基层国库事后监督面临的问题及对策分析

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人民银行中心支行一级事后监督中心成立以后，中心支库国库业务的事后监督问题随即得到了解决。随

着中心支库一级加入现代化支付系统，人民银行县支行的国库业务也同时发生了一些变化。其作为支付系统的间接参与者，业务类型由原来的单独内部往来变为现在的内部往来加支付系统，这对人民银行县支行国库业务的风险防范提出了新的、更高的要求。在这种情况下，如何进一步改进、完善人民银行县支行国库业务的事后监督机制成了各及行库领导亟待研究和解决的“紧迫”问题。本文结合基层国库工作的实际，就基层国库事后监督目前面临的问题及对策谈几点粗浅的看法。

一、基层国库事后监督的现状及问题

国库（2.0版）核算系统全面推广运行以后，对国库的人员配备和岗位设置有了严格的要求。目前在人民银行县支行，国库专职人员一般为2-3人，业务量大的支库为3-4人。由于受人员配备、机构设置等因素的限制，以及对国库事后监督工作的的重要性认识不足等问题，导致目前在县支库事后监督仍停留在“自已监督自己”状态，事后监督作用不能充分有效地发挥，这极不利于国库资金风险的防范。目前存在的问题主要表现为：

1、思想认识不足，重视程度不够。国库事后监督是指国库事后监督人员根据国库会计核算的有关规定及国库管理制度，对每天办理的各项国库会计核算业务进行及时、全面、连续的监督，确保各项业务活动的规范和会计信息资料的真实、准确、合法，对国库会计业务进行严格、认真地事后监督，对规范国库会计核算行为，防范国库资金风险，都有着重要的意义。长期以来，由于对国库会计事后监督的重要性认识不足，导致国库事后监督工作不被重视，表现在岗位设置达不到要求、无专职事后监督人员、事后监督人员业务素质和专业技能不高、事后监督流于形式或限于皮毛等方面，特别是对事后监督人员的培训与再教育抓得不够。

2、人员配备不齐，监督工作不主动。人员不足与国库事业蓬勃发展不相适应是一个老问题，多年来一直困扰着各级国库部门，特别是县支库。由于一直不进人，国库部门长期得不到“新鲜血液”的补充，人员短缺、队伍老化；更为严重的是按照国库会计内控管理的要求，要保证国库会计核算系统（2.0版）的正常运行，满足目前国库会计岗位设置要求最低需配备7人，而在一些人员偏紧的支库根本无法达到这一要求，因而目前县支库大多没有专职事后监督人员。由于缺少岗前培训，再加上兼职人员把主要精力放在其本职工作上，对国库会计业务生疏，对财、税、库法规制度不熟悉、不了解，对事后监督的范围、目的不明确，监督工作抓不住重点，甚至有的兼职人员思想麻痹、责任心不强、工作不主动、积极性不高，严重影响了事后监督作用的充分发挥。

3、监督手段落后，职责定位狭窄。目前，在基层国库由于没有专门的“事后监督程序（软件）”，因而事后监督采取的是纯手工方式，手段落后、方法简单，工作量大，重复劳动多。监督的方向偏重于国库会计规范化方面，监督的内容主要是凭证要素填写是否正确和完整，金额大小写是否一致，印章加盖是否齐全，账务数据是否准确等。而缺乏对国库会计核算和综合管理全方位的检查、监督和控制。特别是在支拨、退库、更正、调库等主要业务合法性、合规性再审查方面，在业务操作的安全性、风险性审查方面，在内控制度的落实和执行方面等监督检查不力。

4、学习培训不够，业务素质不高。国库设立事后监督岗位多年来，由于未对事后监督人员进行过统一培训，加上事后监督人员变动频繁，因而基层国库事后监督人员的业务素质参差不齐，不能适应国库业务飞速发展的需要。大多数事后监督人员所作的只是对国库会计核算进行简单的勾对检查，而对各项业务的来龙去脉缺乏全面了解，对可能存在的问题缺乏分析能力，对工作中存在的漏洞缺乏洞察力。同时事后监督工作的特性在于及时发现问题，解决问题，纠正错误，不断完善工作，但基层事后监督人员因兼职较多，岗位不稳定，不同程度存在监督不及时、记录不认真、将事后监督简单化等问题，严重影响了事后监督作用的充分发挥。

二、改进国库事后监督的建议及对策

为适应国库业务发展的需要，保障国库资金安全，国库业务不仅要在事前审核、事中把关、事后监督方面下功夫，还必须不断完善国库事后监督措施，形成完整的对国库各项业务的反馈监督机制，确保事后监督工作的严肃性、全面性、及时性、准确性和有效性。

1、提高思想认识，加强规范管理。各级国库部门要切实加强对国库会计事后监督工作的组织领导，从思想上提高对事后监督工作重要性和必要性的认识；要将事后监督工作同防范风险、确保国库资金安全密切联系起来，并作为一项重要、严肃的工作抓紧、抓实、抓好；要加强对事后监督工作的管理，将事后监督工作列入国库日常考评，作为评定国库整体业务成效的综合指标，并将此项工作的成效与个人业绩相联系；国库部门负责人和会计主管要重视事后监督工作，定期或不定期进

行检查、指导，促进事后监督工作朝着规范化方面发展。随着基层央行会计“四集中”业务的开展，会计部门岗位减少，国库部门要以此为契机提高思想认识，转变陈旧的国库处于“二线”位置的观念，强化国库工作力度，加强对财政、税务、国库等部门相关业务法律、法规及规章制度的学习，提高国库人员对事后监督工作重要性和必要性的认识。

2、采取专人专职，实行定岗定责。随着国库参加票据交换、开通内部往来、加入支付系统等新业务的开展，国库工作迈入了新的飞速发展的轨道。在这种形势下，事后监督的作用显得越来越重要。因而基层人民银行领导要切实把国库事后监督工作抓在手上，放在心上，采取专人专职，实行定岗定责。即严格按《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》设立事后监督岗，进行定岗定责，职责明确。选配思想觉悟高、责任心强、业务素质过硬的人员担任事后监督岗，以充分发挥事后监督的职能。

3、提高监督技能，完善监督手段。从纠正差错、发现问题、防范风险这一目标来说，事后监督人员不仅要对凭证的规范性、核算的准确性、账务的正确性进行监督检查以外，还要将监督的范围扩展到支库业务制度的制定是否齐全完整、内控制度的执行是扎实有效、岗位设置是否科学合理等方面；将监督的关键点真正放在基层国库目前的风险点上，如是否严格按照操作规程办理业务，是否存在“一手清”现象，是否存在交叉代班和随意顶岗现象，内外对账是否流于形式等，从而提高监督技能。同事，建议尽快开发一套与基层国库业务的现状及发展方向相适应的事后监督程序，以减轻事后监督人员的劳动强度，提高事后监督的技术含量，完善目前的监督手段。

4、强加人员培训，提高综合素质。国库事后监督人员素质的高低，直接关系着整个国库工作的水平，影响着国库职能作用的发挥，因而基层国库在提高国库干部整体素质的同时，还要重点要抓好对国库事后监督人员的专业培训。一方面，通过培训使他们及时掌握有关国库、财政、税务等方面的政策、法规，熟悉财政国库体制改革方面的规定及相关业务操作规程，提高事后监督工作的主动性，增加事后监督人员发现问题、分析问题和解决问题的能力；另一方面，通过培训达到统一标准、规范操作之目的，从而提高监督人员的综合素质。

5、严格登记制度，规范监督程序。建议建立“事后监督登记备案制度”，即对于在事后监督工作中发现的问题，要逐一进行认真的详细记录，然后通知当事经办人员采取补救措施，改正错误，纠正问题，问题处理结束后，由有关人员签名，国库负责人审核签字，以备检查，从而规范事后监督程序。除此而外，还应定期组织国库人员召开情况分析会，听取事后监督人员的监督情况通报，对涉及国库内部核算、管理方面的问题，要分析原因、采取措施，不断完善；对涉及财政、征收机关等方面有关事项，应主动会商相关部门，召开联系会，商讨解决问题；对涉及商业银行代理国库经收处业务等方面的问题，要采取检查、上门指导、情况通报等方式，督促进行整改。