因为按照税法的规定，毁损或者短缺的原材料的进项税额时不允许抵扣销项税额的，因此应当做如上进项税额转出的会计处理。

2008年12月。查明材料短缺的原因，并报董事会批准做如下处理：借：管理费用 100 营业外支出 300 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢400 待处理财产损溢科目是一个过渡性科目，最终的余额是零。

3、2008年11月30日，公司发现应付账款无法支付，确实无法支付的应当由董事会批准计入营业外收入处理。借：应付账款-某单位 10 贷：营业外收入 10

如何实施固定资产审计的实质性程序案例

1、基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值：

(1)分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；

(2)计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。

固定资产实质性分析程序是“风险评估与风险应对”综合题中一个重要的考点，特别是被审计单位当年已计提的折旧费用与其对应的固定资产原值之间存在明确的预期关系，这个预期关系应当与被审计单位披露的折旧政策一致，如果严重偏离折旧政策，则表明被审计单位固定资产“计价和分摊”认定存在错报。比如，甲公司2014年A类固定资产预计使用20年，净残值为零，则其折旧率为5%，如果注册会计师将甲公司A类固定资产当年已提折旧费用去除该固定资产原值得到的比率是4%，则通过“实质性分析程序”获取的审计证据表明，甲公司A类固定资产折旧计提不足，财务报表项目固定资产“计价和分摊”认定存在错报风险。

2、确定可接受的差异额。

3、将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异。

4、如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据，如检查相关的凭证。

5、评估实质性分析程序的测试结果。