浅谈如何加强重点税源的监控和管理

[浅谈如何加强工程造价管理]一、我国工程造价管理方面存在以下几方面问题1、传统的项目管理模式的影响。传统的项目管理模式从某种程度上影响我国的造价管理的发展。大部分还是自行管理，缺少专业化。2、...+阅读

浅谈如何加强重点税源的监控和管理

税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。

一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。

（一）掌握经济运行动态，增强收入主动性。随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。

（二）坚持依法治税，规范企业纳税行为。税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。

（三）加强税收征管，提高征管质量和效率。税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。

二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件（TRAS）系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。但是，在重点税源监管上仍然存在种种弊端和问题，重点税源监控的效能没有得到充分发挥，主要表现为：

（一）税源信息来源真实性和完整性不强。税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于企业报送的申报表和财务报表等申报资料，由于企业财务人员的素质参差不齐，报表漏填、缺项或逻辑错误时有发生，而且有的纳税人反映的财务状况并不真实，而税务机关监控重点税源主要从静态数据入手，企业资料报送质量直接影响了税源监控的质量和效率。

（二）重点税源监控的主动性不够。重点税源监控归口在计统部门负责，主要从事重点税源税收情况和增减变化分析。由于内外衔接不畅通的影响，重点税源监控人员不能及时、准确、直接地掌握企业经营情况和税源变化，因此只能依据企业报送的申报资料就数字论数字进行事后分析，不能对数据质量进行考证，不能及早发现征管工作中的薄弱环节和漏洞，致使重点税源监控工作时效滞后，监控效率不高。

（三）重点税源监控的内容不全面。税务机关对税源的掌握仅仅停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而对重点企业的发展前景、发展规模的预计等具有监控价值的动态资料掌握知之甚少，监控面狭窄，缺乏全程动态监控机制，形成信息管理上的真空，给税务机关对经济发展趋势做科学预测带来一定难度。

三、加强重点税源监控管理的主要措施和对策加强重点税源监控，是坚持依法治税、强化税源管理的必然需要，必须坚持科学化、精细化管理不动摇，坚持夯实税源管理基础不放松，坚持征管质量与效率不降低，把重点税源监管工作抓好、抓落实。

（一）健全完善重点税源监控管理机制。一是要建立重点税源管理责任人制度。正确处理“管事与管户”的关系，管理责任人要从日常事务入手，经常深入企业，充分了解和掌握企业经营情况、资金流向、产销变化、发展趋势等动态信息，加强重点部位和环节的跟踪管理和动态监控。充分利用各种信息资料及日常检查情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，结合计算机中静动态数据，全面掌握税源增减变化情况，提高重点税源管理效益。二是要建立重大事项报告和调查制度。要重点税源大户每季是否发生重大事项，都必须向税务机关报送产业政策变动、产业结构调整、增资扩股等重大事项。同时，税务机关有针对性地对重点税源企业进行定期走访，使税务机关能够更加及时地掌握企业的经营动态和相关重大涉税信息。三是要建立信息传递和共享制度。一方面要加强部门协作配合，建立和完善与工商、地税、技术监督等部门间的信息传递、联席会议等制度，实现部门间的信息共享，...

如何加强税源管理的几点思考

一、当前税源管理存在的问题问题一：税源管理机构职能“缺位”。在新一论征管改革中，随着征、管、查分离和计算机技术的广泛运用，税务专管员的职能发生了变化，由“管户”为主逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设，改革的方向是对的。但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少了，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少了，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多了。

如申报不实，出了偷漏税问题则由稽查部门去处理。这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在相当程度上脱了节。由于征、管、查之间始终处于变动磨合的状态，未达到统一和规范，税源管理的职能存在“缺位”现象。办税大厅征收人员不再下户，就表征税，被动接受纳税人的申报资料，并不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；基层分局（所）的税收管理员对税源控管乏力，由过去的专管员下厂了解企业生产经营情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化＂的问题凸现。

问题二：税源管理手段相对滞后。在当前税源管理过程中，单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、某些行业、某些区域及工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机。传统的税源管理手段相继取消而丧失，而新的信息管理手段又未到位，基层税务干部普遍感到茫然和无所适从。

有的被动地等待信息化建设的发展，寄希望于省局为他们提供“一步到位”的办法和手段。虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况不能运用大量的信息数据库进行调研、分析和预测。此外，还建立没有完全意义上的税源监控网络和管理监控机制，纳税人生产经营信息传递渠道单

一、滞后。

问题三：部门协调配合不得力。从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、质监、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制，适应现代税源管理的监控体系还没有建立起来。

问题四：税源管理力量有待进一步加强。在税源管理过程中，困扰基层的一个主要问题就是征管力量不足，城乡税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源少、人员多，而城区或重点税源单位税收任务重、人员少；机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。基层税源管理人员应付事务性工作繁重，很难集中精力开展税源控管，以致对纳税人的信息掌握不全。

同时存在部分地区税收管理员制度落实不到位，税收管理员日常工作存在任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员业务水平参次不齐，适应现代税收征管的工作能力和税收执法水平不高，工作缺乏主动，不能很好地履行工作职责。问题五：经济出现多元化，增加了税源管理的难度。随着我国市场经济的发展和知识经济与网络时代的来临，我国经济与世界经济深度接轨，各种所有制形式的经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，长期并存，使纳税主体呈现多元化；混合经济、网上交易、资产重组等加剧，使征税对象呈现多元化；经济主体经营活动的多样性，使其收入来源也呈多元化，增加了纳税环节确认难度，税源监管的复杂性与日俱增。

而税务机关对这些变化的应对措施相对滞后，使税源管理工作陷于被动。

二、加强税源管理的建议今年，省局把税源管理作为三大重点工作之一，提得高度可见，重要性之强。要全面提高税源控管水平，必须改变传统的监控思维模式，树立科学化、精细化、规范化的管理理念，充分利用信息技术，通过人机结合强化对税源的管理和监控。

（一）理顺关系，明确职责，全面建立税源管理体系。按照加强管理、讲效率和有利于服务的原则，科学设置基层税源管理机构，合理调整征管职能，实现税源管理的科学化、精细化、规范化。按照以事定岗、以岗定责、权责统一的原则。建立统

一、规范的岗责标准体系，进一步明确征、管、查三部门的职责分工，避免各环节、岗位之间职责交叉或缺位，三部门应加强业务衔接，既要分工，又要协作；既要制约，又要协调，凝集征、管、查合力，实现三者的有机结合，提高税源管理的整体效能。

搞好征管信息系统前、后台的业务整合与衔接，加强协调配合，做到分工不分家，防止推诿扯皮、效率低下等问题的发生，保证征管业务流程衔接紧密、运转高效。基层所为税源管理的主力军，经常深入到纳税单位进行税源调查分析，监控掌握纳...

如何做好税源管理工作

税收管理员制度是国家税务总局在全面深入分析总结税收管理水平的基础上为完善税收征管制度、强化税收征管措施而出台的一项深化税收征管改革的基础制度？是以进一步提高税收征管质量和效率为目的的。在当前的税收征管工作中？提高征管的质量和效率是目标？强化税源管理工作是关键？而税收管理员制度则成为实现工作目标的组织载体。要做好税源监控管理工作？问题在于如何应用好税收管理员制度？使税收管理员在工作中发挥最大的作用。通过两年多的实施？税收管理员制度的落实也确实促进了税收征管工作的质量但是我们必须承认在税收管理员制度推行过程中？仍存在一些亟待解决的问题？如果这些问题不及时解决？就可能在一定程度上影响税源监控职能的有效发挥？税源监控的质量和效率也受到一定影响。

一、税收管理员在税源管理工作中的现状分析

1、税收管理力量有待进一步增强。一是税收管理员综合素质有待提高。税收管理员业务能力参差不齐？有的税收管理员在对税源户的管理中？对税源变动情况不敏感？所采集的信息质量不高？归集的资料不完整？税源监控基础薄弱？税源监控难以深入？税收管理员的年龄结构不尽合理？有大量的基层税收管理员年龄偏大？知识老化？学习更新知识的难度较大？难以适应税源管理难度不断加大？信息化水平要越来越高的形势？税收征管能力与科学化、精细化的税收管理要还存在一定差距。有人做过大致的估计？在很多基层单位？管理员中有少部分？大约十分之一？知识较为全面？综合素质高？成为单位的中坚骨干？有三分之一左右综合素质可以满足工作要？其余二分之一还多的人员综合业务素质较差？只能按照明确的工作要进行工作？能动性较差。这种现状如果不得到改变？将大大影响税收管理员工作制度推行的质量。二是税收管理员日常管理工作较为繁杂？工作量大？难以在税源管理这一项工作上集中太多精力。在基层单位？税收管理员的日常工作包括了户籍管理、催报催缴、欠税管理、纳税评估、税法宣传、发票管理、日常检查、信息采集等？几乎覆盖了除受理纳税申报、税款征收、违章处罚和税务稽查以外的面向纳税人的所有涉税事宜。随着纳税户数的增加和各项管理措施的不断细化？税收管理员的日常工作量还在加大。这就造成税源管理的重点不突出？深入业户了解情况的时间较少。税收管理员没有精力深入企业调查了解？缺乏信息的主动获取？涉税信息主要依靠纳税人的税务登记和纳税申报取得？税收管理尤其是重点税源户的管理没有落实到纳税人生产经营全过程？造成税源监控上的空档。影响了税源管理的实效性？税收管理员的主观能动性得不到充分调动。三是税收管理员的管理对象也日趋复杂。我国目前多种经济成分并存？纳税户经济性质多样化加大了税收管理员征管的难度？例如一位税收管理员每天核实两户纳税户的生产经营、财务核算情况？等这位管理员了解完所辖所有纳税人情况的时候？最初核实的纳税人的情况可能又会发生变化？何况管理员还应兼顾纳税评估、税法宣传等职能？更难以解决管理到位的问题。而纳税人方面在利益的驱使下？纳税意识与以前相比日趋淡薄？往往形成表面规范而实际上假账林立的情况。另外纳税人变化频繁？不断有新设立、注销、变更、分设、失踪等情况？在管理员没有太多精力管理的情况下？应用相应手段偷逃税款的情况更是屡见不鲜。四是限于条件纳税评估工作未能发挥最大作用。税收管理员把握全局的能力和分析能力相对不足？必然影响纳税评估水平的准确性？税源监控职能未能有效发挥。

二、税源管理工作对税收管理员的工作要税收管理员的工作重点之一就是对税源进行监控？要发挥好税收管理员在税源管理工作中的作用？我们应重点做好以下工作？

1、抓好提高人员素质技能培训。推行税收管理员工作制度？不但需要一定的人力保证？而且更需要税收管理员具备履行职责所具备的业务技能。因此？必须针对基层局一部分管理员不能适应推行税收管理员工作制度要的现状？把对税收管理员的业务技能培训工作列为基层局干部培训的重点来抓。各基层局也应当结合工作实际？本着“干什么学什么、缺什么补什么”的原则因地制宜地开展业务培训？切实提高税收管理员的业务技能？确保税收管理员工作制度顺利推行。

2、税收管理员要减负？要减少繁杂的事务性工作。建立依托于网络的信息交流制度？上级机关要尽量整合向下部署的各项工作任务？对将要下达的业务事项进行按时间、地点、缓急的分类？做到对同一纳税人相关核查事项统一下达。切实发挥好综合管理部门的组织协调作用？统筹部署工作？避免交叉重复。要深入实施对纳税人各税种的综合评估？注重基础数据信息的完整性和真实性？一次采集？共享利用？减少税收管理员的重复劳动。依托税收管理员工作信息平台？及时对人工采集的涉税信息进行电子化处理。实现任务分配、综合查询、工作底稿、数据更新等操作功能？提高税收管理员工作效率。切实减少由税收管理员填写的各类报表？上级机关通过征管信息系统能够查询并合成的报表？不要再分派...

针对不同类型的纳税人如何进行分类管理

针对不同类型的纳税人根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度进行科学合理地分类后实施与之相对应的监控办法从而不断强化税源监控。一是对重点税源实行重点监控网络管理。重点税源企业一般具有财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点这就决定了税务部门重点监控并不需要过多的集中人员而是集中人才把那些具有较高知识特别是既懂税收征管又精计算机操作应用的复合型人才集中起来运用计算机管理手段实施监控。二是对市场税源实行集中征收划片管理。市场具有人员集中地点固定行业稳定税源可观等特点对市场税收适用电子申报纳税方式实现税款集中征收。三是对零星税源实行源泉控管综合治理。由于这部分纳税人分散经营规模小发展不平衡税源难控管等特点可将其分为固定业户、集贸市场经营户和临时经营户三种分别采取不同办法治理。

四是对特殊税源实行跟踪监控定期清理。特殊税源包括关、停、并、转企业失踪户、挂靠户、非正常户。对这部分税源按地域分户到人实行行业监控和户籍管理定期开展清理。如果出现关、停、并、转等情况要提前介入依法对应征税款进行清算防止税源流失。...