如何加强国税系统财务管理

[组织系统如何加强效能建设浅谈]如何提高组织工作效能，进一步解决影响组织工作效能的一些突出问题，充分发挥组织工作的最佳效能，全面提高组织工作水平，这是组织部门加强自身建设的一个重要课题。在新的历史条件...+阅读

如何加强国税系统财务管理

财务管理的实质就是对物质资源的合理配置和有效利用。物质资源是税收工作正常运转的重要保障，财务管理是整个税务工作的重要组成部分，是税务行政管理的重要内容。近几年来，贵州省国税系统积极推进各项财务管理改革，大力实施法制化、规范化、精细化管理，财务管理工作取得了明显成效，有力地促进了全省国税事业的和谐发展。

一、我省国税系统财务管理工作现状

（一）着力提高经费保障能力。全省各级国税部门围绕税收中心工作，充分发挥财务管理工作的保障作用，促进了各项税收工作的顺利开展。在总局“三个倾斜”的支持下，全省国税系统人均经费水平从的3.15万元上升到的4.75万元，经费保障水平逐步提高。各地认真落实基本支出最低保障线制度，严格执行省局机关人均基本支出不得高于全省平均水平2倍，地市级机关人均基本支出不得高于全市平均水平1.5倍的规定，经费预算分配不断向基层、向征管和艰苦边远地区倾斜。基层人均最低保障经费由前几年的不到1.5万元提高到现在的不低于3.73万元；地区间人均经费水平差距由前几年的1.6万元缩小到0.38万元。

（二）树立依法理财、科学管理的观念。全省国税系统按照依法行政、强化管理的工作要求，不断转变观念，统一认识，全面树立依法理财、科学管理的观念，财务管理工作逐步由“事务型”向“管理型”转变。一是工作思路进一步转变。各级国税部门不断加强对财务管理工作的领导，切实改变了“重花钱，轻管理”的思想，按照“观念要更新，管理要科学；形势要认清，目标要明确；当家要理财，用钱要规范；理财要依法，机制要健全”的工作要求，切实加强领导，建立健全工作机制。对财务管理工作中的重大事项，实行领导班子集体研究，依法决策，民主决策，切实转变管财、理财、用财的工作思路，财务管理工作走上依法规范的轨道。二是财经纪律观念进一步增强。各地积极开展财经法律法规的宣传教育，深入学习财务管理和政府采购工作的各项规章制度，不断加大对财务违法违规行为的查处力度，不断强化领导干部和财务人员的财经纪律观念和责任意识，增强防范和化解财务风险的能力，有效预防和避免了财务违法违规行为的发生。三是财务管理基础工作不断加强。狠抓财务管理工作的制度化建设，制定和完善了预算管理、会计核算、资产管理、银行帐户管理、基本建设管理等一系列规章制度和管理办法，按照相关制度规定制订下发了预算管理工作流程，形成了符合我省实际的财务管理制度体系。坚持按制度办事，用制度管事，不断巩固了财务管理和政府采购工作基础，工作做到了有法可依，有章可循。四是工作机制进一步完善。积极推进财务管理工作组织体系、岗责体系、制度体系、监督体系建设，理顺了管理机构，规范了岗位职责，明确了岗位目标。全省9个市州地国税局单独设置了财务管理机构，95个县市局会计核算归口到办公室管理。

（三）积极推进各项财务管理改革。按照党中央提出的“不断推进财政体制改革，深化部门预算、国库集中支付、政府集中采购和‘收支两条线’管理改革”工作要求，各级国税部门在总局的统一领导和部署下，不断增强改革意识，积极实施各项财务管理改革，促进了财务管理工作进一步科学化、规范化、精细化管理。一是部门预算改革稳步实施。按照量入为出、勤俭节约的原则，进一步规范完善预算编制和执行，强化预算的约束机制，加强预算审批管理，严格控制基本建设规模，优化支出结构，提高资金使用效益。按照逐级编制综合预算的要求，预算编制落实到基层预算单位，预算编制的科学性和准确性进一步提高。结余资金、其他收入和政府采购资金全部纳入部门预算管理，地区间经费水平差距逐步缩小，实现基本支出经费零基预算。二是积极推行基本支出预算定员定额管理改革。，总局将我省国税系统纳入国税部门第三批基本支出定员定额改革试点，全省国税系统各级财务部门在人手少、改革工作任务重、时间紧、数据测算工作量大的情况下，精心组织，周密安排，结合实际，努力克服困难，认真细致地对全省国税系统人员经费、公用经费分项目进行翔实统计测算，提出了人员支出和公用支出定额水平数据，为总局和财政部核定我省国税系统基本支出定员定额水平奠定了良好基础，进一步提高了中央财政经费保障水平。三是国库集中支付改革顺利推行。按照总局工作部署，10月起，省局系统和机关中财拨款经费推行了国库集中支付改革，12月国库集中支付改革推行到市州地局机关和系统，12月又将国库集中支付改革推行到县级预算单位，至此，国库集中支付改革全面推行到所有预算单位。根据总局的工作要求，省局对系统经费严格按预算执行，严格审核集中支付用款额度申请，合理确定用款额度。加强与总局和银行部门的联系，及时将用款额度审核上报，保证了基层部门的工作需要。四是收支两条线改革不断深化。认真开展代征代扣代缴税款手续费清理工作，进一步规范了代征代扣代缴税款手续费管理，及时纠正发银行帐户管理的要求，认真开展银行帐户清理工作，明确各级预算单位可开帐户的数量和种类，规范银行...

营改增对税务会计的工作内容有什么影响

一、对税负的影响 “营改增”影响企业的关键因素包括税率、毛利率及营业成本中可抵扣项所占比重等因素。首先，建筑业“营改增”后税率将有大幅提升。根据《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税[2011]110号）规定，建筑业“营改增”后税率为11%，比现行营业税率增加8%.其次，建筑业“营改增”后面临期初税款不得抵扣的问题，例如企业期初库存材料和机械设备等固定资产增值税进项税额不得抵扣。

按照“营改增”范围的改革经验，“营改增”不考虑期初存货、固定资产等的进项税额。如交通运输业、电信业等企业在“营改增”前的固定资产和存货未被许可抵扣，特别是交通运输业的期初车辆、轮船等未被许可抵扣，这在改革之初产生了行业性的经营困难。最后，企业当期进项抵扣不足。从“营改增”试点来看，由于增值税相对营业税税率提高且抵扣不充分，部分企业有不同程度的提高，其中以运输业为代表。

据统计，建筑业工程结算成本中，原材料约占60%，人工成本约占30%，其他费用约20%.沙子等原材料，由于供应商采取粗放式经营，很难取得增值税专用发票；混凝土目前是简易征收，可抵扣的进项税率仅为6%；劳务用工主要来自于成建制的建筑劳务公司及零散的农民工，而建筑劳务公司作为建筑业的一部分，取得劳务收入按11%计征增值税销项税，却没有进项税额可抵扣，与原3%营业税率相比，税负大幅提高，劳务公司很可能将税负转嫁到施工企业。

另一方面，如果“营改增”后企业当年新购置了施工设备，则可增加能够抵扣的进项税额。更新施工设备有利于建筑企业提高机械设备装备水平，优化资产结构，改善企业财务状况，增强企业竞争能力；同时通过引进新的机械设备和流水线，减少作业人员，降低人工费支出，又反过来降低了企业的税负。

二、对收入确认的影响建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。

首先，固定造价合同当期确认的合同收入和当期确认的合同毛利比改征前要少。其原因是当期确认的合同收入中是按总价剔除了增值税进项税额，而当期确认的合同费用中只是部分剔除了增值税进项税额，其他如人工成本等费用则不能剔除增值税进项税额。其次，成本加成合同实际营业总收入可能比“营改增”前要多一些。原因是“营改增”后，是以合同总价（营业总收入）为基数扣除实际成本费用中能够抵扣的增值税进项税额缴纳增值税，而实际成本费用中已不包含能够按规定抵扣的增值税进项税额，实际成本费用比“营改增”前要少。

三、对企业财务状况的影响首先，资产总额下降，资产负债率上升。增值税是价外税，企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产入账价不含进项税额，在企业采购价格一定的前提下，企业的资产总额将比“营改增”前有一定幅度下降，在企业已有负债数额不变的情况下，资产负债率必然上升。其次，“营改增”后，由于各种因素影响，进项税额并不能完全抵扣，这会侵蚀企业的利润总额。

最后，“营改增”会使企业的资金链更加紧张。长期以来，我国建筑行业管理并不规范，存在诸多问题，如工程款支付比例低，建设单位在每期验工计价时，往往扣除10-20%质量保证金、暂留金、垫资款等，有的项目更低。这些暂扣款往往要到工程竣工决算后才能支付，但增值税当期必须要缴纳，这样必将导致企业经营性现金流量支出增加，加大企业资金紧张的局面。

小结：总而言之，“营改增”涉及到企业方方面面的工作，尤其是企业财务管理工作将面临巨大挑战。专家建议企业领导、财务人员应超前谋划，全面考虑，使“营改增”在建筑企业顺利平稳过渡，将影响降低到最小的范围内

税务会计与财务会计分离给我过带来的主要影响

展开全部中国的会计改革和改革税收制度的持续发展和改善中国的社会主义市场经济系统，取得了丰硕的成果，中国的财政，税务系统，并在同一时间的会计职能的转变，改变和提高税收会计管理会计与财务会计之间的差距越来越大。变得更完整的税法，税收管理越来越严格，计算方法已变得更加复杂，会计准则的企业，企业会计制度，以及一系列的税收法律，法规的完善，使得财务会计的目标税务会计逐渐出现差异，其会计事项出现划分，因此，税务会计与财务会计的分离问题已经引起了广泛的关注。税务会计与财务会计税务会计的定义和基本功能相对税收法律制度为准绳，货币计量单位，使用的会计原则和方法，形成纳税人应纳的税款，申报付款反映和监督管理活动。税收，会计等结合起来，形成一个跨学科的。税务会计应根据税法规定，正确计算和缴纳税款，所以不漏，准确；保证，在此期间的税收依法缴纳税收，不拖不占，迅速返回。形成应纳税款的纳税人，申报缴纳，以反映和监督税务会计的基本功能。税务会计记录纳税人的纳税责任，并支付计算，汇总，编制纳税申报，税务会计的纳税人缴纳的税项负债，控制，检查，以及违反补救措施和制裁。这反映和监督，只能作为纳税人的经营单位纳税人的会计人员来执行。第二，有不同方面的企业税务会计和企业财务会计，管理会计税务会计是不是从来没有过的，但社会经济发展到一定阶段，这是一个新的边缘会计学科。税务会计作为一个实质性的工作并不是独立存在的，与财务会计，属于相同的会计学科领域。它是基于财务会计的基础上生产和经营活动的纳税人核算和监督。因此，税务会计信息一般来自财务会计，他只是不符合现行税法和会计事项的财务会计处理，或者进行税收筹划的目的，需要调整事宜，税务会计法，调整，调整后的会计条目，再融资财务会计账簿或报告。不过，相比与企业财务会计，管理会计，区别体现在三个方面：

（一）企业税务会计，税法的约束下运作。对于企业财务会计方法，加工方法，企业可以“企业会计准则”和“企业财务通则，并用自己的生产和经营的实际需要进行选择，按照会计准则的财务业绩企业和企业利益相关者（包括银行，债务人，潜在投资者）提供真实资料，以方便他们的投资决策，但作为企业的税务会计师，必须严格按照税法（条例）及其实施细则的操作须缴税限制，不能任意选择或更改，根据的实际税收占的收入，成本，利润和收入税会计系统，它的目的是确保充分实现国家的税收，经济调节和公平的税收，国家税务部门和管理者提供有用的信息，例如，企业财务会计，管理会计，固定资产折旧根据现行财政体制，法，双倍余额递减法，年龄总和法多年的平均数几个如何选择，根据实际情况，一个物种的加权平均，存货核算，后进先出法，先进后出法五种方法，可能使用不同的计价方法有些不同种类的库存估值，不能任意改变，但必须报税务机关批准或备案的企业所得税按照企业所得税条例“和实施细则的规定，只有这样，固定资产折旧和存货核算方法，会计换句话说，企业的经济行为和财务会计，当它涉及到税收问题，税务法规应根据相应的会计处理与税法规定不一致的财务会计制度的要求，税收法规为准绳，使必要的调整。

（二）企业税务会计是反映和监督的工具，以满足他们的税务责任。企业税务会计作为会计学科的货币资金运动过程中的一个分支，其业务系统和全面反映和监督的性能财务会计业务的会计制度和会计准则，财务会计强调遵守会计准则，按照会计制度的基础上，处理的经济和商业的税收活动，具有相对的独立性和特殊性。会计制度和会计人员根据自己的理解和一些相同的经济和商业的特殊情况，可能不同的表达方式，不同的会计，这是会计核算和会计标准的灵活性，具有弹性的正常表现，按照权责发生制和配比原则，以使报表公允地反映特定会计期间企业财务状况和经营成果，使企业在某些情况下，收入和支出的合理估计，这一点，在一个特定的时间，财务会计可以考虑货币的不稳定的因素，如价格变动的情况下，通过会计估值方法的选择，寻求测量模型，可以更合理的反映价格变动的影响，是基于国家的税法，税务会计，企业税务会计师应该有一个独立的处理方针，按照现金收付系统，如房地产税的原则，房地产已被出售，即使买方没有支付房款，房地产经纪人必须按“权责发生制”记录为收入；税法考虑的房地产企业缴纳税款的能力，根据房地产业务收取房款确定纳税时间，“收付实现制”的计税基础会计。为了保障税收收入的同时，容易保持，一般不容许估计的收入和支出。通过损益和财务会计的企业税务会计程序和结果，尤其是从营业收入扣除经营成本准则及财务会计，如财务会计违规操作的各种罚款和没收财产转换成钱从非营业外支出科目列支，该公司可结算前的利润中扣除，但税法规定规定不得在计算应纳税所得额中扣除；财务会计包括行政开支，业务招待费结算前允许收取的利润，但税法规定，只允许按一定比例扣除，多余的应该包含在收益中的所得税。此外，税务会计坚持历史成本，不考虑货币的...