税收征管制度有何改进

[关于完善税收征收制度和土地制度]一般来说,一国或地区的经济增长主要依赖于投资、出口与内需。因此,人们往往将投资需求、出口需求与消费需求统称为经济增长的三大“发动机”。但中国经济增长所取得的举世瞩...+阅读

税收征管制度有何改进

五、推进信息化建设，构建税收征管信息化大平台科技兴税是“十一五”改革与发展的时代要求，大力推进信息化建设是税收管理迈向科学化、精细化管理的助推器，必须牢牢把握形势发展方向，构建起税收征管信息化大平台，为国税事业改革与持续发展提供物质承载。加强税收征管信息平台建设。全面实施金税三期工程。以金税工程（三期）建设规划为目标，服从和服务于广东省国税系统建设信息化“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”，即建立起统一技术平台、税务信息在税务总局和省局集中处理、应用内容覆盖国税所有税种、所有工作环节、各级国税机关并与有关部门联网、涵盖征管业务、行政管理、外部信息和决策支持在内的信息管理应用系统，以税收信息化促进税务管理现代化。

将征管软件切换为全国综合征管软件。保证全国综合征管软件在我市平稳上线运行，并与电子申报、电话报税、税银库联网等功能顺利连接，将税务登记、发票管理、申报征收、税收会计统计、纳税评估、稽查管理、征管文书等征管业务纳入统一平台管理。以推广应用CTAIS为契机，实现税收征管信息省级集中，推进税收信息化高平台、一体化、全覆盖建设工程。在此基础上，发挥CTAIS多层次、开放式系统框架和构件化开发模式，进一步完善系统功能，配合省局建立全省国税电子数据中心、信息安全和灾备中心、执法实时监控体系、技术支持维护体系和建设全省统一纳税服务平台。加强网上纳税服务体系建设。按照“统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲求实效、加强管理、保证安全”的原则，推进网上办税。

大力支持全省国税门户网站建设，在实现涉税信息网上发布功能的基础上，市局网站与全省国税门户网站统一联结，形成具有一个“门户”入网、一种认证登录和“一站式”办税的全系统统一国税网站群。实现基于CTAIS的网上办税，包括实现增值税专用发票认证，增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、消费税、所得税等税种申报，税务登记预登记，纳税查询，发票领购、查询、抽奖，进出口税收管理，扣缴税款，鉴定和年审等业务的网上办税功能。增强纳税服务功能，逐步将所有能够通过网上交互实现的功能置于税务机关门户网站上办理，为纳税人提供跨越时空的同城办税、通报通收、通受通验等全天候服务，全面提升纳税服务水平。加强税企协调互动机制建设。巩固增值税一般纳税人涉税信息全面纳入网络监控比对实现严密控管的成果。

积极稳妥地完成税控收款机和税控加油机等税控装置或系统软件的推行，逐步对非增值税一般纳税人的涉税信息纳入电子监控和比对，不断扩大并加强对其他纳税人的网上控税功能。调动广大消费者索要发票的积极性，推行发票电子对奖工作，强化发票控税的社会监控职能。加强部门协同护税机制建设。与地税局系统建立更紧密的涉税信息交换、比对、监控制度，实现纳税信息共享。加强与工商、银行、国库、海关、统计、公安、交通等部门的配合，建立数据交换与互联互通渠道，实现信息交换与数据共享，丰富一户式电子档案信息。逐步实现“电子协同执法”、“税、银、财、库联网”、“国、地税同城通办”、“管理信息政府部门交互审核”、“企业信用建设”等网上协同办公功能，增强管理实效。

加强税收信息应用机制建设。逐步实现信息化工作重点从信息化建设转向信息化应用。以纳税人信息的一户式存储为基础，建立纳税人的电子档案库，归集各类静态、动态征管信息，实现税源管理信息一户式综合利用，推进纳税评估、税收运行分析。依托信息化系统，开发建立收入质量评价体系，重点考评税收征收率；建立征管质量评价体系，重点考评征管“六率”；建立个人绩效管理评价体系，考评岗位人员工作绩效；建立国税机关工作绩效评价体系，考评国税工作社会满意度；充分利用信息库资源，建立和完善税务决策支持系统。

国地税征管体制改革有哪些亮点与难点

两大亮点：

一是从改革立意来看，《方案》立足当下，着眼未来，是一份综合性的改革蓝图与路线图。税收征管体制是1994年财税体制改革的重要组成部分，然而在分别设立国税、地税之后，涉及征管的改革主要发生在国税、地税组织内部，而对两套征收机构并存引致的征纳成本扩张和纳税人不满，虽然有所意识却并未纳为征管改革之重心。在强调服务意识和税收法治化的当下，这一问题已变得十分紧迫，成为改善征纳关系、提高征管效率、实现征管公平的最佳切入点。《方案》坚持问题导向，从理顺征管职责和创新纳税服务入手，展开6大方面31类重点改革事项。《方案》虽然立足当下，但其解决问题的思路，明显超越了眼前关切，而着眼于长远制度建设。《方案》给出了征管体制改革的综合框架，除前文提到的划分征管职责、创新纳税服务机制，还涉及征收管理方式的转变、税务组织体系的优化、税收共治格局的构建，以及国际合作的深度参与等诸多方面，是一份综合性的改革蓝图与路线图。

二是从改革视野看，《方案》终止了机构分合之争，正式开启了广义税收管理机构改革进程。国税、地税机构是分是合，长期处于税收管理体制改革研究的焦点，《方案》对二者合作不合并的最终确认，必定在工作层面终止这一争论，同时亦在研究层面确认了新的思考方向，即超越于狭义征管机构的分合，而指向包括非税收入执收机构、第三方机构、涉税专业服务社会组织、其他政府部门以及社会公众在内的广义税收管理机构改革研究，国税、地税机构间的关系只是其中一个组成部分。这一思路借鉴了世界主要国家近来税收管理机构改革的重要经验，也反映了近40年以来学术界关于公共服务生产之组织选择的理论成果。

三个难点：

《方案》的后续实施应关注和防范下述潜在风险：

一要防范强化征管彰显公共服务不对称的风险。《方案》的终极目的依然是强化征管，任何旨在强化收入征管的措施背后，都需要各项公共物品与服务供给相应跟上。这不仅仅是指《方案》中提到的纳税服务质与量的提升，更重要的是方案之外的其他公共物品与服务的同步改善。随着各项强化征管措施，如纳税人分级分类管理、深化税务稽查、推行电子发票、税收信息系统建设、跨部门税收合作等等的逐一落实，如果公共物品与服务供给不能同步改进以满足社会需求，极有可能唤起纳税人对政府“收钱不办事”的遐想，甚至引起社会不满，决策部门应当考虑以更有效而公正的公共物品与服务供给，来应对和防范这一风险。

二要防范国税、地税合作中的可能风险。《方案》并未就国税、地税合作给出进一步的设计，因此，二者合作的内容与方式仍将以去年7月1日发布的《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称 “合作规范”）为蓝本执行。既是《合作规范》，自然要立足于如何合作，这本无可厚非。然而国税、地税自1994年分立以来，早已形成两套完全独立的征收管理体系，其工作思路、机构设置、人员组成、利益分配等方面的差异，使二者之间不仅需要寻求建立合作界面与接口，更需要强烈的合作动机与激励，惟此才能使合作免于流于形式，真正地在业务上便利纳税人。因此，下一步仍需加强调研，在总结各地落实《合作规范》经验的基础上，不断发现问题并使之完善，而对于某些通过合作解决不了的问题，则需探索其他的解决思路。

三要防范《方案》可能被教条化的风险。征管体制毕竟只是一国税制以及财政体制的组成部分，其改革不可单兵突进，应与税制和财政体制改革同策划、共协调，方可事半功倍。未来地方税制、乃至整个收入体系面临重建，中央与地方财政关系面临调整、国家行政体制改革仍在推进之中，上述诸因素均可给税收征管体制带来一定的不确定性。因此，《方案》本身应保持必要的开放性，接受实践的检验并在检验中完善；实务部门亦应避免将《方案》教条化，在落实和执行《方案》中要敢于发现和提出问题。

税收征管体制是国家治理体系不可或缺的一部分，税收管理现代化也是国家治理能力现代化的重要指标之一，《方案》是在税收管理体制改革方向上，落实中央关于全面深化改革总目标行动的重要一步，构造文明、有序、法治化的税收管理体制是社会各界的共识。因此，我们既要关注《方案》出台的重大意义，更要重视其执行中的潜在风险。

中国历史上改革成功的案例有哪些

1.商鞅（约公元前390年-前338年）：战国中期政治家、思想家，法家的著名代表人物。卫国国君的后裔，公孙氏。故亦称为卫鞅、公孙鞅。公元前340年，因有功于秦，被秦孝公封于商。商鞅少时即好刑名之学。最初在魏国当差，怀才不遇。适逢秦孝公招贤，离魏入秦，说服秦孝公变法强国。协助秦孝公理政十九年，秦国大治。商鞅变法的巨大成就使秦国日益强大，但他也因此得罪了贵族势力。另外，商鞅在秦孝公病重期间，独揽军政大权，使秦国内部权力斗争激化。秦孝公死后，太子即位。公子虔等人便罗织罪名，诬其谋反。秦惠文王下令追捕。商鞅无处藏身，回到封地商邑，组织人马抵抗秦军。终因寡不敌众，被俘。后被秦惠文王施以车裂之刑。2.秦孝公（公元前381年-前338年）：姓赢，名渠梁。

战国时秦国国君，公元前361年-前338年执政。秦孝公一生以两件事名垂青史。一是迁都咸阳，二是商鞅变法。西汉初期著名政治家、文学家贾谊在《过秦论》一文中对秦孝公有较客观的描述：“秦孝公据肴函之固，拥雍州之地，君臣固守以窥周室，有席卷天下、包举宇内、囊括四海之意，并吞八荒之心。当是时也，商君佐之，内立法度，务耕织，修守战之具；外连衡而斗诸侯。于是秦人拱手而取西河之外。”可见当时秦国的实力。二.变法背景我国在由奴隶社会向封建社会转变的过程中，有一个过渡时代，那就是封建领主制时代。战国时代正是我国封建领主制经济瓦解和封建地主制确立的时期。处在这一社会制度转型的关键时期，各诸侯国对外扩张的野心都暴露无遗，于是群雄林立、狼烟四起成了战国时代最显著的特征。

在群雄逐鹿，争做霸主的同时，思想界关于未来社会模式的讨论也如火如荼。代表不同阶级、不同阶层的思想家们，分别站在本阶级、本阶层的立场上，纷纷提出了自己的设想。他们采取各种方式向统治阶级表明自己的观点，希望自己的观点成为未来社会治国的根本。在这场论辩中，以“儒法斗争”最为著名。儒家尚“仁”，提倡以“仁”治国。他们认为，为君者要以“仁”待民，为臣者要以“忠”事君。主张重建古制，遵循古法。法家认为，治国之本在于“法”，强有力的制度才是治国的基础。他们主张丢掉诗书，告别旧文化，彻底摧毁世袭贵族制度，鼓励耕战。在当时的社会背景下，法家的这种实用主义和功利主义的思想是有着较强战斗力的。在这样的思想基础上，秦孝公接受了商鞅，使商鞅的治国方略得到了实践的机会。

在商鞅变法以前，秦国的经济实力是相对较弱的。促进井田制瓦解，土地私有制产生的赋税改革也较晚。秦国的“初租禾”（公元前408年）比鲁国的“初税亩”（公元前594年）晚186年。铁制农具的使用使社会生产力大幅度提高，社会经济发展的速度不断加快，然而旧体制、旧制度对经济和社会发展的约束越来越明显。打破旧制度，建立新体制成了社会发展的必然要求。在这种社会环境和社会条件下，秦国张榜招贤，希望因此找到富国强兵的良策。商鞅应招自魏入秦，宏伟抱负得以实现。三.变法内容商鞅变法是分两次进行的，第一次开始于公元前356年，第二次开始于公元前350年。两次变法涉及了政治、经济、社会各个方面，具体内容如下：1.第一次变法内容①实行什伍制度在原来自然形成的居民点基础上，重新编制、登记户籍。

五家为一伍；两伍为一什。什伍之内实行连坐，即一家犯法，别家必须告发，如不告发同受重罚，告发者则可以赐爵一级。②推行小家庭政策所有男丁到了一定年龄，必须分家自立门户，否则加倍缴税。禁止父子兄弟（成年）同室居住。分家以后，各自照料生活，互不干涉。这一政策，一者有利于赋税、徭役的征收，也有利于人口的增殖。同时可以对家族制中的父权产生限制作用，使君主的地位更加明确。③奖励军功，建立二十级爵彻底废除旧的“世卿世禄”制是商鞅改革的重要内容之一。新法制定了“奖励军功，严惩私斗”的制度，规定凡立功者按功劳大小受爵赏；私斗者则按犯罪轻重受罚。有功劳的，可享受荣华富贵；无功劳的，虽家财万贯，也不得铺张。同时将爵位分为二十个等级，按功劳受封。

宗室贵族无军功的，不得授爵位。二十级爵为：公士、上造、簪袅、不更、大夫、官大夫、公大夫、公乘、五大夫、左庶长、右庶长、左更、中更、右更少上造、大良造、驷车庶长、大庶长、关内侯、彻侯。一至八级为民绝；第九级以上为官爵，其中十至十八级为庶长，十九、二十级为诸侯。爵至二十级才有食邑。④重农抑商，奖励耕织凡努力耕织，生产粮食、布帛多的人可免除徭役。凡从事工商及游手好闲者，全家没入官府，罚为奴婢。重农抑商不仅使秦国人民专心耕织或英勇作战以求富贵，而且使工商业成了国君垄断行业。在这一政策之下，文学游士也被归入末业，在抑制范围。⑤严刑峻法治国有功必赏，有罪必罚，以严刑峻法为治国之本，使秦国人民迫于法度的严厉，不得不循规蹈矩。

2.第二次变法内容①实行郡县制，废除分封制以县为地方基本行政单位，全国分为四十一个县，由县令主政，县丞辅助。县以下管辖都、乡邑、聚落等。以后，秦又在其新占领地区设立郡，由郡守主政...