求一篇关于公司财务出纳人员的年度述廉报告

[写财务分析说明报告要求：1计算并填制财务指标表 2根据报表和指]序号指标名称上年数本年数 1 营业收入增长率 4.21% 2 净利润增长率 -20.9% 3 流动比率 2.60 4.72 4 速动比率 2.47 4.57 5 应收账款周转率 31.13 6 存货周转率 284.85 7...+阅读

个人认为比较关键的指标：净资产收益率、利润率、人均持股数此外要与同行业的水平对比，不能看一个企业就确定好还是不好，另外看利润要尤其关注非主营的利润（说不定明年就没了）主要分析指标 ~销售（营业）增长率（%）销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额*100% ~净资产收益率（%）（重要◎◎◎◎◎）净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100% ~总资产报酬率（%）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额*100% 平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2 息税前利润=利润总额+利息支出 ~主营业务利润率（%）主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100% 主营业务收入净额=主营业务收入-折扣与折让 ~应收账款增长率（%）应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额*100% 本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备 ~存货增长率（%）存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额*100% 本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额存货余额=存货净额+存货跌价准备 ~固定资产增长率（%）固定资产增长率=本年固定资产增长额/年初固定资产原价*100% 本年固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价 ~资产负债率（%）资产负债率=负债总额/资产总额*100% ~存货周转率（次）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额存货平均余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2 ~应收账款周转率（次）应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2 ~速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货 ~流动比率（重要◎◎◎◎◎）流动比率=流动资产/流动负债或者、、

一、偿债能力指标

（一）短期偿债能力指标

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债

3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债

（二）长期偿债能力指标

1、资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额

2、产权比率=负债总额÷所有者权益

3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产

二、营运能力指标

（一）流动资产周转情况指标

1、应收账款

（1）应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款

（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率 =（平均应收账款*360）÷营业收入净额

2、存货

（1）存货周转率（次）=营业成本÷平均存货

（2）存货周转天数=360÷存货周转率=（平均存货*360）÷营业成本

3、流动资产

（1）流动资产周转率（次）=营业收入净额÷平均流动资产

（2）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率 =（平均流动资产*360）÷营业收入净额

（二）固定资产周转情况指标

1、固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产

（三）总资产周转情况指标

1、总资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产

三、盈利能力指标

（一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入*100%

（二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额*100%

（三）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额*100%

（四）净资产收益率=（净利润÷平均净资产）*100%

（五）社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额*100% 其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款；

（六）社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额*100%

四、发展能力指标

（一）营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额*100%

（二）总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初资产总额）*100%

（三）固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值）*100%

五、杜邦财务分析体系

（一）净资产收益率（自有资金利润率）=总资产净利率*权益乘数

（二）总资产净利率=销售净利率*总资产周转率

（三）权益乘数=1÷（1-资产负债率）

六、上市公司的市场价值分析

（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）=每股市价/每股收益每股收益=净利润/年末普通股股数

（二）股利收益率股利收益率=每股股利/每股市价每股股利=股利总额/年末普通股股数

（三）市净率（倍数）市净率（倍数）=每股市价/每股净资产每股净资产=期末所有者权益/年末普通股股数