[国税企业所得税年度报表附件的企业年度收支情况报告表要怎么填写]年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下 1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写. 2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分...+阅读

(1)

利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

(2)

需要调整的项目如下：

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；

3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%=75万元，应调减75万元；

4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元；

5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元；

职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整；

工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。

6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。

综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

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