货币内部控制设计时应注意的要点有哪些

[签订设计合同有哪些要点]签订设计合同有有以下要点：签订设计合同要点一：设计收费的计算方式设计师收费方式都是按面积计算的，方式可以分以下几种：建筑面积、使用面积、套内建筑面积。目前市场上，通常按...+阅读

1.答：

（1）严格职责分工即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

（2）实行交易分开即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为。

（3）实施内部稽核即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金的管理控制。

（4）实施定期轮岗制度即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为2.答：

（1）会计部门设置“备用金”账户企业的备用金在财会部门是通过“其他应收款——**部门备用金”账户，或单独设置“备用金”账户进行核算的。备用金使用部门领用时记入借方，收回时记入贷方。尚未收回时，本账户的余额表示核定的备用金定额。平时备用金使用部门报账时不通过本账户核算。

（2）使用部门的收支登记办法备用金使用部门必须对支付现金的所有原始凭证顺序编号，与库存现金一起妥善保管，并设立库存现金日记账，按原始凭证号码顺序、逐笔反映备用金的收支情况。...

在设计资金收付业务的内部控制制度时，必须符合这些要求：

1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录.

2、各种收付款业务均应集中于出纳部门办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。

3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。

4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。

5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。

6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜。

7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。

8、支票签发必须由出纳员和财务负责人两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。

9、所有付款业务只有经过审核批准后方可支付（办理）。

10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付仡（讫）的印章。

11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。

摘要1

Abstract1

引言1

1货币资金内部控制基本理论1

1.1货币资金内部控制的概念1

1.2 货币资金内部控制的作用2

1.3 货币资金内部控制的原则3

1.4 货币资金内部控制的标准4

2 货币资金内部控制存在的问题和制约因素.4

2.1当前货币资金内部控制存在的问题4

2.2制约提高货币资金内部控制的主要因素5

3 加强货币资金内部控制的对策7

3.1 要以人为本，不断提高会计从业人员的素质7

3.2 建立健全货币资金内部控制的机构8

3.3 加强货币资金内部控制的过程控制8

3.4 建立健全内部控制质量管理制度，促进内控程序和内控行为的规范执行9

3.5 完善审计法律法规建设11

结论11

参考文献12

致谢13