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强化执行力解决基层国税工作难题

07月25日 编辑 fanwen51.com

[国税部门推进依法治税的思考看法]依法治税是依法治国的重要组成部分,是税收工作的灵魂和生命线。税务机关能否坚持依法治税,不仅关系到税收事业的发展,而且关系到国家的大政方针能否得到贯彻落实。近年来,五华县...+阅读

今年,全省国税系统大力开展的“文明执法教育和加强执行力建设”活动,对推进国税部门依法行政、依法治税具有非常重要的意义。通过加强执行力建设,可以达到促进任务落实、提高管理效能、实现预定目标的效果。所谓国税执行力,是指贯彻上级决策意图、完成税收既定目标的操作能力,是保证工作顺利开展的灵魂和核心。它包括对税收事业执着追求的意志和坚

韧,驾驭局势、克难攻坚的工作能力,爱岗敬业、认真负责的工作态度,求真务实、勇于创新的工作作风,顾全大局、齐心协力的团队合作精神等。本文结合**国税工作实践,就如何提高执行力,解决当前基层工作中、特别是重点工作中存在的突出问题作一简要探讨。

一、增强必胜信念,提高团队协作的能力,破解国税收入“缺”的难题。难题:主体税收下降,税源增长乏力,税收政策调整,收入出现较大缺口。破解之法:围绕中心工作,增强必胜信念,动员全系统国税干部,统一思想,同心协力,发扬团队精神,全面启动和正确应用互动机制,加大稽查和压欠力度,协调和调动各部门力量,坚持组织收入原则,应收尽收,促进国税收入任务的完成。

当前,单纯的收入任务考核已被全面的征管质量考核所替代,但从“聚财为国、执法为民”的工作宗旨考量,确保税款及时足额入库仍然是国税部门的天职,也是衡量执行力高低的重要标志。完成好年初分解的收入工作目标,既有压力,也是动力。从**局收入情况看,全年56250万元的收入计划比去年计划50000万元增加了6250万元,比去年实绩50175万元增加了6075万元,增幅达到12%,而主体行业运行形势却不容乐观,电力、铝业税收同比大幅减少,企业所得税政策的调整,扩抵政策的落实等,都给完成全年收入任务带来了困难。面对收入“缺口”,国税部门应坚持管理促收、评估增收、稽查补收、压欠保收的工作思路,综合调配税源管理、税政、稽查、计统等部门力量,加大税源管理力度,深入开展纳税评估,进一步发挥稽查效能,大力压缩陈欠,坚持领导负责制,包点到户,责任到人,对企业税源实行基础管理、专业管理、综合管理、互动管理、行业管理、驻厂管理等“六大管理”,规范小规模纳税人日常管理,抓好票税比对;对个体税源实行电子定税管理,分行业、分规模、分阶段进行税负调整,在确保稳定的前提下堵漏增收,全力抓好组织收入工作。同时,要加强税源分析,发挥部门优势,用足用好税收政策,积极引导和调整地方经济产业结构,促进经济平稳发展,税收均衡入库。

二、严格责任监督,提高规范操作的能力,破解税收执法“散”的难题。难题:税务人员执法随意性大,“疏于管理、淡化责任”的情况依然存在,责任心不强,工作松散;收“人情税”、“关系税”等行为尚未杜绝,执法不公、形象受损仍是社会关注的热点问题。破解之法:加强执法监督,严格责任追究,规范执法行为,综合应用执法信息管理系统、执法检查、执法监察、跟踪问效等方式,加强法规、监察、人事等部门联动,建立全环节、广域性的执法监督体系,增强责任意识,提高执法透明度。

税收执法水平直接反映部门执行力的高低。从近几年的税收执法情况看,突出存在着执法随意、责任不清、执法不严、尺度不一的问题:处理问题避重就轻,或宽松,或变通,甚至不了了之,该查不查或查而不深,处罚不力;有的执法人员重实体、轻程序,不按法定程序办事,不按规定告知;有的执法人员责任意识差,文书使用不规范、漏填项目、用语不当、涂改现象依然存在。2007年10月,**局组织专班,对4个分局的个体工商业户定税情况进行了执法监察,查出管理有问题户154户,对过错行为涉及到的单位主要领导、分管领导和21名税收管理员给予责任追究和经济处罚,在干部思想上产生了很大震动,规范执法的意识大幅增强,过错行为得到了及时纠正,执法水平有了大幅提高。

要解决上述问题,最核心的就是加强执法监督,依托执法信息管理系统,通过检查、监察、质量评议、复查、追究等手段,建立相互联系、相互制约的内部管理体系和外部监控机制。一是,要规范执法岗责。对执法岗位职责、执法权限、操作程序、处理时限、责任范围进行严格界定,形成科学规范的执法岗责体系,注重各岗位间的衔接和传递。二是,要规范执法行为。认真落实日常执法检查制度,挑选业务素质强、政治素质高的人员,对具体行政行为进行检查,从细微处着眼,查找执法中存在的问题,撰写情况报告,深入剖析,落实整改措施,纠正执法中不规范的做法,提高质量。三是,要规范执法责任。落实包括岗位设置、岗位职责、工作规程、过错责任追究、质量考核等在内的执法责任制,加大责任追究力度,该给经济处罚的给予经济处罚,该给行政处分的坚决给予行政处分,对造成严重后果的,构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。四是,要规范执法评议。作为基层税收执法人员,在目前能力和素质还不是很高的情况下,干得越多,出现失误的机率就越大,被追究责任的风险也就越大,执法中普遍存在畏难情绪。要保护执法人员的积极性,应从落实执法质量评议机制入手,对全年无过错、完成情况好的单位和个人给予一定的奖励,进一步规范执法行为。

三、建立考核体系,提高制度落实的能力,破解干部管理“用”的难题。难题:干部目标价值不明,队伍活力不足,学、用结

合不紧,工作作风飘浮,个人评价体系不完善,出工不出力的现象较为普遍,为税不廉、违规违纪情形时有发生。破解之法:进一步完善学习考试制度及配套办法,建立包括考勤、外出报告、季度考核、业绩考评、纪律抽查通报、行风建设若干规定等制度,构建“任务督办—日常通报—季度考核—年度考核—个人考评—评先表优”的“链条式”考核考评体系,激发活动,增强动力,各尽其职,人尽其用。

教育培训是国税系统提高干部执行力的主要途径,科学用人是国税系统增强部门执行力的重要保障。当前,干部素质与日益提升的岗位需求存在较大差距,工作源动力、向心力、执行力、创造力不高已成不争之实。针对这一情况,**局结合岗位需要,制定和落实了《中层干部考评办法》,经过能力测试、业绩考核、群众测评、领导评价四个环节,对系统内22名中层干部、23名一般干部进行了一次大范围调整,以此加强基层班子建设,精减机关人员,充实一线征管力量,全面培养年轻干部, 适度进行岗位轮换,激发活动,提高效能。此举有效发挥了基层班子模范带头作用,有效发挥了业务骨干的自身优势,增强了工作推动力。

从**局工作情况看,当前,在干部管理上,一方面要切实解决好“学以致用”的问题。国税部门要完善学习制度体系,大规模、高强度的开展干部培训,实现全员教育和分层、分批、分岗教育,着力培养“一专多能”的税务人才,达到懂操作、精管理、善写作、能稽查、会评估的目的;通过岗位练兵、模拟演练、上机操作、业务比武等形式,引导干部将所学知识运用到工作实践中,检验学习效果,让“竞技型”、“实用型”和“敬业型”人才三者合一,杜绝“学用两张皮”、“学无所用、华而不实”的现象。另一方面,要切实解决好“人尽其用”的问题。一是,要完善能力评价机制。通过考试、考核,确定税务人员的专业等级,完善目标管理和责任考核体系,考核到岗,责任到人,提高个人执行力。二是,要完善潜能激励机制。对上级局安排的、领导交办的、会议确定的重点工作、重点项目,要建立相应的质效评定机制,内容涵盖“要做什么、怎样落实、什么标准、怎样检验”四项要素,既考核单位,亦考评个人,真正让那些勤于工作、质量一流、成绩优异的同志脱颖而出,得到肯定。三是,要完善作风评议机制。拓展社会监督渠道,加强干部廉政监督,严格遵守“八条禁令”,时刻注意和纠正队伍中存在的作风飘浮、相互攀比、遇事推诿、不干实事的现象,教育和引导干部职工遵守纪律、约束行为、求真务实、克难进取,严明工作纪律,转变工作作风,确保任务完成。

四、细化考评办法,提高岗位服务的能力,破解纳税服务“粗”的难题。难点:服务质量评议难以量化,服务方式难以拓展,缺乏精细化的服务手段,岗位服务的特点不突出。破解之法:依据办税服务厅建设标准,加大软硬件建设,全面实现“纳税人所有办税事宜均可在办税厅办理”的目标,切实减轻纳税人负担;加快建立服务质量评价体系,通过内外结合、人机结合、日常评议与年终考评相结合的方式,提高服务质量,提升纳税人满意度。

今年,全省国税系统深入开展了“纳税服务年”主题活动,各级国税部门将税收执法、税务管理与纳税服务有机相融,通过“纳税服务年”和“两项活动”的开展,提升税收执法形象和服务形象。**局结合岗位实际,在局机关开展“减程服务”,突出整合程序,简化审批环节,提高办事效率,体现征纳双方的和谐度;在各分局开展“需求服务”,突出执法服务、执法文书、政策执行的规范性,体现纳税服务的满意度;在稽查部门开展“公正服务”,突出过程监督、程序合法、公正处理,体现稽查的遵从度;在办税服务厅开展“效能服务”,突出服务质量、服务态度、服务结果,体现国税部门的公信度。

纳税服务既是增进征纳关系的“润滑剂”,也是检验国税部门执行力的“试金石”。国税机关要以纳税人满意度作为衡量服务质量的重要标准,建立服务组织体系和考核机制,提高服务能力。一是要提高征收岗位的服务能力。加强办税厅标准化建设,精细办税服务制度、服务方式、服务内容,公布办税指南和税收政策,解答纳税人提出的有关问题,建立税收信息库,逐步实现“一站式”服务;通过电视、报纸、网络、电子显示屏、宣传栏、手机短信和税收服务热线等多种形式,宣传普及税收政策法规。二是要提高管理岗位的服务能力。依托税收管理员,建立完善的征管联系制度,落实各项服务措施,促进纳税意识的提高;要建立宣传辅导制度,促使纳税人能正确履行纳税义务和有效行使税收权利;要落实纳税评估办法,提醒并督促纳税人对存在的问题及时进行自我纠正,减少甚至消除税务稽查可能发现的问题;要健全纳税信誉等级评定制度和权益保障制度,提高纳税人自觉维权意识,完善相关的权益告知制度和纳税人举报投诉制度,全面落实纳税救济制度。三是要提高稽查岗位的服务能力。推行公平、公正、公开的“阳光稽查”,做到查前告知到位、查中宣传到位、查后辅导到位。在实施检查之前,要提前向被查对象约定检查时间,公开政策、法律法规和检查内容,告知权利、义务及可能承担的法律责任;在企业检查时,将稽查程序、工作职责、服务承诺、廉政纪律及责任追究等内容向纳税人进行宣传,及时解答企业财务人员提出的税收政策、帐务处理等问题;针对检查中存在的问题,对症下药,对纳税人进行政策辅导,帮助其搞好账务调整,健全财务制度,为纳税人创造诚信经营、公平竞争的税收环境。

五、强化环节监控,提高查办铁案的能力,破解税务稽查“弱”的难题。难点:稽查力量薄弱,选案准确率不高,检查无问题户较多;大案、要案查处力度不够,处罚案件难以执行,结案不及时或难以结案。破解之法:加强稽查业务学习,围绕稽查“四环节”,建立完善的稽查制度,找准案源,查准问题;灵活应用稽查技巧,充分利用税源管理部门已有的资料信息,发挥领导带班检查作用,强化办案的责任心,切实把问题查深、查透。

稽查工作讲的是责任心,讲的是业务能力,但要把案件办成铁案,还需要靠完善的管理制度来约束。在具体实践中,**局探索形成了“稽查准入制+最佳评选制+复查追究制”的工作模式。即:通过实行稽查对象准入和稽查资格准入双重标准,控制稽查次数,提高稽查效率;通过制定《稽查最佳能手和最佳案例评选办法》,开展最佳案件评选和最佳能手评选,激发队伍活力,提升队伍素质;通过制定了《稽查案件复查追究制度》,强化各环节制约,提高办案质量,形成了业务过硬、质量至上、誓办铁案的办案风气,提升了稽查质量。

税务稽查战线是没有硝烟的战场。当前,大力加强稽查执法能力建设,提高查办大案的能力,提高查办铁案的能力,切实发挥稽查威慑力,成为提高国税稽查执行力的首要任务。一是选案环节要找准。由稽查局与市局税政管理部门共同负责,报市局稽查选案专题办公会议通过,确定稽查对象。筛选案源要与日常管理相结合,参照企业的经营类型、条件、地域,进行经营状态纵向、横向对比,将存在的疑点、管理的难点列入选案对象;要与数据分析相结合,区分出正常、异常、重大异常的数据清单,筛选出存在税负异常的企业,重点检查。二是检查环节要查深。应用好分类别稽查、分行业稽查、解剖式稽查等方法,在下户前与税收管理员进行深入交流,尽量掌握稽查对象的生产经营和纳税情况。要严格遵守稽查规定,确保“每办一案,必是铁案”,经得起推敲和复查。要落实好领导带班入户检查制度,及时督促各检查组工作进度和质量,提高办案效率。要加强与公安、地税等有关部门协作,查办有轰动效应、震慑力大的大案要案,对涉税案件进行曝光,扩大社会影响力。三是审理环节要把关。完善《稽查案件会审制度》、《稽查案件复查办法》,重大案件由市局领导、业务科室负责人和稽查局集体审理定案。做到违法事实清楚、证据充分确凿、适用法律适当、程序合法、处理得当。特别是要把握好处罚尺度,合理使用自由裁量权,在处罚上严格依照法律、法规的规定界定违法事实,注重同类案件的参照性,防止畸轻畸重,确保处罚适度、合理、客观、公正。四是执行环节要监督。要提高稽查人员的责任心和免疫力,经得起诱惑,顶得住压力,积极推行领导带班、巡查走访等监督方式。要加强对稽查综合业绩的考核,重点放在执法程序、政策依据和工作效率上,对处罚率、入库率、结案率、选案准确率、案件差错率等进行严格考核,所有案件必须在规定的时限内办结。同时,要撰写有价值的调查报告,为同行业检查提供参考,为管理部门提供合理化建议。

六、深入探索方法,提高科学应用的能力,破解纳税评估“浅”的难题。难点:局限于浅表式、一般化评估,缺乏深层次评估的能力和办法,补缴税款在整体税收中所占比重低,效果不明显。破解之法:从会计制度、财务核算等专业知识入手,培养专门的评估人才,综合应用好专班评估、重点评估、疑点评估等方法,注重评估的科学性和实效性,找准症结,堵漏增收。

纳税评估既是国税部门一种日常管理手段,也是服务纳税人的深度延展。开展纳税评估,要结合局情,因地制宜,有的放矢,才能收到实效。2007年下半年,**局组织4个评估专班,对辖区骨干企业汉江集团及其所属21个母子公司2004—2006年度增值税和企业所得税进行重点评估,取得了突出效果,提高了税务人员对具有复杂特征的大型企业的综合评估能力。一是要成立专班进行评估。税源管理部门要相对集中业务素质较高、经验较丰富的管理员成立评估专班,对辖区内的重点行业和龙头企业进行专题评估,力争解剖一个企业,掌握一个行业,引导和推动纳税评估工作。征管部门要根据上级发布的预警信息,对辖区内重点监控行业或企业进行分析比对后,确定评估对象,按月下达计划任务书,跟踪考核考评。二是要突出疑点进行评估。重点对“低、负、零、迟”纳税人及税负偏低、波动较大的行业和企业,如房地产企业、农副产品收购企业、废旧物资收购企业等进行评估,堵塞漏洞。每季可选取1-2个行业,开展全局联动的分析评估;每个行业中可筛选3—5户典型业户进行解剖,分析问题,论证方法,通过互动例会向各单位下达评估任务。根据行业评估情况,着手研究行业管理办法,用制度巩固成果。三是要运用方法进行评估。在落实《税收分析、纳税评估和税务稽查互动操作办法》和《税收管理员纳税评估绩效考核办法》上下功夫,运用分行业、分税种、分企业类型的评估指标和预警值,掌握定向、定量、定性评估方法,推行评查联办和多税共评,逐步建立起科学实用的评估模型和税负参照体系,对纳税人的情况进行纵横比较。同时,要落实评估情况反馈制度,通过征管质量评估报告建议书向管片责任人进行反馈,促进征管水平不断提升。

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