有关增值税知识帮忙介绍一下

[中国石化增值税的介绍信]增值税(value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以...+阅读

有关增值税知识帮忙介绍一下

一、纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为纳税义务人。

二、课税对象：增值税的课税对象为增值额。

三、增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条

（二）项、

（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。

1、粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、农业产品、金属矿及非金属矿采选产品（从1994年5月1日）起执行。

6、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人提供加工、修理修配劳务（应税劳务），税率为17%。

税率的调整由国务院决定。

四、增值税征收率

（一）商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%；

（二）其他企业小规模纳税人的增值税征收率为6%。

五、增值税应纳税额计算：

（一）一般纳税人应纳税额计算

1、计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

2、销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。销项税额=销售额*税率

3、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，以及购进农业产品按13%扣除率、购进货物（不包括固定资产）和销售货物所支付运输费用准予按7%扣除率（购、销免税货物除外）、使用废旧物资的生产企业购入废旧物资购入金额的10%扣除率进行抵扣的进项税额。

进项税额=买价*扣除率

（二）小规模纳税人应纳增值税额的计算小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额*征收率

六、增值税起征点自2004年1月1日起全省增值税起征点统一调整为销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。

增值税起征点的适用范围仅限于个人。

七、增值税主要优惠政策

1、农业生产者销售自产的农业产品免征增值税；

2、福利企业增值税先征后退；

3、资源综合利用企业（林业综合利用、水泥综合利用）先征后退；

4、废旧物资回收经营企业免税；

5、饲料生产经营企业免税；

6、农村电网维护费免税。

什么是增值税为什么出口有的增值税是四个点

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

1.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据税率（13%、17%）计算增值税销项税额，对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣，按照抵扣后的余额交纳。一般纳税人除税法规定以外，具有增值税专用发票开票资格。

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据征收率（4%、6%）计算增值税，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人不具有增值税专用发票开具资格。

什么叫增值税阿

增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由销售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额

不含税销售额*税率=应缴税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：

你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：

你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b0公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司...... ，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：

你公司向a公司购进100件货物时，分录：

借：原材料 10000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1700

贷：应付账款——a公司 11700

分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：

借：应收账款——b公司 17550

贷：主营业务收入 15000

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550

分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。

实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

介绍一下营业税

营业税就是企业正常经验活动所要缴纳的基本税。和增殖税的区别就是：营业税是地税，税率5%；增殖税是国税，税率17%。两者必须要交，切一不可。营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。1993年12月13日国务院发布《中华人民共和国营业税暂行条例》，1993年12月27日财政部颁布《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，并从1994年1月1日起实行。营业税的特点：

1、征收范围广，税源普遍；

2、税收负担轻、税负均衡，较好地体现了公平税负的原则；

3、政策明了，适用性强；

4、计算简单，操作方便，纳税人容易理解。

一、营业税的纳税人营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

二、营业税的计税依据营业的计税依据是提供应税劳务的营业额，转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等。

三、营业税的税目、税率营业税税目税率表税目征收范围税率（%）

一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运 3

二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业 3

三、金融保险业 5

四、邮电通信业 3

五、文化体育业 3

六、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺 5-20

七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业 5

八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉 5

九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 5

四、营业税的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产，或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额*税率纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：

（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

（五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

（六）财政部规定的其他情形。

五、营业税的税收优惠《中华人民共和国营业税暂条例》规定下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

六、营业税的纳税地点和纳税义务发生时间

（一）营业税的纳税地点

1、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

2、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

3、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

（二）营业税的纳税义务发生时间营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

七、营业税的纳税申报对纳税人的应纳税额分别采取由扣缴义务人扣缴和纳税人自行申报两种方法。

八、营业税的纳税期限纳税人的纳税期限分别为五日、十日、十五日、或者一个月，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定。纳税人以一月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税。扣缴义务人解缴税款期限，比照此项规定执行。