强化执行力解决基层国税工作难题

[国税部门推进依法治税的思考看法]依法治税是依法治国的重要组成部分，是税收工作的灵魂和生命线。税务机关能否坚持依法治税，不仅关系到税收事业的发展，而且关系到国家的大政方针能否得到贯彻落实。近年来，五华县...+阅读

今年，全省国税系统大力开展的“文明执法教育和加强执行力建设”活动，对推进国税部门依法行政、依法治税具有非常重要的意义。通过加强执行力建设，可以达到促进任务落实、提高管理效能、实现预定目标的效果。所谓国税执行力，是指贯彻上级决策意图、完成税收既定目标的操作能力，是保证工作顺利开展的灵魂和核心。它包括对税收事业执着追求的意志和坚

韧，驾驭局势、克难攻坚的工作能力，爱岗敬业、认真负责的工作态度，求真务实、勇于创新的工作作风，顾全大局、齐心协力的团队合作精神等。本文结合**国税工作实践，就如何提高执行力，解决当前基层工作中、特别是重点工作中存在的突出问题作一简要探讨。

一、增强必胜信念，提高团队协作的能力，破解国税收入“缺”的难题。难题：主体税收下降，税源增长乏力，税收政策调整，收入出现较大缺口。破解之法：围绕中心工作，增强必胜信念，动员全系统国税干部，统一思想，同心协力，发扬团队精神，全面启动和正确应用互动机制，加大稽查和压欠力度，协调和调动各部门力量，坚持组织收入原则，应收尽收，促进国税收入任务的完成。

当前，单纯的收入任务考核已被全面的征管质量考核所替代，但从“聚财为国、执法为民”的工作宗旨考量，确保税款及时足额入库仍然是国税部门的天职，也是衡量执行力高低的重要标志。完成好年初分解的收入工作目标，既有压力，也是动力。从**局收入情况看，全年56250万元的收入计划比去年计划50000万元增加了6250万元，比去年实绩50175万元增加了6075万元，增幅达到12%，而主体行业运行形势却不容乐观，电力、铝业税收同比大幅减少，企业所得税政策的调整，扩抵政策的落实等，都给完成全年收入任务带来了困难。面对收入“缺口”，国税部门应坚持管理促收、评估增收、稽查补收、压欠保收的工作思路，综合调配税源管理、税政、稽查、计统等部门力量，加大税源管理力度，深入开展纳税评估，进一步发挥稽查效能，大力压缩陈欠，坚持领导负责制，包点到户，责任到人，对企业税源实行基础管理、专业管理、综合管理、互动管理、行业管理、驻厂管理等“六大管理”，规范小规模纳税人日常管理，抓好票税比对；对个体税源实行电子定税管理，分行业、分规模、分阶段进行税负调整，在确保稳定的前提下堵漏增收，全力抓好组织收入工作。同时，要加强税源分析，发挥部门优势，用足用好税收政策，积极引导和调整地方经济产业结构，促进经济平稳发展，税收均衡入库。

二、严格责任监督，提高规范操作的能力，破解税收执法“散”的难题。难题：税务人员执法随意性大，“疏于管理、淡化责任”的情况依然存在，责任心不强，工作松散；收“人情税”、“关系税”等行为尚未杜绝，执法不公、形象受损仍是社会关注的热点问题。破解之法：加强执法监督，严格责任追究，规范执法行为，综合应用执法信息管理系统、执法检查、执法监察、跟踪问效等方式，加强法规、监察、人事等部门联动，建立全环节、广域性的执法监督体系，增强责任意识，提高执法透明度。

税收执法水平直接反映部门执行力的高低。从近几年的税收执法情况看，突出存在着执法随意、责任不清、执法不严、尺度不一的问题：处理问题避重就轻，或宽松，或变通，甚至不了了之，该查不查或查而不深，处罚不力；有的执法人员重实体、轻程序，不按法定程序办事，不按规定告知；有的执法人员责任意识差，文书使用不规范、漏填项目、用语不当、涂改现象依然存在。2007年10月，**局组织专班，对4个分局的个体工商业户定税情况进行了执法监察，查出管理有问题户154户，对过错行为涉及到的单位主要领导、分管领导和21名税收管理员给予责任追究和经济处罚，在干部思想上产生了很大震动，规范执法的意识大幅增强，过错行为得到了及时纠正，执法水平有了大幅提高。

要解决上述问题，最核心的就是加强执法监督，依托执法信息管理系统，通过检查、监察、质量评议、复查、追究等手段，建立相互联系、相互制约的内部管理体系和外部监控机制。一是，要规范执法岗责。对执法岗位职责、执法权限、操作程序、处理时限、责任范围进行严格界定，形成科学规范的执法岗责体系，注重各岗位间的衔接和传递。二是，要规范执法行为。认真落实日常执法检查制度，挑选业务素质强、政治素质高的人员，对具体行政行为进行检查，从细微处着眼，查找执法中存在的问题，撰写情况报告，深入剖析，落实整改措施，纠正执法中不规范的做法，提高质量。三是，要规范执法责任。落实包括岗位设置、岗位职责、工作规程、过错责任追究、质量考核等在内的执法责任制，加大责任追究力度，该给经济处罚的给予经济处罚，该给行政处分的坚决给予行政处分，对造成严重后果的，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。四是，要规范执法评议。作为基层税收执法人员，在目前能力和素质还不是很高的情况下，干得越多，出现失误的机率就越大，被追究责任的风险也就越大，执法中普遍存在畏难情绪。要保护执法人员的积极性，应从落实执法质量评议机制入手，对全年无过错、完成情况好的单位和个人给予一定的奖励，进一步规范执法行为。

三、建立考核体系，提高制度落实的能力，破解干部管理“用”的难题。难题：干部目标价值不明，队伍活力不足，学、用结

合不紧，工作作风飘浮，个人评价体系不完善，出工不出力的现象较为普遍，为税不廉、违规违纪情形时有发生。破解之法：进一步完善学习考试制度及配套办法，建立包括考勤、外出报告、季度考核、业绩考评、纪律抽查通报、行风建设若干规定等制度，构建“任务督办—日常通报—季度考核—年度考核—个人考评—评先表优”的“链条式”考核考评体系，激发活动，增强动力，各尽其职，人尽其用。

教育培训是国税系统提高干部执行力的主要途径，科学用人是国税系统增强部门执行力的重要保障。当前，干部素质与日益提升的岗位需求存在较大差距，工作源动力、向心力、执行力、创造力不高已成不争之实。针对这一情况，**局结合岗位需要，制定和落实了《中层干部考评办法》，经过能力测试、业绩考核、群众测评、领导评价四个环节，对系统内22名中层干部、23名一般干部进行了一次大范围调整，以此加强基层班子建设，精减机关人员，充实一线征管力量，全面培养年轻干部, 适度进行岗位轮换，激发活动，提高效能。此举有效发挥了基层班子模范带头作用，有效发挥了业务骨干的自身优势，增强了工作推动力。

从**局工作情况看，当前，在干部管理上，一方面要切实解决好“学以致用”的问题。国税部门要完善学习制度体系，大规模、高强度的开展干部培训，实现全员教育和分层、分批、分岗教育，着力培养“一专多能”的税务人才，达到懂操作、精管理、善写作、能稽查、会评估的目的；通过岗位练兵、模拟演练、上机操作、业务比武等形式，引导干部将所学知识运用到工作实践中，检验学习效果，让“竞技型”、“实用型”和“敬业型”人才三者合一，杜绝“学用两张皮”、“学无所用、华而不实”的现象。另一方面，要切实解决好“人尽其用”的问题。一是，要完善能力评价机制。通过考试、考核，确定税务人员的专业等级，完善目标管理和责任考核体系，考核到岗，责任到人，提高个人执行力。二是，要完善潜能激励机制。对上级局安排的、领导交办的、会议确定的重点工作、重点项目，要建立相应的质效评定机制，内容涵盖“要做什么、怎样落实、什么标准、怎样检验”四项要素，既考核单位，亦考评个人，真正让那些勤于工作、质量一流、成绩优异的同志脱颖而出，得到肯定。三是，要完善作风评议机制。拓展社会监督渠道，加强干部廉政监督，严格遵守“八条禁令”，时刻注意和纠正队伍中存在的作风飘浮、相互攀比、遇事推诿、不干实事的现象，教育和引导干部职工遵守纪律、约束行为、求真务实、克难进取，严明工作纪律，转变工作作风，确保任务完成。

四、细化考评办法，提高岗位服务的能力，破解纳税服务“粗”的难题。难点：服务质量评议难以量化，服务方式难以拓展，缺乏精细化的服务手段，岗位服务的特点不突出。破解之法：依据办税服务厅建设标准，加大软硬件建设，全面实现“纳税人所有办税事宜均可在办税厅办理”的目标，切实减轻纳税人负担；加快建立服务质量评价体系，通过内外结合、人机结合、日常评议与年终考评相结合的方式，提高服务质量，提升纳税人满意度。

今年，全省国税系统深入开展了“纳税服务年”主题活动，各级国税部门将税收执法、税务管理与纳税服务有机相融，通过“纳税服务年”和“两项活动”的开展，提升税收执法形象和服务形象。**局结合岗位实际，在局机关开展“减程服务”，突出整合程序，简化审批环节，提高办事效率，体现征纳双方的和谐度；在各分局开展“需求服务”，突出执法服务、执法文书、政策执行的规范性，体现纳税服务的满意度；在稽查部门开展“公正服务”，突出过程监督、程序合法、公正处理，体现稽查的遵从度；在办税服务厅开展“效能服务”，突出服务质量、服务态度、服务结果，体现国税部门的公信度。

纳税服务既是增进征纳关系的“润滑剂”，也是检验国税部门执行力的“试金石”。国税机关要以纳税人满意度作为衡量服务质量的重要标准，建立服务组织体系和考核机制，提高服务能力。一是要提高征收岗位的服务能力。加强办税厅标准化建设，精细办税服务制度、服务方式、服务内容，公布办税指南和税收政策，解答纳税人提出的有关问题，建立税收信息库，逐步实现“一站式”服务；通过电视、报纸、网络、电子显示屏、宣传栏、手机短信和税收服务热线等多种形式，宣传普及税收政策法规。二是要提高管理岗位的服务能力。依托税收管理员，建立完善的征管联系制度，落实各项服务措施，促进纳税意识的提高；要建立宣传辅导制度，促使纳税人能正确履行纳税义务和有效行使税收权利；要落实纳税评估办法，提醒并督促纳税人对存在的问题及时进行自我纠正，减少甚至消除税务稽查可能发现的问题；要健全纳税信誉等级评定制度和权益保障制度，提高纳税人自觉维权意识，完善相关的权益告知制度和纳税人举报投诉制度，全面落实纳税救济制度。三是要提高稽查岗位的服务能力。推行公平、公正、公开的“阳光稽查”，做到查前告知到位、查中宣传到位、查后辅导到位。在实施检查之前，要提前向被查对象约定检查时间，公开政策、法律法规和检查内容，告知权利、义务及可能承担的法律责任；在企业检查时，将稽查程序、工作职责、服务承诺、廉政纪律及责任追究等内容向纳税人进行宣传，及时解答企业财务人员提出的税收政策、帐务处理等问题；针对检查中存在的问题，对症下药，对纳税人进行政策辅导，帮助其搞好账务调整，健全财务制度，为纳税人创造诚信经营、公平竞争的税收环境。

五、强化环节监控，提高查办铁案的能力，破解税务稽查“弱”的难题。难点：稽查力量薄弱，选案准确率不高，检查无问题户较多；大案、要案查处力度不够，处罚案件难以执行，结案不及时或难以结案。破解之法：加强稽查业务学习，围绕稽查“四环节”，建立完善的稽查制度，找准案源，查准问题；灵活应用稽查技巧，充分利用税源管理部门已有的资料信息，发挥领导带班检查作用，强化办案的责任心，切实把问题查深、查透。

稽查工作讲的是责任心，讲的是业务能力，但要把案件办成铁案，还需要靠完善的管理制度来约束。在具体实践中，**局探索形成了“稽查准入制+最佳评选制+复查追究制”的工作模式。即：通过实行稽查对象准入和稽查资格准入双重标准，控制稽查次数，提高稽查效率；通过制定《稽查最佳能手和最佳案例评选办法》，开展最佳案件评选和最佳能手评选，激发队伍活力，提升队伍素质；通过制定了《稽查案件复查追究制度》，强化各环节制约，提高办案质量，形成了业务过硬、质量至上、誓办铁案的办案风气，提升了稽查质量。

税务稽查战线是没有硝烟的战场。当前，大力加强稽查执法能力建设，提高查办大案的能力，提高查办铁案的能力，切实发挥稽查威慑力，成为提高国税稽查执行力的首要任务。一是选案环节要找准。由稽查局与市局税政管理部门共同负责，报市局稽查选案专题办公会议通过，确定稽查对象。筛选案源要与日常管理相结合，参照企业的经营类型、条件、地域，进行经营状态纵向、横向对比，将存在的疑点、管理的难点列入选案对象；要与数据分析相结合，区分出正常、异常、重大异常的数据清单，筛选出存在税负异常的企业，重点检查。二是检查环节要查深。应用好分类别稽查、分行业稽查、解剖式稽查等方法，在下户前与税收管理员进行深入交流，尽量掌握稽查对象的生产经营和纳税情况。要严格遵守稽查规定，确保“每办一案，必是铁案”，经得起推敲和复查。要落实好领导带班入户检查制度，及时督促各检查组工作进度和质量，提高办案效率。要加强与公安、地税等有关部门协作，查办有轰动效应、震慑力大的大案要案，对涉税案件进行曝光，扩大社会影响力。三是审理环节要把关。完善《稽查案件会审制度》、《稽查案件复查办法》，重大案件由市局领导、业务科室负责人和稽查局集体审理定案。做到违法事实清楚、证据充分确凿、适用法律适当、程序合法、处理得当。特别是要把握好处罚尺度，合理使用自由裁量权，在处罚上严格依照法律、法规的规定界定违法事实，注重同类案件的参照性，防止畸轻畸重，确保处罚适度、合理、客观、公正。四是执行环节要监督。要提高稽查人员的责任心和免疫力，经得起诱惑，顶得住压力，积极推行领导带班、巡查走访等监督方式。要加强对稽查综合业绩的考核，重点放在执法程序、政策依据和工作效率上，对处罚率、入库率、结案率、选案准确率、案件差错率等进行严格考核，所有案件必须在规定的时限内办结。同时，要撰写有价值的调查报告，为同行业检查提供参考，为管理部门提供合理化建议。

六、深入探索方法，提高科学应用的能力，破解纳税评估“浅”的难题。难点：局限于浅表式、一般化评估，缺乏深层次评估的能力和办法，补缴税款在整体税收中所占比重低，效果不明显。破解之法：从会计制度、财务核算等专业知识入手，培养专门的评估人才，综合应用好专班评估、重点评估、疑点评估等方法，注重评估的科学性和实效性，找准症结，堵漏增收。

纳税评估既是国税部门一种日常管理手段，也是服务纳税人的深度延展。开展纳税评估，要结合局情，因地制宜，有的放矢，才能收到实效。2007年下半年，**局组织4个评估专班，对辖区骨干企业汉江集团及其所属21个母子公司2004—2006年度增值税和企业所得税进行重点评估，取得了突出效果，提高了税务人员对具有复杂特征的大型企业的综合评估能力。一是要成立专班进行评估。税源管理部门要相对集中业务素质较高、经验较丰富的管理员成立评估专班，对辖区内的重点行业和龙头企业进行专题评估，力争解剖一个企业，掌握一个行业，引导和推动纳税评估工作。征管部门要根据上级发布的预警信息，对辖区内重点监控行业或企业进行分析比对后，确定评估对象，按月下达计划任务书，跟踪考核考评。二是要突出疑点进行评估。重点对“低、负、零、迟”纳税人及税负偏低、波动较大的行业和企业，如房地产企业、农副产品收购企业、废旧物资收购企业等进行评估，堵塞漏洞。每季可选取1-2个行业，开展全局联动的分析评估；每个行业中可筛选3—5户典型业户进行解剖，分析问题，论证方法，通过互动例会向各单位下达评估任务。根据行业评估情况，着手研究行业管理办法，用制度巩固成果。三是要运用方法进行评估。在落实《税收分析、纳税评估和税务稽查互动操作办法》和《税收管理员纳税评估绩效考核办法》上下功夫，运用分行业、分税种、分企业类型的评估指标和预警值，掌握定向、定量、定性评估方法，推行评查联办和多税共评，逐步建立起科学实用的评估模型和税负参照体系，对纳税人的情况进行纵横比较。同时，要落实评估情况反馈制度，通过征管质量评估报告建议书向管片责任人进行反馈，促进征管水平不断提升。