公司食堂的主要财务管理办法有哪些呢

[医院感染管理办法中第六章罚则的内容是什么]第三十二条县级以上地方人民政府卫生行政部门未按照本办法的规定履行监督管理和对医院感染暴发事件的报告、调查处理职责，造成严重后果的，对卫生行政主管部门主要负责人、直接...+阅读

一、资金管理

1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。

2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。

二、用餐管理

（一）员工刷卡用餐每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡（每月分2-3次付给）。

饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。

（二）对外招待凭通知单用餐负责接待的部门填写接待用餐通知单（重点：接待标准），总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务。用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准。

三、公司帐核算办法

1、食堂管理员借款（备用金），在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。

2、饭卡系统的资金，在“其他应付款-食堂”科目核算。

（1）应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目[出帐依据：伙食补助发放表]，

3、食堂实际开支，在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。

4、公司招待费用，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费”科目（贷方），视招待部门不同，记入“管理费用-业务招待费”、“销售费用-业务招待费”等科目（借方）[出帐依据：接待用餐通知单]。

四、食堂辅助帐核算办法

（一）食堂辅助帐由公司会计核算。

（二）食堂辅助帐对内（即与公司）可实行收付实现制，对外（即与供应商）需实行权责发生制。

（三）食堂辅助帐的一级科目：现金（即食堂管理员所持银行卡的资金）、应收帐款（公司）、应付帐款（供应商）、原材料（食材）、营业收入、营业支出、利润。

（四）食堂的营业收入：

（1）员工刷卡用餐金额；

（2）招待费结算金额；

（3）废品让售收入。

（五）食堂的营业支出：

（1）耗用食材；

（2）低值易耗品；

（3）燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用；若食堂无单独电表，则电费也不列入考核范围。食堂辅助帐与公司帐的衔接公式：

（1）食堂辅助帐“营业支出”应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3项之和。

（2）食堂辅助帐“利润”（亏损/盈利）应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目净发生额（借方/贷方）。