建设项目审计工作要点及流程

[2011年党风廉政建设工作要点]一、着力反腐倡廉教育，增强林业干部职工廉政观念开展内容丰富、形式多样、措施有力的系列教育活动，着力增强全局广大干部职工拒腐防变意识和抵御风险能力。一是开展理想信念...+阅读

建设项目审计工作要点及流程

企业建设工程投资项目（以下简称建设项目）的内部审计，是指组织内部审计机构和审计人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性情况所进行的独立监督和评价活动。审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。实施建设项目投资审计，应先了解建设项目的运作流程。

一、建设项目运作流程

（一）概念建设项目投资是指企业为扩大内涵或外延再生产，有效提高现代生产技术水平，而对企业固定资产进行新建、扩建、改建与技术革新的一项投资活动。通常，建设项目由公司建设项目主管处（以下简称建设处）负责全过程管理。

1、建设范围。1）主机设备、主要建筑物、生产性主体项目，以及与之相配套的辅助性生产设备、建筑物的新建、扩建、改造与革新； 2）企业现有生产工艺、技术装备、计量检测和工程设施的改造； 3）环境保护工程及综合利用、节约能源项目； 4）劳动职业卫生安全保护措施及小改小革项目。

2、建设资金使用范围。 1）生产设备的购建、更新和房屋建筑等固定资产新建、扩建和改建； 2）在原有固定资产基础上进行建设项目和技术措施工程； 3）环境保护工程及综合利用，治理“三废”等措施； 4）零星固定资产购置和零星自制设备； 5）小型建设项目和技术革新； 6）劳动安全保护措施。

（二）项目运作流程

1、建设项目的申报与立项。1）项目计划。各基本生产车间、辅助生产车间遵循建设项目与生产实际需要，在公司规定的时间内向公司建设处报送建设项目立项申请计划及初步预算报告。建设工程项目立项申请计划及初步预算报告内容包括：项目名称、项目背景、项目的初步设计方案、所需设备、材料、资金预算、施工工期和预期效果。 2）建设项目的评价与计划编制。建设处根据各单位建设项目工程项目立项申请计划及初步预算，组织专业技术人员深入生产一线，对建设工程项目进行建设项目投资评价，确定是否立项；由建设处组织各类专业技术人员对建设项目进行科学的、详细的方案选择、比较，进行可行性分析，充分论证项目的必要性、创新性、安全性、技术先进性和经济合理性；编制正式可行的建设项目计划，并根据生产实际及资金情况制定项目建议书；项目计划与项目建议书报送主管厂长及厂长审查，估算与评价拟建项目的真实性、可靠性、准确性。 3）建设项目的立项。建设项目计划与项目建议书经主管厂长及厂长审查，报公司批准后执行。 4）建设项目的预算与初步设计。建设项目计划经公司正式批准后，建设处根据设计编制详细的预算报告。预算报告的内容包括：项目构成内容、责任部门、项目负责人、成本估算、项目进度、施工工期安排、质量要求、安全措施、使用年限、验收时间、验收人等。成本估算包括劳动力成本、主要材料或设备、配备件、辅助材料、设备工器具、管理费、不可预见费用等。

2、建设项目的实施与管理。1）经批准立项的建设项目，建设处应作出项目初步设计（技术设计）与施工图。2）凡确定的建设项目，由各单位根据全厂生产和本部门实际情况，向生产安全处及建设处提出具体开工时间，建设处在正式开工前组织有关工程技术专业人员认真审查施工条件，提出开工报告，报主管厂长及厂长审批后予以实施。并做好施工准备工作。3）确定施工单位。车间能部份实施的由车间采取多种方式自行实施，建设处应及时协调监控实施过程；需要外包的建设工程项目由厂招标领导小组对施工方资格审查合格后，由建设处具体承办对招标项目进行招投标。4）建设项目施工合同管理。确定施工单位后，以书面形式签订有关的合同、协议书、委托书，明确规定各自应承担的责任和管理范围；建设处与施工单位签订的项目施工协议由车间确认。5）项目的实施。建设项目实施过程中，由建设处指派工程专业技术人员对整个实施过程负责技术指导、控制把关、进度监督；严格工程项目管理、控制与监督，建立专人负责制；控制建设项目规模及资金使用范围。

3、建设工程项目竣工验收、决算。1）竣工验收由建设处组织专业技术人员按照设计要求，检查施工质量，以保证项目建成后达到设计要求的各项经济技术指标；生产性项目要经负荷运转或试生产，以保证产品质量和生产能力；非生产性项目按设计标准验收；竣工验收采用先单项工程验收，后整体工程验收的程序。 2）竣工验收合格后，由建设处编制竣工验收报告、建设工程项目决算报告，经建设处、施工单位、使用单位签署意见后，报送主管厂长及厂长审批，办理固定资产交付使用结算和财务转账手续。 3）建设工程项目的后评价：项目后评价为工程项目验收及使用一段期限后，对项目的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评价。 4）建设工程项目实施后，根据预（概）算、决算报告，工期提前、费用节约，质量技术水平符合要求，安全责任落实，经济效益与社会效益显著，按照经济责任制有关规定与结算办法，核发有关部门收入与奖励。

收入的审计要点有哪些呢

收入的审计要点如下：

（1）分析业务收入的变动趋势。将本年度各类收入与以前年度加以比较，据此分析收入的变动情况，并分析年内各月的波动情况；对于明显和异常变动或波动进一步查明原因，以核实纳税人收入是否^ 存在漏记、隐瞒或虚记的行为。

（2）确认业务收入会计处理的准确性。对业务进行抽检，进行从原始凭证到记账凭证、销售、应收账款、现金、银行存款、应收票据、存货等明细账的^ 全过程的审查，核实其记录、过账、加总是否正确。

（3）审查收入的确认是否正确。将消费清单、订单、住宿登记薄、发票、银行结算票据等进行相互核对，结合货币资金、应收账款、预收账款、存货项目的检查，审查钱款收到或发票已交付对方未作收t 入处理。应注意有无当年收入转入下年入账，或者虚记收入，开假发票，虚列购货单位，而将当年未实现的收入虚转为收入记账，在下年予以冲销的现象；还应审查是否按合同约定的收款日期作收入处理，是否存在收入不入账，收入少入账或收入缓入账的现象；对应收账款进行函证，观察有无未经认可的巨额销售。

（4）确认收入计价的合理性。与同行业价格进行比较分析，审查是否存在价格明显偏低而无正当理由者，并按税法规定程序进行调整；进行历史同期及年内各期的趋势分析，对其存在的异常变动应对原因进行重点追查；审核适用税率是否正确，验算应纳税额计算是否准确。

如何做好审计工作

首先很感谢各位领导对我的信任，能让我加入审计局这个大家庭，这对我来说既是一种挑战也是一种责任，我为我能有机会成为一名审计人员而深感荣幸。有幸走上这个岗位，我会尽快进入角色，将我全部的热情投身到工作中。请大家相信，在今后的各项工作中，我会不断学习，努力提高自己的各项技能，鞠躬尽瘁为工作，绝不辜负各位领导和同事对我的信任。

在校期间虽然学习过审计这门课程，但是要具体运用到实践中，在实践中运用好，还需要领导、前辈和同事的指导与帮助，使我能在工作中出色的完成各项工作任务。

作为一名审计人员，第一位的是讲正气。要树正气，就要自觉培养政治坚定、对党忠诚的政治品质，公道正派、一身正气的思想品格，有胆识，有德有才的人品修养，积极探索，勤奋敬业，追求卓越的优良作风。

使自己成为一名优秀的审计工作者，必须具备较丰富的业务知识，我认为首先要学好审计的相关法律法规，熟练地运用到工作中；其次还要努力学习上级下发的相关政策文件，同时找时间向各位前辈请教，尤其是对一些业务知识进行一下演练，检验自己的实战能力。

业务技能上要做到精益求精。由于审计工作涉及面广、政策性强，如果只注重审计专业知识的学习，是远远不能满足当前审计工作需要的。要努力拓展自己的知识面，增强自己对国家相关政策的理解及从不同层面、不同角度展开分析问题、解决问题的能力。其次与被审计单位的交往技能，审计可以说也是一个涉外部门，需要同不同的被审计单位打交道。对于审计人员，对被审计单位说话要适度，要善于观察、分析、总结各个被审计单位的实际情况，在审计时能抓主要问题，让数字来说话。

对于刚进入社会的我来说，要充分认识和正视社会环境与学校生活的不同。学校的生活单纯，同学之间的交往以纯朴的感情为基础，同学们所关心的主要问题是自己学业的好坏。而社会生活则不同，人们始终紧忙于工作、家庭，无法花费更多的时间去消闲、交往。另外，社会现象复杂，各种各样的事物交织在一起。所以，要学会去正视社会，面对现实，客观分析社会现象，取其精华，弃其糟粕，以指导自己以后的工作与交往。要全身心地投入到工作中去，珍惜自己这份来之不易的工作，爱自己的工作，全身心地投入进去，遇到不懂的问题虚心向老一辈学习，只有这样，才能得到他人的承认，才能获得他人的爱心，当然，也就拉近了与他人之间的感情距离。

以诚相待，相互理解，相互尊重。与他人相处最忌讳的是虚伪，当面一套，背地一套。或许这样做可能暂时获得他人的赏识，搞好关系，但这种方法得来的感情肯定不会长久，只有以诚相待才会获得真正的友情。相互理解，相互尊重也是重要的一条。应该学会理解与接受他人的缺点、错误，尊重他人，对他人表示关心和帮助。这必将获得投之以桃，报之以李的结果。要学习相互沟通的艺术，审计既是门学问，也是门艺术。心直口快固然是优点，但在某些时候容易伤及人的感情。在适当的时机，用一种婉转的语言，表示与他人的异议。这样，更容易被他人接受，同时也就缩短了与他人之间的感情距离。

要有良好的个人修为和纯正的品行。要以一名专业人士的高标准来要求自己，一切为了大家，绝不能事事以个人利益为前提，要对自己时时警钟长鸣，努力加强学习，增强个人修为，提升个人素养，形成良好的价值观和人生观。

要勇于承担重任，绝对的执行力，做好领导的左肩右臂。作为一名业务人员在日常的工作中要勇于承担重任，敢于承担责任，并为之去努力奋斗！思想上、行动上要与国家的指导精神保持高度的一致，以严肃认真较真的态度完成领导布置的一切任务。

人的一生，理想、目标好定，往往一句话的事。而要实现理想、目标，关键还要看工作态度。因为只有有了一个正确的态度，才能使你做好工作及生活中的每一件事情，最后才能实现你的人生目标。由此我想到了自己，虽然我只是一名公益岗位人员，但只要我树立起正确的工作态度，我一样能发光发热。从平时工作的点点滴滴做起，认认真真地做好每一件事情，踏踏实实、快快乐乐地走好人生的每一步，从而实现自己的人生目标