广告费纳税筹划的几种方法

[品牌女装店服装POP广告促销的几种形式求解答]在服装促销活动中，广告费用在促销预算中占有的比重较大。广告的形式很多，如服装表演、电视节目中的广告、大型庆祝活动中的广告、设计师产品发布会等。在服装店中，广告促销的主...+阅读

广告费纳税筹划的几种方法

1.符合规定广告费，转列交际应酬费

业务宣传费与广告费应严格区分开来，凡不符合广告费条件的，应一律视同业务宣传费处理。

2.履行申报手续

企业及时履行手续申报广告费支出，在企业所得税前扣除，且申报扣除的广告费支出须与赞助支出严格区分。

3.列支比例

适当规划广告费、业务招待费（交际应酬费）的列支比例，如当广告费可能超过限额时，则应以业务宣传费或交际应酬费名义列支。

4.取得合法凭证

取得合法凭证是纳税筹划最起码的条件。广告费的列支，除应注意取得正式发票和有关附件等外来凭证外，尚应注意保存广告样张，以免查账时税务机关质疑。

5.广告制作单位的选择

尽量选择经工商部门批准的专门机构制作广告，并通过一定的媒体传播广告。.

广告公司的税务问题

1、有限责任

（一人有限）和个人独资的企业主所得税计算方法是不一样的，个人独资是按照企业利润总额计算个税的，有限责任是按照工资薪金和分红分开计算个税的，税率是不同的。筹划空间也是不一样的。

2、不论是会计核算的完善还是对股东的保护上，我个人都倾向于有限责任，因为收益和风险成正比。而且现在我国自然人没有申请破产的相关规定，所以有限责任比无限责任能承担更大的风险。

当然这还要结合你们公司实际的发展规划而定。

3、根据权责发生制原则和收入配比原则，你开票就要记收入。相对应的成本你可以采取暂估的方式，提前预提出来，当取得成本的发票后再根据实际金额进行调整。其实你不用太担心企业所得税的问题，每年1-4月为企业所得税汇算清缴期，它会结合你全年的收入成本和费用对企业所得税重新进行计算，多退少补。

不过退税款的时间比较长，半年左右。

4、对企业的考量主要是注册资本、流动资金、企业的一些资质等级什么的。对于企业经济形式没有太大的歧视。...

广告业怎么交税

1、按收入（即发票金额）减去制作费的5%交纳营业税，注意发布费不得扣除；按营业税的的7%和3%分别计算交纳城市建设维护税和教育附加；所得税按应纳税所得额计算交纳，税率根据应纳税所得额的多少，有3档，18%、27%和33%。

2、广告业的成本主要是指制作费，其余一般都是费用开支。

3、广告业不是特殊例子，还有很多行业也是余额纳税，如运输业等，具体可参考税法。

重要更正：可以扣除的是发布费，制作费不能扣除。我写答复的时候失误了，抱歉！税法规定：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。关于补充问题，我的答复是：营业税只能扣除发布费，其他任何支出都不能扣除；所得税可以扣，当然扣除口径和会计有些不有致。如广告费按营业收入的2%扣除，宣传费按营业收入的0.5%扣除，等等具体规定可参考税法。

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怎样加强广告费的税收风险问题呢

一个是广告费准予扣除，一个是非广告性赞助支出不允许扣除，性质完全相反，但又有一定联系，那么，如何加强广告费的风险防范呢？我认为应从以下几点进行：首先应弄清税法规定的广告费与赞助支出（非广告性质支出）的扣除条件。《实施条例》第四十四条规定：符合条件的广告费支出才允许在企业所得税前扣除，那么这个条件是什么呢？新企业所得税法及实施条例本身没有明确，有没有下发其它相关文件，因此，原《企业所得税税前扣除办法》既然没有宣布废止，其第四十一条的规定应可继续执行，即：纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分，申报扣除的广告费支出，必须符合三个条件：一是广告必须是通过经工商部门批准的专门机构制作的；二是必须已实际支付费用，并已取得相应发票；三是必须是通过一定媒体传播的，三个条件必须同时具备才能允许企业在所得税税前扣除，否则这些支出属于赞助性支出，不允许税前扣除。

但企业应注意新广告费扣除条件的出台。其次是剔除与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。虽然在《企业所得税税前扣除办法》中已明确了对广告费支出扣除必须具备的三个条件，但根据《实施条例》第五十四条规定，符合三个条件的支出不一定就属税法规定的广告性支出，如：在电视屏幕上只打出某企业对电视节目播出提供赞助，无其他与产品或生产经营有关的画面、解说、字幕等宣传内容，这些支出虽然其字幕是电视台制作的，也是通过电视媒体播出的，同时纳税人也取得了赞助费发票，但此项活动内容与生产经营活动无关，则不能视为广告费支出在企业所得税前扣除，应予剔除。第三是注意国家对特殊行业广告费限制扣除政策的出台。新企业所得税法及实施条例颁布前，在《国家税务总局关于粮食类白酒广告宣传费不予在税前扣除问题的通知》（财税字[1998]045号）中就规定对粮食类白酒（含薯类白酒）的广告宣传费一律不得在税前扣除，后来在2000年的《企业所得税税前扣除办法》中也规定粮食类白酒的广告费不允许扣除。

《实施条例》既然有“符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外”准予扣除的规定，就有可能随时出台对某些特殊行业限制扣除或降低扣除比例政策，纳税人一旦不注意就要蒙受不予扣除的损失。总之，广告费的扣除政策还有待于完善，纳税人必须随时引起注意，已减少广告费支出的风险。