会计师事务所执业许可和监督管理办法修订了看看都改了些啥

[注协会计师事务所执业质量检查工作总结]各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展XX年年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们...+阅读

会计师事务所执业许可和监督管理办法修订了看看都改了些啥

2017年8月20日发布、自2017年10月1日起施行的《会计师事务所执业许可和监督管理办法》修订的主要内容包括：

一是放宽了准入条件，优化简化了审批程序和环节，体现了简政放权、利民便民的精神，有利于持续激发会计服务市场活力。《办法》降低了合伙人（股东）资格条件，优化了会计师事务所执业许可和分所执业许可的申请程序，删减了省级注册会计师协会出具审计业务情况证明、验资证明、注册会计师证书复印件等申请材料，将跨审迁移调整为备案管理；同时，要求财政部门尽可能全部通过网上政务方式办理许可批准和变更备案等事项。

二是充实和强化了会计师事务所取得执业许可后的监督管理内容，体现了放管结合，强化事中事后监管的精神，有利于督促会计师事务所提高执业质量，规范会计服务市场秩序。《办法》规定了定期轮查制度和随机抽查制度，并在总结近年来财政部门会计监管工作实践的基础上，对各类违法违规行为进行了系统梳理，细化和充实了具体处罚条款，加大了对违法违规行为的处理处罚力度。

三是丰富了会计师事务所组织形式，同时对从事部分特定业务的会计师事务所范围作出规定，体现了深化改革、科学管理的精神，有利于优化行业布局，促进会计服务市场公平竞争。合伙制应当是会计师事务所的主流和发展方向。《办法》在现有普通合伙和有限责任公司组织形式基础上，新增了特殊普通合伙组织形式；同时，依据风险与责任匹配原则依法对“证券服务业务和经法律法规规定的关系公众利益的其他特定业务”的会计师事务所作出特别规定。这些措施对促进大中小型会计师事务所协调发展和公平竞争具有积极作用。

四是允许取得中国注册会计师资格的境外人员担任境内会计师事务所合伙人（股东），同时针对现实中存在的担任合伙人的本国公民移居境外情况，对担任合伙人的境外人员及移居境外人员在境内居留时间作出同等要求。这种制度设计体现了国民待遇原则和面向国际、扩大开放的精神，有利于我国会计师事务所国际化发展，为中国企业“走出去”提供更多更好服务。

会计师事务所成立分所的条件

根据财政部令第24号

公布《会计师事务所审批和监督暂行办法》中：

第二十条

会计师事务所设立分支机构应当按照本办法规定设立分所。

第二十一条

会计师事务所应当在人事、财务、执业标准、质量控制等方面对其设立的分所进行统一管理，并对分所的业务活动和债务承担法律责任。

第二十二条

会计师事务所设立分所，应当由分所所在地的省级财政部门批准。

第二十三条

设立分所的会计师事务所，应当具备下列条件：

（一）依法成立3年以上，内部管理制度健全；

（二）注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于50名；

（三）有限责任会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币300万元，合伙会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币150万元；

（四）申请设立分所前3年内该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。

因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。

第二十四条

会计师事务所设立的分所，应当具备下列条件：

（一）分所负责人为会计师事务所的合伙人或者股东；

（二）至少有5名注册会计师（含分所负责人）；

（三）有固定的办公场所。

第二十五条

分所的名称应当采用“会计师事务所名称+分所所在行政区划名+分所”的形式。

第二十六条

会计师事务所申请设立分所，应当向拟设立分所所在地的省级财政部门提交下列材料：

（一）会计师事务所设立分所申请表（附表5）;

（二）会计师事务所全体合伙人或者股东会作出的设立分所的决议；

（三）注册会计师情况汇总表（附表3）;

（四）会计师事务所上年度资产负债表；

（五）会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书复印件；

（六）会计师事务所对分所的管理办法；

（七）分所办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件。

合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不需要提交前款第（四）项规定的材料，但应当提交合并协议和合并基准日的资产负债表。

第二十七条

省级财政部门批准会计师事务所设立分所的程序比照本办法第十五条规定办理。

跨省级行政区划设立分所的，分所所在地的省级财政部门应当就设立该分所的会计师事务所是否符合本办法第二十三条规定的条件，征求该会计师事务所所在地的省级财政部门的意见。该会计师事务所所在地的省级财政部门应当在10日内回复意见。

省级财政部门应当自受理设立分所申请之日起20日内作出是否批准的决定。批准设立会计师事务所分所的，应当向申请人下达批准文件、颁发会计师事务所分所执业证书，并将批准文件抄报财政部、中国注册会计师协会。

会计师事务所跨省级行政区划设立分所的，批准设立分所的省级财政部门还应当将批准文件抄送会计师事务所所在地的省级财政部门及省级注册会计师协会。

第二十八条

会计师事务所设立的分所经省级财政部门批准后，应当依法办理分所工商登记手续。

怎么订会计师事务所风险控制的管理制度

为规范四川国栋建设股份有限公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全稳健运行，提高经营管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等相关法律、法规，结合公司生产经营和管理实际，制定本制度。

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。

总会有些事情是不能控制的，风险总是存在的。做为管理者会采取各种措施减小风险事件发生的可能性，或者把可能的损失控制在一定的范围内，以避免在风险事件发生时带来的难以承担的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。