小规模纳税人的申报和账务处理

[小规模纳税人的企业所得税地税申报表怎么填]首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非...+阅读

小规模纳税人的申报和账务处理

原发布者：yullh751101

一、不管什么单位，会计工作流程是一样的，都是：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

7、纳税申报工作。小规模纳税人会计核算：

1、进货：借：库存商品贷：银行存款等

2、销售过程的核算

（1）销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税

（2）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品

3、月末损益结转

（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润

（2）结转期间费用借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用

（3）结转成本支出借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

（4）结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税

4、年终利润的结转

（1）如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润

（2）如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润

会计的税费计算与申报请快速解决

完税价=到岸价*汇率这里已经说了是50W人民币那完税价就是51W（包括运费）

（完税价格指的是CIF价，即包括运费和保费，所以在计算关税和增值税时空运费也要计算在里面。如果运费由买家出，运费也要算在进口关税和增值税内）

关税=完税价格*进口关税税率=0.25*510000=127500

关税完税价=510000+(510000*0.25)+(5100000*0.25)*17%=659175

注意：关税完税价，也许就是510000、看口岸如何规定

消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）=52445

组合计税价格=到岸价格（CIF）+关税+消费税=510000+127500+52445=689945

进口环节增值税=应纳税额*增值税额=（完税价格+关税）*增值税税率=108375

（进口环节增值税可以在申报是抵扣进项，进口货物的增值税由海关征收。）

报关时，按海关纳税通知：

借：在途物资--进口商品（进口关税、消费税）

贷：应交税费--进口关税

贷：应交税费--消费税

关税不可以抵扣....按你的关税税率申报。

按海关纳税通知和规费收据支付时：

借：应交税费--进口关税

借：应交税费--消费税

借：应交税费--应交增值税--进项税额

借：销售费用（海关规费）

贷：银行存款

支付进口增值税时：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款

支付国内运杂费等时：

借：在途物资

贷：银行存款

进口货物入库时：

借：库存商品—库存进口商品

贷：在途物资--进口商品

收到运费发票后，去税务局窗口认证，打印验证结果通知单，报税时，直接在附表二中（进项明细表）运输发票栏填写相应数据，正常申报就可以了，不用再上传四小票了。

关于个人所得税的帐务处理和申报问题

根据规定，企业员工的个人所得税是由企业代扣代缴的，照现在你公司的情况来看，如果想补交前几个月的个人所得税，最好先向主管税务机关咨询一下，进行补交。

然后，要补交的个人所得税最终还是要由员工自己分担的，所以会计上的处理个人认为可以有以下两种处理方法：

第一种

1、计算出前几个月员工所应交纳的个人所得税，然后直接在本月应发放给他们的工资里扣除，可做分录如下：

预提时：

借：管理费用-员工酬薪

销售费用-员工酬薪

生产成本-员工酬薪等

贷：应付职工酬薪（借方与贷方的差额）

应交税费-应交个人所得税（本月代扣）

应交税费-应交个人所得税（以前月份应扣）

注：以上借方可能涉及到更多的科目，这个根据你企业的实际情况，自行设定

2、支付工资及向税务机关申报纳税时：

借：应付职工酬薪

应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款（或库存现金等科目）

第二种：

计算出应扣未扣的个人所得税总额，然后做将此金额挂在“其他应收款”科目上，做分录：

借：其他应收款

贷：应交税费-应交个人所得税

然后在预提本月工资时进行冲减

借：管理费用-员工酬薪（等）

贷：应付职工酬薪（借方与其他应款的差额）

应交税费（本月应代扣代缴的税额）

应他应收款