[如何做好卷烟零售终端建设]邹海莉 卷烟零售终端是指卷烟销售渠道的最末端，是连接烟草部门与消费者的桥梁和纽带，通常卷烟零售终端指的是我们的卷烟零售户。对于烟草商业企业而言，卷烟零售终端建设是开展...+阅读

一、B卷烟厂

1、代收代缴消费税=【90*(1-13%)+26.7】/（1-30%）*30%=45万

2、应缴增值税=26.7*17%=4.539万元（注意计税依据，只是加工费）

二、本厂

1、消费税

消费税的计算：（烟叶不交消费税。）

销售：1000*150+18500*1000*56%=1051万元

赠送：50*150+18500*50*56%=52.55万元

门市：150*150+150*18500*56%=157.65万元

本月购进的可抵扣：（30+150-50）*30%=39万元。

委托加工烟丝的计税价格：（90*(1-13%)+26.7)/(1-30%)=150万元。

委托加工收回后继续加工的，可抵150*60%*30%=27万元。

本月应交消费税1051+52.55+157.65-39-27=1195.2万元

2、增值税

增值税的计算：

销售烟丝销项税（78.3+26.7+45）*(1+10%) *40%*17%=11.22万元

销售卷烟销项税（1000+50+150）*1.85*17%=377.4万元

进项税（10+12+8+150）*17%+90*13%+3*7%+26.7*17%

=30.6+11.7+0.21+4.539

=47.049万元

应纳增值税377.4+11.22-47.049=341.571万元

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