教育费附加减免规定

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关于扩大教育费附加、地方教育附加免征范围有关问题的通知

各区、分局税政

(二)科、非税收入科：

为积极落实《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号，以下简称财税[2016]12号文件)的相关政策，规范执行操作，并做好向缴费人宣传和辅导工作，现将有关问题通知如下：

一、关于文件执行依据问题

经与市财政局相关部门了解，该局正在办理转发财税[2016]12号文件，在我市转发文件未下发之前，我局应按照财税[2016]12号文件执行，各区分局要严格落实相关政策规定，即自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

二、关于征管系统操作问题

根据财税[2016]12号文件规定，为便于相关缴费人的操作，核心征管系统开发人员对教育费附加(营业税、增值税)、地方教育附加(营业税、增值税)的申报规则进行了相应调整。主要是对北京互联网地税局-申报征收-财行税明细申报-城建税及附加(内网、外网)、分税种有税申报缴款模块(网上综合申报)、各缴款书录入模块(上门申报)、教育费附加(增值税)、地方教育附加(增值税)的申报规则进行改造，即在上述模块保存申报时增加提示及系统操作。具体变化及操作内容例示如下：

第一部分纳税人端改造操作说明

(一)分税种有税申报营业税及附加税费申报缴款操作说明

1、登录北京互联网地税局客户端后，选择纳税申报磁贴，如下图所示：

2、选择营业税及附加税费申报缴款，如下图所示：

3、选择分税种有税申报缴款，如下图所示：

4、选择营业税--**税目，单击继续

5、录入营业税对应的计税金额，确认申报数据后，单击保存并生成缴款书，如下图所示：

6、步骤1-5与原操作步骤一致，点击保存并生成缴款书后，系统自动校验营业税的月计税金额合计值是否小于等于10万元(按季纳税的为30万元)，如果营业税的月计税金额合计值10万元(按季纳税的为30万元)，系统自动屏蔽教育费附加和地方教育附加的申报缴款数据，如下图所示：

(二)城建税及附加明细申报操作说明

1、登录北京互联网地税局客户端后，选择纳税申报磁贴，如下图所示：

2、选择城建税及附加申报，如下图所示：

3、选择城建税及附加明细申报，如下图所示：

4、系统弹出提示，如下图所示：

5、之后的操作步骤与原操作步骤一致。

(三)委托国税代征附加税操作说明

第一种方式：

1、登陆国税网上申报系统确认增值税和消费税申报成功后，填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》，纳税人确定进行缴款后，跳转到地税网上缴款系统进行缴款操作，如下图所示：

2、进入系统后，系统弹出提示，如下图所示：

第二种方式：

1、登录北京互联网地税局客户端，在首页点击进入纳税申报磁贴，如下图所示：

2、点击进入委托国税代征附加税页面，系统增加提示，如下图所示：

3、在国税申报完增值税后，系统自动校验月销售额(营业额)是否小于等于10万元。如果月销售额(营业额)10万元，系统校验教育费附加(增值税)和地方教育附加(增值税)的减免性质代码是否为空：如果教育费附加(增值税)的减免性质代码为空，带出教育费附加(增值税)的减免性质代码=6104289

9、教育费附加(增值税)的减免金额=教育费附加(增值税)的本期应纳金额;如果地方教育附加(增值税)的减免性质代码为空，带出地方教育附加(增值税)的减免性质代码=5404289

9、地方教育附加(增值税)的减免金额=地方教育附加(增值税)的本期应纳金额;

点击明细申报流水号，查看申报明细信息;点击缴款凭证序号，查看银行缴款凭证。如下图：

第二部分税务干部端改造操作说明

(一)城建税及附加明细申报操作说明

1、登录北京互联网地税局客户端后，点击进入申报征收磁贴，如下图所示：

2、点击进入财行税明细申报磁贴，如下图所示：：

3、点击进入城建税及附加，选择城建税及附加明细申报如下图所示：

4、系统弹出提示，如下图所示：

5、之后的操作步骤与原操作步骤一致。

(二)各缴款书录入(上门)操作说明

1、登录北京互联网地税局客户端，在首页点击核心征管磁贴进入页面。

2、选择申报征收--各缴款书录入进入各缴款书录入页面

3、系统在重要提示中增加如下提示，如下图所示:

4、之后操作步骤与原操作步骤一致。

附件:财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税[2016]12号)

非税收入管理处

2016年2月29日

附件：

财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

财税[2016]12号

教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：

一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。

三、本通知自2016年2月1日起执行。

财政部国家税务总局

2016年1月29日