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出口生产企业出口退税账务处理

一、出口生产企业出口退税账务处理 例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理

1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。 12*7.5（汇率）=90万元 征退税率之差=17%-5%=12% 90*12%=10.8万元 借：产品销售成本10.8 贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）10.8 借：应收外汇账款90万元 贷：出口销售收入90万元2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。 借：应收补贴款-出口退税 20万元 借：应交税金-应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元 贷：应交税金――应交增值税（出口退税）34万元 例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。 江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下： 1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5%。 取得进项税金： 借：原材料80万元 借：应交税金――应交增值税（进项税额）13.6万元 贷：应付账款93.6万元 10*7.55（汇率）=75.5万元 借：应收外汇账款75万元 贷：销售收入75万元 根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算