税务会计建账应从哪些工作入手

[分析企业经济环境应从哪些方面入手？个人收入包括哪几部分]企业经济环境是指对企业财务管理活动有影响的社会经济状况，包括社会经济发展状况、经济政策等。所以分析企业经济环境应从社会经济发展状况、经济政策这两大方面入手。（一）社...+阅读

税务会计建账应从哪些工作入手

一、日常工作

⑴认证增值税专用发票

①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。

②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。

③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。

注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。

如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

⑵抄税和报税

①抄税：

目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

②报税：

每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。

报税流程：

(1)报税前期工作

⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款

⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准

⒊批准过的报销单转交出纳转款

⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）

(2)报税过程中工作

A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）

⒈通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报

⒉网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。

⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）

⒈携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖

⒉拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证（已申报完税款的的凭证）。

⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

二、特殊业务工作

⑴申请开具红字专用发票通知单

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，所以申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务就变的异常重要。

⑵ 固定资产进项税额退税

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地区新购置的固定资产（动产）其进项税额符合国家规定政策的可予退税，所以此项工作也是很重要的。

⑶日产租赁费代开票

由于我公司收取的日产公司租赁我公司厂房的租赁费需缴纳营业税，但是我公司无服务业发票，所以在收取租赁的当期可持以下相关资料到中牟县地税局申请代开相应发票：

地税党建工作

如何加强地税机关党建工作？我认为应着重抓好以下几点：

一、以思想建设为先导，不断增强党员的执政能力。目前地税部门党员人数占职工队伍的半数，且大多数党员担任各级领导和业务骨干。党建工作必须从思想教育入手，以“三个代表”重要思想为指导，着力培养党员和干部的法律素质和执法水平，促进党员和干部在法律范围内正确执法、公正执法、为民执法，经得起复杂环境的考验。

二、以业务建设为重点，不断提高党员的整体素质。地税机关党建工作必须围绕税收业务中心工作展开，党的组织要引导党员切实增强业务本领，采取党员联系群众，实行结对子、一帮一等措施，积极开展业务竞赛，把党的建设渗透到业务中去，从而促进税收征管工作规范化、程序化、法制化、科学化。

三、以组织建设为关键，不断增强党员的组织观念。地税机关党的组织要切实加强党的组织管理。首先，要定期召开党内生活会，组织党员学习，不断增强党员的组织观念。其次，要充分发挥党员的先锋模范作用，认真履行各项义务。再次，要重视党员的培养。做好发展党员工作的同时，要对现有的党员定期考评。

四、以道德建设为基础，不断增强党员的奉献精神。地税部门的党员在做好本职工作的前提下，要做奉献社会的表率，带头参加社会公益事业，围绕市、县委的大局工作、全局工作、当前工作开展好招商引资、工业突破、杨树栽植等各项工作，为地方的经济建设服务。

五、以作风建设为规范，不断树立党员的良好形象。地税机关的行业作风关系受到党和政府的形象问题。首先，要加大党员教育。结合软环境综合整治开展系统教育，提高思想认识。其次还要加大公务员队伍教育。每个党员领导干部要自觉参加党内民主生活会，及时开展批评与自我批评。以共产党员的标准来维护党的形象，维护地税形象，最终树立起良好的行业形象。...

如何提高基层税务工作的效能

一是始终坚持人才强税战略。一方面，要尽快修订完善地税系统编制管理规定，以有效应对队伍缺员和老龄化问题。同时要加大优秀人才引进培养力度，特别要注重引进纳税评估、税收分析和电子稽查等方面的专业人才。另一方面，要加大基层税务人员的培训力度和完善培训考评制度。

二是发挥现有资源最大效能。按照专业化管理的要求，对人才进行科学分类，优化人力资源配置，将高素质人才配备到管理部门和一线征收岗位上，形成合理搭配，充分发挥不同人员的特长。应当制定针对性政策，从岗位交流、职级待遇、价值体现等多方面建立激励机制，稳定队伍，解决人力资源效能不高的问题，并实现人员有序流动。解决好政治工作与业务工作科学分配等问题，实现人尽其才、才尽其用。

三是精简整合各类资源平台。杜绝各自为政、多头开发、分散建设等现象，确立核心系统的基础地位，推进国地税系统间的深层次合作和资源共享，提高数据集成度，满足不同地域、不同部门的个性化需求。着力提高地税机关在以票管税手段缺失后，主动利用共享数据并实施针对性管理的能力。充分利用好金三系统，推动税务登记、纳税申报、发票使用、附加税费比对等环节的数据共享、事项共治。

搭建利用信息化手段应对风险处理的“倒金字塔”结构，赋予基层发现风险、防控风险的手段和权限，使绝大部分风险发现在基层、甄别在基层、解决在基层。将广大基层征收管理人员从被动的、初级的、海量的信息核查反馈工作中解放出来，将“精兵强将”从低质低效的文牍中解放出来，真正地投入到主动的专业化的税收管理方式上来，真正地深入到纳税人生产经营活动中去，真正地将系统分析提供的有效数据解决到实处。

四是积极推进征管体制改革。要对税收岗责和工作规程进行重组，在较大科所内设服务和管理两大序列，服务序列以更好更快服务纳税人为导向，管理序列以厘清征纳责任、应对征纳风险为导向，实施有效的征管方式方法；分局层面设立税务检查专门机构，负责对全局重大涉税风险的检查核实。

地税部门如何服务重大项目建设之要略

当前地税部门要进一步提升重大项目税收服务水平，还面临诸多需要逐步克服和探索解决的困难与问题，主要表现在：税收服务的管理层级有待提高。税收服务的专业化水平有待提高。基层地税机关由于职责权限和管理层级限制，税收执法刚性容易弱化，很可能存在税源管理漏洞而导致的税源流失风险。税收服务的大局意识有待提高。部分地税干部积极主动服务重大项目的自觉意识较为薄弱。税收服务的信息共享水平有待提高。

地税部门服务重大项目的总体思路

地税部门应紧密结合重大项目的发展定位和推进态势，积极完善服务机制，扎实推进税源专业化管理改革，努力构建组织有力、专业管理、优质服务重大项目税收管理新模式。要建立服务重大项目的组织保障体系。全面推行重大项目主要领导负责制，建立向政府及职能部门进行税收服务专题汇报的沟通机制，定期研究解决有关重大项目税收管理的新情况、新问题。要建立服务重大项目的优质服务体系。积极为地方政府招商引资和跑项争资提供优质的税收政策导向服务，充分发挥地税部门的职能作用，主动服务，专事专办，特事特办，为重大项目建设提供良好的税收政策环境。要建立服务重大项目的税收执法风险防范体系。不断完善重大项目服务决策机制，既要精简涉税审批流程和环节，提高工作效率，更要提高决策执行的透明度，积极引导项目建设方监督税务执法行为。要建立服务重大项目的专业化管理体系。积极探索成立重大项目专业化管理机构的可能性，打破区域属地的范围限制，努力实现对重大项目的一体化管理，切实提升重大项目税收服务水平。

地税部门服务重大项目的建议和思考

建立部门联动机制和信息共享机制。建议以政府网站为平台，或由政府组建内部局域网，组织发改、经贸、规划、财政、国税、地税、工商、房产、城建、国土、招商、工业园管委会等部门共同参与，实现重大建设项目相关信息网络发布、传递和共享。在重大项目引进阶段，由地税部门应综合运用相关信息，对重大项目进行预测评估，为地方政府引进项目提供税收决策参考。

健全管理保障机制。要依据重大项目税源管理的特点，从建立健全各项管理制度入手，使重大项目每项税收管理工作和服务工作均做到有章可循，实现规范化、标准化管理。推行重大项目领导挂点服务制度、税收管理员定期联系制度、重大项目全程跟踪服务制度，对重大项目规划、施工、投产等环节实行“一条龙”全过程跟踪服务。在项目规划中提前介入，按需服务。在项目建设中全程跟踪，主动服务。在项目投产后密切关注，帮扶服务。优化税收服务机制。基层地税部门积极研究出台支持重大项目建设相关配套政策，不断创新服务手段，变“坐班等项目”为“上门访项目”，变审批“收材料”为对接产业政策“搜信息”，将服务贯穿重大项目引进前、引进中和引进后的所有环节。建立督查考核机制。科学设置重大项目管理目标，层层分解任务。强化督导检查。通过采取明查暗访、现场督导、网上监控、巡查通报等方式，对重大建设项目管理进行全方位、跟踪式的督查。

（作者单位：泰州市姜堰地方税务局）作者：作者单位：泰州市姜堰地方税务局