会计工作的疑点与难点是什么

[国地税征管体制改革有哪些亮点与难点]两大亮点：一是从改革立意来看，《方案》立足当下，着眼未来，是一份综合性的改革蓝图与路线图。税收征管体制是1994年财税体制改革的重要组成部分，然而在分别设立国税、地税之后，涉...+阅读

政府给小微企业税收优惠了，月收入3万元以下不用交流转税了。某小微企业，3月份收入大于3万，但是1季度收入小于9万，请问该企业3月份的收入是否需要交流转税？【参考答案】关键在于企业纳税申报是按月进行，还是按季度进行。如果按月，3月份就需要交流转税。如果是按季，那么整个一季度就不需要交流转税。小微企业要注意啦，如果收入确认月份间不太均匀，不妨申请按季报税。

2 父亲出资100万元取得了某互联网公司30%的股权，一年后父亲将此股权全部转给了儿子，作价1元。再一年后，儿子将此股权转给了朋友，作价200万元。请问两次转股是否需交个税，个税分别为多少？【参考答案】第一次属于直系亲属转让，可以零元转让不用交税。第二次用需要交个税，30%股权所对应的资产负债表上的净资产份额和转让价格200万，两数中高的减去股权原值100万和相关费用，差数乘20%缴税。

（因为是直系亲属，所以股权成本按100万来算，否则按照上次转让价格来算成本。） 3 小规模纳税人销售商品，应购买方要求，向税务局申请开增值税专票，税务开出的专票税率是3%还是17%呢？【参考答案】小规模纳税人可到当地国税局申请开增值税专票，但税率只能是3%，而且要先把对应的销项税交了。如果企业是小微企业，即便月销售额小于3万，税务代开专票时，代开的销项税款不能享受免税。

道理很简单，因为代开后，购买方就能抵扣了。 4 企业工会经费怎么计提，怎么使用，怎么核算？没几个人能说清楚，因为计提的企业本身就不多。【参考答案】按照工资总额计提2%作为工会经费，工会经费需全部计入管理费用。计提工会经费后并不是企业工会都能使用，需要通过地税或直接划拨给上级工会。例如10万元工资总额，需计提2%=2000元。

这2000元有40%上缴工会，其他60%直接划拨公司工会使用，做分录如下：借：管理费用 2000 贷：应交税费-工会经费 800 其他应付款-工会经费 1200 5 销售人员的奖金按照什么依据计算合适，奖金在什么时候发放合适？【参考答案】合同额、收入额、利润额、回款额，这些都可以与销售业绩挂钩，但核算销售人员奖金时，建议以其签下的合同确认收入后形成的利润为主要依据。

但发放奖金应该安排在应收账款收回后，收不回来的货款应按一定比例从销售人员核算的奖金中扣减掉。 6 企业将自己生产的手机发给员工做生日礼物，该手机每台成本500元，出厂价1170元（含税）。会计对这样发生日礼物该如何做分录呢？【参考答案】对这个问题，我估计90%的人知道该视同销售，50%的人能写出中规中矩的分录，10%知道如何不冤枉连交两道税，5%的人知道变通处理后一道税都不用交。

会计有无穷的乐趣，就看你是不是愿意琢磨。每个企业情况不一样，没法给出标准的答案。 7 进行预算调整后，对预算单位负责人的绩效考核该以调整前的预算为依据，还是该以调整后的预算为依据？【参考答案】计划总是赶不上变化，因此调整预算会是预算管理的常态。如果市场没有出现重大变化，组织机构未进行重大调整，绩效考核的依据应该是调整前的预算目标。

调整后的预算做什么用呢？主要用于过程控制，后续预算执行应以调整后的预算为主。一言以蔽之，考核用调整前的，执行用调整后的。 8 测测你对资金管理的风险偏好。 3个空啤酒瓶可兑换一瓶啤酒，你手中有8个空啤酒瓶，你最多可以喝到几瓶啤酒？【参考答案】假如你是会计人，如果你的答案是2瓶，可基本推断你对资金管理完全是粗放式，不惜让大把资金闲置；如果你的答案是3瓶，你极可能是资金管理上的风险规避者；如果你的答案是4瓶，首先要恭喜你回答正确，也说明你善于负债经营。

9 计划、预算、预测，三者的区别和联系是什么？【参考答案】计划一般针对事项与活动而言，多用描述性语言，说明是否做、何时做，如＂明年计划开拓华东市场＂。预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划，如＂投入人力成本300万元、宣传费用1000万元开拓华东市场＂。一般先有经营计划，后有财务预算。预测是经济活动进行一段时间后，对结果的预估。

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