关于税收征管情况的调查报告

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关于111地区税收征管情况的调查报告

区委调查组

一、调查目的及意义

税收是关系到我们111各方面事业健康稳定发展的头等大事。111地区钼业资源丰富，钼产品的税收占财政收入的40,是我们111一个主要的支柱产业。111地区税收环境复杂，区委为了全面深入了解111地区税收情况，特组成由区委、人大、政府、政协、国地税

等单位参加的111地区税收情况专项调查组。通过此次调查，为区委区政府提供翔实的第一手材料，为加强111地区的税收管理提供有力依据。使区委、区政府针对实际情况采取有力税收征管措施、制定切实可行的税收政()策、整顿税收秩序、创造良好的税收环境，使111地区国地两税最大限度地做到应收尽收，为我区各方面事业的蓬勃发展提供有了保障。

二、基本情况

区委调查组于11月23日开始，对111地区税收情况进行全面深入调查。一周来，调查组通过与111镇党委、政府相关领导、企业法人进行座谈，走访高桥铁合金、张相公铁合金两家企业并查阅了企业购买钼精砂税票帐目，查看了111检查站11月份税票资料，调查组初步掌握了111地区的税收情况。

111镇现有钼矿企业31个，坑口127个，选矿企业82户，其中集体选矿企业8户，个体选矿企业74户（检查站内50户，站外24户）。每天选矿量（设计能力）10，455吨，其中集体企业2，800吨，个体企业7，655吨（站内6230吨，站外1425吨）。按目前钼砂价格18万元&am#8260;吨(不含税价)计算，集体企业钼精砂的利润21177元&am#8260;吨；个体企业钼精砂的利润119496&am#8260;吨。集体企业所得税(21177×33)6988元&am#8260;吨、增值税(18000×6)10800&am#8260;吨；个体企业所得税(119496×33)39434&am#8260;吨或定额税;一般纳费人个体企业增值税10800元&am#8260;吨;小规模纳费人增值费按6征收。

现特将一周来的调查情况向区委领导做如下汇报。

三、111地区税收整顿初见成效

自我区召开“杨钢地区矿业秩序综合整顿”大会以来，省税收专项调查组进驻111以后，111地区税收秩序明显好转，初见成效。111镇党委、政府和国税分局111税务所，注重运用科技设备和科学方法加强税收征管，杜绝了人为因素形成的欠税、逃税行为，一定程度上堵住了国家税款流失的黑洞。一是采用电子监控。投资30多万元对钼产品检查站的四个出口安装了电子监控()

设备，又在各检查站实施了室内电子监控，使人为放行随时处在“电子眼”的监督之下。自此，矿石税款由去年同期的每月不足20万元迅速上升到每月60万元，今年6月高达72.7万元，7月达到70.7万元，分别比去年同期增长1倍多。二是采用停机测量。5月开始，抽调6名业务精英参与镇政府组织的联合调查，采取停机测量的方法逐户进行生产规模核定，仅10天就完成了全镇100户小选厂的规模核定，通过电费消耗等科学依据依法清理欠税，经过一个多月，清理了小选厂80多户，现已补征差额税款300多万元。并在小马沟、偏道子、兰家沟南出口三条路矿线设置钢筋水泥桩拦截，有效遏制了税收流失。

到11月28日止，111镇完成了国地税收入18，799万元比去年同期6，696万元增加12，103万元，增长180.7，是去年同期的2.8倍。其中国税收入1，4985万元比去年同期4087万元增加了10898万元，增长267。地税收入3813万元比去年同期2610万元增加了1204万元，增长了46。

四、111地区税收可能流失的相关渠道

111地区税收环境复杂，虽然采取一些有力措施，一定程度上减少了税收的外流。但由于一定的现实情况、客观因素、以及相关的体制问题，通过调查显示，在实际税收当中，从以下几方面还存在一定的问题。

1、从政策上看。在检查站内，高桥铁合金、张相公铁合金等8家企业，实行优惠政策，没有严格执行三章检查制度，只是签字就可过站。这种现象的存在，就使一般纳费人销售的钼精砂以6的税率出现。虽说一般纳费人的增值税上13的税，还要减进项税，但这其中一定少于上6的的税，否则就不会有以小规模的身份出现的一般纳费人。据调查表明：这8家企业确实有在一般纳费人购买过钼砂的情况，这样一来就造成了一定量的税收流失。

2、从管理上看。111地区虽然已经实施了检查站内三章过站制度，但在实际管理过程中，只有少部分的企业实行在检查过程中按规章制度办事。从中可以看出，此项政策也只是浮于表面，没能真正有效的落到实处。此外，检查站外围选厂，没有按检查站内的办法实行有效管理，从而使那些业者有了可乘之机，也成了税收流失的一个渠道。另外，111地区以外的其它选厂，也没有按111检查站内的管理方法实行，对这些业者缺乏有效的管理是造成税收流失另一渠道。

3、从两税征管上看。首先是矿产品按照现市场价格税收综合征收率没有调整问题。目前，111矿区矿产品的税收征收标准，还延续1999年10月区两税局制定的钼砂市场价格3万

元左右定额标准，去年下半年，随着钼精砂价格的不断上涨，目前已到18万元左右，差距很大。其次是小规模纳税人定额征收税额问题。由于矿山采掘环节和选矿环节生产钼产品的特殊性，对一些小规模企业实行定额征收税款的办法，确实存在不确定因素，但也不能用所得税3

3、增值税13的标准简单推算。

五、针对111地区税收可能流失的问题提出以下几点建议

1、适时撤消优惠政策。8家企业优惠政策的撤消，使所有企业都享有平等的经营环境，公平的竞争氛围。会使检查站工作能更加合理有序地开展，一定程度上也避免了一般纳费人向小规模转移。有效地减少了税收的流失。

2、强化检查站管理。虽然在检查站有先进的监测设备、严格的检查制度，但不排除有隐性流失现象的发生(过站时，车箱上部用尾矿遮掩，下部装有钼精砂的头顶盔现象)。因此，要进一步加强监管力度，把工作做详、做细，杜绝一切跑、冒、滴、漏现象发生。对站外的企业的税收征管更不容忽视，在外围路矿线上单靠设水泥柱，不让车通过的办法，这并不是解决问题的根本办法。应根据实际情况，采取相应措施，如加强巡逻制度、抽查制度等。此外，对111以外的选厂，也要加强管理。使整个111地区的钼业开采合理化、合法化、公平化。

3、尽快实施地税新出台的调整方案。111地税所对矿山和选厂征收税款执行的98年地税局颁发的标准，已与当前飞速暴涨的钼产品报价，不相适宜，一定因素上影响了地税的征收。新出台的<lt;钼行业税收征管方案>gt;根据当前钼砂出售实际价格，分别将钼砂价格2---12万元分8个档次为计税价格，矿石品位分别从0.1---0.375分7个档次分别计税；调整了综合征收率，由5.4到11.21，同时，采取定率、定期、定额和查实征收相结合的征管方式。

4、国税重新核定企业规模，严把审核关。凡是具备一般纳费人资格的企业，一定要将其确定为一般纳费人。并严格按照规定，加强窗口票的代开管理。

6、确定一个合理的经营模式。对111矿山承包到期的的业者，政府要出台相应的政策办法，确定一个合理的经营模式，以保证111地区的矿业开采能更加合理有序的进行。

7、多方联手加大监管力度。对那些只能开矿卖矿石而转手加工销售钼精砂和只有探矿证而进行大量开采销售矿石的扩大营范围的企业，政府应责成税务、工商、矿管等相关业务部门，强强联合，采取有力措施，加大监管、稽查力度，防止税收的流失。