农村个体税收征管问题及对策

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农村个体税收征管问题及对策

随着国家经济改革的步伐进一步加快，特别是国家税务总局对个体税收调高起征点和降低征收率等税收政策逐步实施后，我县城乡市场的经济得到了进一步的发展，这其中个体税收经济因其投资小、运转快等优点，更如同雨后春笋般散布在城乡市场的角角落落。个体经济的发展虽说活跃了市场，但同时也给我们国税部门带来了征

管方面的一系列问题。所以，如何加强我县的个体税收征管工作，使之既能促进我县城乡个体的经济持续发展，又能防止税收的跑冒滴漏，这也是摆在我们国税工作者面前的一项重要课题。

一、当前我县农村个体税收征管的现状与原因

1、个体税收管理模式仍处于粗放型的管理模式。现在个体税收征管主要还是以税务机关核定定额进行按期征收的管理模式为主。税务机关核定定额存在着地区定额不平衡、定额偏低、定额不够科学、征管的深度和力度不够等弊端，缺乏有效的监督制约管理机制，虽然现在税务机关在核定个体税收定额时已逐步采用电脑核定，或采取以分局为单位集体评定等方法，但在个体水收定额过程中仍然难以避免地渗透进税务管理人员的个人感情色彩，特别是纳税人的起征点调高后，纳税人税款征不与不征、征多征收少，也多多少少地包含一些管理人员的个人色彩，影响了个体税收征管的公平、公正，纳税人对此意见较大，这样既增加了工作难度，同时也有损国税部门的整体形象。

2、纳税环境有待改善，纳税意识有待提高。由于个体税收征收额少，工作量大，涉及面广，尤其是纳税起征点的提高和征收率的降低，部分税务基层工作人员对一些未达到起征点的个体或是爱管不管，或是懒于管理。加上个体纳税人依法足额纳税观念普遍比较淡薄，更使得一些纳税人心里想着自己未达到起征点而不用完税。法治公平、高效的纳税环境还未形成。

3、建帐建制工作困难重重。目前我县农村个体税收的定额普遍较低，原因是多方面的，既有税务部门工作人员因为税源调查不到位，税负核定不据实，对建帐工作缺乏信心，有畏难心里，认为工作开展难度大等因素，也有纳税人因当前市场竞争激烈，无序竞争的现象时有出现，相当多的个体户以压低销售价格来提高竞争力，甚至出现用亏本销售来占领市场、招揽顾客、普遍出现经营销售不开发票等现象。并且大多数个体户自身素质不高，本身无建帐能力，加之少数建帐户的实际税收负担率明显高于定期定额户，公平纳税的环境没有形成，影响了纳税户如实记帐的积极性。

4、漏征漏管户依然存在。虽然税务机关每年都要开展不同程度漏征漏管户的清理检查活动，但是由于个体户经营情况变化较大，尤其是城乡结合部、边远地区的个体户，存在着个体户自行停业，新增户没有及时办理税务登记证等现象，使得漏征漏管户不断出现；特别是今年国家再次降低征收率后，出现了有的个体户开业从事生产经营活动，既不到我们税务机关办理税务登记手续，又不主动申报缴纳应纳税款；还有部分用票户利用发票做手脚，或是建假帐，应付税务部门检查，造成税款流失。同时税务机关户籍管理工作还未形成有效的动态管理，使得漏征漏管户的数量难以下降。每年税务机关都要花大量的人力物力去开展户籍巡查，而个体征管工作的效率却难以提高。

5、考核措施不到位，岗位工作量不平衡，部分税务工作人员工作积极性不高。现在一些税务部门对个体税收管理岗位的考核只做表面文章，重形式而不重视实质,如对登记率、申报率考核等。个体税收管理大都是按块、分片区管理，而各片区之间个体户的经营状况、纳税意识等方面存在着较大的差别，如单纯以统一的登记率、申报率、入库率等作为考核指标，势必造成苦乐不均，影响部分税收管理员工作积极性。

6、税法宣传不到位。每年我们国税部门在税法宣传中投入了大量的人力物力，但收效并不十分明显。由于个体税收直接关系到个人的利益，偷逃税就成为必然现象；当前加强税法宣传就显得十分重要，但在多年的宣传税法过程中，存在重形式、轻效果的现象；每年只有在“税法宣传月”时，才能在媒体上听到或看到税务人员宣传人员宣传税法的情景，很难使税收宣传工作深入到具体的纳税人，更别说深入到普通的公民了。所以许多纳税人的法制观念并没有真正得到提高。

二、解决办法与对策

针对我县农村个体纳税户税收管理的现状，如何加强个体税收征管？笔者认为：依托计算机强化税控管理、加强政府部门间协作、加强税法宣传等都是加强此项管理的有效途径。

1、以信息技术为载体，促进个体税收管理手段精细化。近几年来，税务机关运用金税工程实行电子办税，切身感受到电子办税是国家税收实现公平，便捷高效的最佳载体，是税收管理精细化的依托。实践证明，推行个体税收精细化管理，将信息技术引入税源监控是有效的管理手段。我觉得农村分局，首先要充分利用现有的计算机技术，广泛地同工商、地税12全文查看等部门进行信息交换，扩大信息采集渠道，丰富信息资料。同时要完善个体税收监控管理工作流程和监控分析方法，逐步提升监控管理层次，扩大监控管理深度和广度。利用计算机对个体户的税源进行监控，对纳税人的纳税异常、停歇业进行监控等等，总之凡属一切纳税人的办税事宜都逐步使用计算机来管理，让计算机说了算，以堵绝人情税的发生，从而使个体税收管理精细

化步入“快车道”。

2、加强税法宣传，提高税务人员素质和全民纳税意识。首先，为确保作好个体税收征管工作，一方面应提高干部的思想认识，树立起爱岗敬业的思想，规范办税行为；另一方面应加强税务人员自身的业务学习和培训，努力提高业务素质。其次，税法的宣传既要讲求形式，更要注重实效；既要宣传税收的基础知识，更要宣传社会主义税收的重要性和作用；既要有正面的先进事例，又要有反面的有影响力的典型教材，以不断增强税法的威慑力，要宣传《征管法》及其法律法规中纳税人的各项权益，把宣传的重点放在广大纳税人身上，以不断教育和促进广大纳税人依法纳税，增强全民纳税意识。

3、规范个体税收征管，促进税负公平，减少税源流失。对个体户税收征管是否有效，取决于征管的手段是否科学规范。当前，各地对个体户的征管手段主要有：查账征收、查定征收、核定征收和定期定额征收。对于达到起征点的体纳税户，由于个体工商户经营规模普遍较小，财务核算不健全，因而更多的是采用定期定额征管方式。由于核定的方法和程序不同，导致的效果也不尽相同，因而往往难以得到纳税人的认同。笔者认为对同样规模的个体工商户其税收负担应基本相同，在这一前提下，结合本地的实际情况深入到实地进行认真摸底调查，在个体工商户对自身的经营情况自报的基础上展开典型调查，行业协会建议，然后集体民主评议，力求与个体工商户实际经营状况最大程度地接近。并对所有纳税户的最终核定结果，进行公示，接受全社会的监督；对新办个体工商户的定额进行定期公告，个体户根据公告可以提出异议，完全实行阳光作业。这样既有利于税务的公开透明，又有利于公平税负，易于被广大的个体工商户接受。

4、加强发票管理，促进以票管税。发票是财务收支的法定凭证，是税务稽查的重要依据。管好了发票就等于管住了税源。因此要花大力气抓好个体户在发票使用上的规范管理，采取行之有效的措施促进纳税人按规定使用发票，达到以票管税的目的。第一是发票管理要与纳税申报相结合，提高纳税申报质量，纳税人每月申报时各片线的管理员应查清该纳税人当期的发票使用情况，税款申报情况；第二是对超市、家电、摩托车、汽车修理、建材等行业，积极推广使用电脑发票以及定额发票；第三是发票管理管理与规范处罚相结合，消除发票管理中存在重服务处轻处罚的不良现象，并实行格的过错责任追究制度，不断改善治税环境，提高征管质量；第四是广泛宣传，采取多种形式激励消费者索取发票，达到以票管税的目的。

5、进一步提高干部的服务意识，改变工作作风，实事求是，勤征细管。除了搞好服务大厅建设进行优质服务以外，在现实工作当中，作为一线税务工作人员，要经常深入到纳税人当中，到纳税户去走访、去沟通，去帮助纳税人解决实际困难。一方面可以在交流中促进征纳的感情，另一方面从侧面了解到纳人的经营情况，掌握第一手材料，只有这样，纳税人才能心服口服，才能增强征纳双方的感情，便于以后的征管工作的开展。

以上是对从事农村个体税收工作确实遇到的问题和一点肤浅的看法和想法。我坚信只要我们认真执行税法，不断提高自身素质，努力实践“三个代表”重要思想和坚持科学发展观，把个体经济的发展与加强税收征管有机结合起来，做到加强管理与改进服务并重，从而真正让税收成为促进我县城乡经济发展的“助推剂”。

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随着国家经济改革的步伐进一步加快，特别是国家税务总局对个体税收调高起征点和降低征收率等税收政策逐步实施后，我县城乡市场的经济得到了进一步的发展，这其中个体税收经济因其投资小、运转快等优点，更如同雨后春笋般散布在城乡市场的角角落落。

个体经济的发展虽说活跃了市场，但同时也给我们国税部门带来了征

一、当前我县农村个体税收征管的现状与原因

二、解决办法与对策

1、以信息技术为载体，促进个体税收管理手段精细化。近几年来，税务机关运用金税工程实行电子办税，切身感受到电子办税是国家税收实现公平，便捷高效的最佳载体，是税收管理精细化的依托。实践证明，推行个体税收精细化管理，将信息技术引入税源监控是有效的管理手段。我觉得农村分局，首先要充分利用现有的计算机技术，广泛地同工商、地税[]等部门进行信息交换，扩大信息采集渠道，丰富信息资料。同时要完善个体税收监控管理工作流程和监控分析方法，逐步提升监控管理层次，扩大监控管理深度和广度。利用计算机对个体户的税源进行监控，对纳税人的纳税异常、停歇业进行监控等等，总之凡属一切纳税人的办税事宜都逐步使用计算机来管理，让计算机说了算，以堵绝人情税的发生，从而使个体税收管理精细

化步入“快车道”。