小规模纳税人如何进行税源专业化管理

[浅谈新形势下如何加强税源专业化管理求解]其是集理念更新、机制转变、方式进步的一个系统工程，也是目前征管改革的主要方向，总局已将其列入“十二五” 税收发展规划确定的重要纲要。它通过分工协作、提高效率来对税收...+阅读

小规模纳税人如何进行税源专业化管理

税源专业化管理是税务系统适应市场经济条件下经营主体规模化、特征化等新情况而开展的重要管理方法，通过实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内坚持管户与管事相结合，优化配置人力资源和组织架构，增强税收管理的针对性和实效性，最大限度地拓展税源信息采集、应用的深度、广度和精度，达到加大管理力度、拓展管理深度和提升科学化、精细化税收管理水平的目的。建议一：加强小规模纳税人的监控力度。对小规模纳税人实施动态监控，加强与小规模纳税人的联系沟通，及时了解企业经营运行情况，开展税法宣传，给予积极纳税辅导和税务咨询。建议二：有重点地进行市场、行业调研，掌握各行业市场经营的购入、外销的途径、规律、价格，从而洞悉行业经济运行态势，了解其对税源的影响和变化。

建议三：加强与相关部门的信息共享、协调管理。目前财税库银联网工作已经展开，但是与其它政府部门，如工商、统计、发改委等部门还没有建立起有效的信息传递和信息共享制度。建议今后加强与相关部门的协调沟通工作，从而进一步提高对重点税源的管理能力。建议四：加大专业技术、业务的教育培训，提高业务管理人员岗位技能；优化税务内部资源配置，实施专业化分工与协调配合。

如何改进方法加强资源税的税收和管理

今年以来，和静县地税局采取四项措施加强资源税征管。

做好管理分类。根据辖区税源状况科学划分重点税源标准，按照分税种重点税源选户标准，结合行政区划和税源规模、纳税人经济类型、行业特点等情况，把县域内大型矿山开采及矿产品加工企业作为重点税源监控企业，通过远程监控和定期实地核查相结合，制定切实可行的工作计划实施动态控管。

做好实地调研。建立重点税源定期走访联系制度，每季度到企业实地走访一次，深入企业生产一线了解生产的工艺流程和生产经营项目、技改投入、发展态势及发展状况，到财务、销售部门掌握生产经营规模和产销量、成本费用等资金情况，到货物存放地了解原材料和产品库存等物流信息。通过走访调研及时发现税收征管中存在的薄弱环节和征管漏洞，进一步改进征管措施和工作方法，更好的做好重点税源管理工作。

做好政策宣传和咨询服务。定期召开座谈会，掌握了解企业项目投资、前景分析预测、市场销售、成本控制、资金运作、企业盈利、企业申报纳税、相关税收政策的执行等情况。积极向重点税源企业宣传县域经济发展的总体思路、税收政策调整变动情况、认真做好纳税服务与纳税咨询，听取企业意见和建议，建立和谐征纳关系，树立企业依法及时足额纳税的意识，使税收及时足额入库。

做好档案跟踪管理。实行一户一档，将平时掌握的年度工作计划，生产经营、财务核算、申报纳税、施工企业的情况等征管资料及时收集、整理进行分户归档，做到底册清、户数明、资料全，为税收风险管理提供准确、详实的征管数据。

如何加强企业的税收征收管理工作

一、加强重点管理，确保工作到位。重点税源单位，必须让业务技能全面的税收管理员管理，这也符合税收管理员制度重点税源重点人员管理的要.主要原因如下。 1.重点税源户管理的要比较高，基层税源单位及其上级单位经常采集重点税源单位的各项相关数据，如果管理员的素质不够高，那么这些数据采集的准确性将会受到影响，进而影响到各项管理的准确性，甚至可能造成管理政策不到位。

2.重点税源单位的经营范围大多不是单一行业，存在着多种经营项目同时并存的情况，而且经营中经常发生一些异常情况，比如发生处理固定资产的情况，或者工业企业发生的出租等情况，或者请相关人员对自己的员工进行培训等等，这些通常都是涉税业务，此时，企业的财务人员可能会因为对税收政策的把握不准而向管理人员咨询，这就要管理人员能够及时准确地回答相关业务问题，而不至于造成不好的后果和影响。

二、严格税收制度，明淅岗位职责。税收管理员制度是规范税收管理员行为的制度，是加强税源管理确保税收收入的有效措施，必须严格要税收管理员管户与管事相结合，从纳税人的户籍管理到纳税申报、税款征收、巡查巡管、发票管理、账簿管理、纳税评估、税源分析等进行掌握、分析、落实，且全部记载于税收管理员手册上，并要真实、准确、全面、完整、清洁，所有的资料数据要与微机上的数据相符.要在税收管理员手册建立纳税人基本情况，对重点税源纳税人的基本情况更要根据它们的具体情况充实完善，比如，对火电发电企业要在管理员手册上记载标煤电耗和上网电价等基本生产内容.同时，建议在管理员手册上建立重点税源单位相关重点税源每月实现、入库税款的对比记录，让重点税源单位的纳税情况通过手册就能一目了然，有利于查看税源情况是实现相关情况与税款实现、入库情况的结合比对，从而更有于发现问题，解决问题。

三、加强全程管理，搞好动态分析。对待重点税源纳税人，我们应该全程关注其税款的申报缴纳情况，实现管理与纳税服务的有机结合.如果可能的话，应该由税收管理员在纳税人进行纳税申报之前审核纳税人的相关纳税申报，因为税收管理人员对其税源情况和其他相关的基本情况最为了解，在纳税人申报之前审核纳税申报表，查看纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行了申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整，纳税申报表、附送报表及项目、数据之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，有利于及时发现问题，既能保证重点大额税款的及时足额入库，又能避免纳税人一时的疏忽造成被罚后果，既服务了纳税人，同时又宣传了税法。

税源监控怎么办

（一）提高认识，引起重视，加强税源分析队伍建设。各级税务机关要进一步转变对税源分析工作的思想认识，客观评价税源分析工作在税收管理工作中的地位和作用，将税源分析工作提到重要议事日程抓紧抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人员素质不高的重要原因导致了税源分析质量的不高，各级税务机关应在着力提高全员税源分析意识的基础上，重点抓好专业人员的培养。

1、提高分析意识。税收管理工作是一个环环相扣、互相联系、相互依存的有机整体，税收工作整体效能的发挥离不开广大税务干部的支持。作为税务干部关注税源分析工作是对经济税收观的实际运用，不仅有助于服务收入中心工作，也有助于服务经济发展大局，培植更多的税源。因此，要重点提高全员税源分析意识，群策群力地抓好税源分析工作。

2、培养专业队伍。税源分析工作属于较高层次的管理工作，工作要得到优化，质量要得到提高，离不开专业人员队伍。专业人员除掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。市、县级税务机关应象有些单位培养资产评估师、证券分析师一样着力抓好专业人员的培训，抓好税源分析人员的配置，不断提高专业分析人员素质。

（二）健全制度，强化管理，搭建税源监控分析平台。税源分析的目的是为了做好税源管理工作，实现应收尽收，税源分析是税源管理的手段和方法之一，是为做好税源管理工作服务的。税源分析所研究和分析的对象离不开税源管理的对象，离开了税源管理工作税源分析就成了无源之水、无本之木，做好税源分析工作需要强有力的税源管理工作做保障。

因此，必须建立健全优化税源管理的相关制度，加强税源管理工作。

1、开展税源普查，建立税源底册制度。要想全面掌握所辖区内的税源底数，建立健全税源底册制度是关键。税源底册的内容应包括各税种的纳税对象的数量状况及纳税情况。每套税源底册均应反映连续税源情况〈一般应容纳3—5年的情况〉，以便进行税源变化情况的分析比较。

税源底册应由各征管单位建立、使用、保管。为有效实施税源底册制度，在实施税源底册前，必须进行全面的税源普查，将普查数据和情况经过分析确认后登记填入税源底册。

2、加强税源管理，重点实施五大措施。一是实行分类管理。如按年缴税总量细分为六个档次，即：10万元以下、10— 30万元以下、30—50万元以下、50—100万元以下、100—500万元以下、500万元以上；按经济区域划分为发展地区经济税源、稳定地区经济税源、落后地区经济税源。

二是创新管理方法。加强对税源的全方位管理监控，主要从税源分户、税源数额、税源是否足额入库的监控入手，对税源实行动态跟踪分类管理。三是利用CTAIS现有的税源信息资源建立按行业、税种、税目的重点税源情况统计报告表，从满足数据的提取和分析对比历年情况的需要入手，形成分行业、分监控区域的即时统计分析查询体系。四是按经济税源各类别的确立，分户建立重点经济税源电子资料档案卡及新增项目税源监控管理卡，做到时时更新。

五是积极开发、完善CTAIS系统、“瑞思达”分析系统的税源监控应用程度，真正依托计算机对征收管理和经济税源变化的全过程实行全方位的监控管理。

3、强化考核职能，实行责任追究制度。新征管模式中的管理职能在一定程度上有所弱化，应通过建立税源管理责任人制度予以弥补和加强，税源管理责任人原则上分片〈段〉设置，重点税源按户或行业设置，其职责主要有：对纳税人进行税务登记管理，调查了解纳税人生产经营情况，搜集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对纳税人的发票使用情况进行监督检查、宣传税法和税收政策等方面。

在制度上应强化目标考核，对税源分析材料上报要、上报时间、分析步骤、分析内容、分析方法等方面作出详细规定，并建立日常考核台帐；同时，将责任区、责任人管理情况纳入目标管理进行考核，对考核成绩突出的单位应给予奖励；对不达标的单位要追究相关人员责任。

（三）拓宽渠道，改进方法，提升税源监控分析质量。

1、建立机制，实现税收执法理念由收入任务型向税源监控型的转变。

实施经济税源按结构、按行业分类的管理，首先要在执法理念和收入观念上实现由收入任务型逐步向税源监控型的转变。在对各基层管理分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更应关注对税源管理水平和收入质量的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源监控管理质量进行细化考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准，彻底改变税收、税源的监控统计分析工作只是“计划统计部门做”的错误观念，基于此，应建立配套的考核机制，形成齐抓共管的良好局面，保证经济税源数据信息采集的实效性和准确性。

2、强化措施，实现税源由分户型监控向分行业、链条式监控的转变。一是选择行业，确定重点，实施“梯级税源”战略。为了树立与市场经济相适应的现代税收收入管理观念，我局逐步搭建了以信息化为依托，加强重点...