想写一篇关于营运资金管理的论文请问谁可以介绍案例啊最好是

[求会计电算化在中小企业中实施案例一份 30004000字]中小企业实施会计电算化的原则来源作者：佚名发表时间： 2005-8-25 21:25:00 阅读数：587 收藏计算机作为一种高效的管理工具，在现代企业管理中发挥了极其重要的作用。当然，在企...+阅读

企业运营资金管理摘要：营运资金是衡量一个企业短期偿债能力的重要指标，是企业得以生存的血液，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，保持其的畅通运行具有非常重要的意义。然而在现实中，营运资金往往是企业资金链中最薄弱的环节，企业运营资金管理中存在很大的不足，因此，对企业运营资金加强管理刻不容缓。关键词：营运资金流动资产流动负债资金管理

1、企业运营资金的内容营运资金，是流动资产减去流动负债后的余额，是衡量流动资产和流动负债利用效果的指标。营运资金不是企业某项资金的某种独立的存在状态，而只是反映一个企业的短期偿债能力的评价指标。监控企业营运资金循环周期的长度和变化，对判断其是否投入了过多的营运资本，或营运资本不足使得变现能力风险增加以及短期清偿能力恶化十分有用。从财务角度看，营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里＂总和＂不是数额的加总，而是关系的反映，这就意识到对企业营运资金的管理要从流动资产与流动负债这两个方面入手。流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、交易性经融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款等。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。要搞好营运资金管理，就必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。

2、企业运营资金存在的问题从总体上来说，我国企业运营资金管理还处于相对较低的水平，在很多方面存在着不足，具体表现在以下三个方面。2.1流动资金不足目前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是，这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限。2.2营运资金低效运营流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。应收账款数量普遍高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长。2.3营运资金管理弱化现金管理混乱、流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业，尤其是广大中小企业，财务管理机构不健全，财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，编制严格的现金预算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严，资金回收困难，致使很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长，主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现金流量持续为负。3 、对企业营运资金管理问题的分析3.1企业资金短缺问题分析赊销业务、资金拖欠造成企业资金不到位，影响了现金流。产品适销不对路、大量积压，使流动资金变成了死滞资金。＂债务链＂日益沉重，企业资金日益紧张。银行监管力度不够，使付款单位无理拒付有机可乘。集团企业存在银行开户多、贷款多、资金沉淀多、资金集约管理程度低的问题。盲目兴办企业，加剧全社会的资金紧张。。3.2应收账款变现困难问题分析催讨不力，法律时效期过期，使企业坏账损失增加。力堵源头，预防应收账款变为难收账款。收货手续不清，增加收款难度。收款手续职责不明，造成款项不翼而飞。把关不严，后果自负。张冠李戴，适销不对路。销售人员信口开河，企业无法兑现承诺。质量出问题，货款无法收回。3.3存货管理不善问题分析忽视存货账龄问题，造成超储积压。存货分类不合理，没有将外协加工件及自制半成品分开核算管理。存货数量的确定没有完全按照永续盘存制。存货的价值及成本流转没有按照一定的方法管理，缺少定期稽核。

4、提高企业运营资金管理效率的措施4.1基于网络技术实行财务集中管理随着经济及信息技术的发展，财务系统集成化、网络化已成为企业财务管理的一种必然选择，网络财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在：首先，可以解决底子不清的问题，借助信息手段，实行单品管理核算方式，财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况...