发达国家商业银行内部控制的实践对我国银行业有什么借鉴意义

[银行内部发展审计报告]银行内部发展审计报告写法，以下文章是由文书帮精心整理欢迎阅读。自今年省分行督导组对市分行信贷财会基础管理基本规范督导以来，市分行内部审计部统一思想认识，把握重点环节，...+阅读

发达国家商业银行内部控制的实践对我国银行业有什么借鉴意义

1.银行组织结构中监督机构的权威性国外商业银行非常重视对银行内部组织结构的设计，做到职责分工合理，使银行能顺畅地运行和有效地执行领导者的管理意图。一般还专门设立独立于其部门、仅对银行最高权力机构负责的内部审计机构，用以防范各部门和银行员工因管理不善而产生隐瞒欺诈行为。如花旗银行的组织结构中，董事会是全行最高权力机构，董事会领导下的行政总裁（行长）负责全行业务管理，在全球设有若干业务审计和内部管理审计部，这些审计部直接向董事会负责，从而保证了本行内部监管机构的独立性和权威性。2.业务机构的交叉监督及相互制约。银行业务的性质要求每一项业务至少应有两个人或两部门参与记录、核算和管理，因此各职能部门要具有相对的独立性，以达到内控所需要的双重控制和交叉检查效果。

如花旗银行中国部下设市场部、业务部、信贷部、财务监控部和质检部等。当客户申请贷款时，市场部先进行资信评估，再由信贷委员会的至少三个委员共同核定一个授信额度，然后再转给业务部办理开户手续和录入贷款管理系统。而具体办理每笔贷款是由信贷部负责。这种模式保证了信贷管理的安全、严谨和高效。财务监控部负责资金头寸和相关财务指标的监控，质检部负责银行日常审计工作，保证及时发现问题并能在最短时间内纠正。3.严格的授权与审批制度商业银行业务的授权与审批制度，是确保银行稳健运营、防止风险发生与扩大的重要制度，许多国外银行通常对其主要业务一一信贷资产的风险管理与控制中的授权和审批制度及程序进行科学、严密、谨慎的规定。

花旗银行的授权审批控制制度是西方商业银行中典型、有效的模式，包括四方面的内容：①审贷分离制；②信贷授权审批制；③三人信贷委员会批准制；④企业授信额度制。核心内容是信贷授权审批制度，在该模式下，总行设有信贷政策委员会，负责审查决定信贷委员会委员成员的资格及人选，并授权每个委员的贷款审批额度，同时规定企业授信额度必须由信贷委员会的至少三个委员批准签字。4.完善的内部检查与稽核制度通过商业银行的严格内部检查，可及早发现问题和隐患，以便有效地预防、对抗风险，避免或减少损失。因此，内部检查制度成为商业银行安全运营的一道“防护网”。「列国外商业银行内部检查制度一般包括三个方面：一是总行业务部门对分行的检查，包括按要求报送的各种财务报表、专题报告、听取汇报等；二是总行审计机构对分行的定期全面审计和不定期专项审计；三是银行内部的日常检查和聘请外部会计师查账。

这些检查和稽核制度督促了各级管理者规范经营，保证了业务正常发展。（5）有效的科技化风险控制。国外商业银行普遍加强了电脑在内部管理上的应用，在一定程度上消除了因为个人的疏忽而导致业务的失误，并有效地防范了道德风险。花旗银行的电脑管理系统把本行的经营方针、政策及业务操作流程和规定全部纳入电脑管理系统，不仅简单易行，而且安全可靠，从而保证了全行业务的正常运行和内部审计的及时准确。这种全程电子计算机风险管理与控制制度，不仅提高了银行业务管理效率，特别重要的意义在于有效的控制了由于银行管理与具体业务人员业务素质与道德因素形成的不合规、不合法行为，进而遏制了最难以控制的“人为”的风险。从这种意义上说，科技化技术在内控上的应用，的确是商业银行内部管理控制制度的一场革命。

为什么要防范银行风险

“银行肯定全力支持，并且也是期盼已久的。”一家全国性股份制银行信用卡部的相关负责人对记者表示。

数据显示，截至2008年9月底，全国银行卡发卡量达17.3亿张，1-9月份银行卡交易总额103.3万亿元，剔除批发行的大宗交易和房地产交易，消费额在社会消费总额中占比超过25%。

中国银行银行卡中心市场营销团队主管易必正在日前中行发行钛金卡的活动现场对记者表示，虽然目前还没有看到有关信用卡套现立法的消息，但信用卡非法套现确实是对银行风控管理的一个重大挑战。他表示，中国银行有一个反欺诈侦测系统，对客户的异常交易行为会进行自动甄别，随后银行就会采取相应措施。

据有关媒体统计，截至2008年末，工行、建行、中行、交行等四家大型上市银行共发行了8400万张信用卡。其中，中行2008年信用发卡量增幅为38.6%，相对较低，而工行、交行的增幅均在60%以上。与巨幅的发行量相伴随的，是信用卡贷款的风险逐步上升。

银行业内人士指出，信用卡风险上升有三大原因：其一，由于信用卡业务本身处于高速增长时期，伴随信用卡消费额、透支额的大幅增长，不良贷款余额出现同步增加。其二，受经济下滑影响，部分行业出现倒闭、裁员、减薪等现象，出现信用卡逾期账户增多、不良透支额增加的情况。其三，根据国内相关政策，信用卡不良贷款很难自主核销，这也是导致不良贷款余额逐年增加的原因之一。

银行员工如何认识风险防控与业务发展的关系

正确处理风险防范与业务拓展的关系

风险防控和业务拓展是一件事情的两个方面，或者说是互为表里的。银行就像一辆行驶中的汽车，道路状况是银行的经营环境，刹车和方向系统是风险控制和管理，车速是业务的拓展，只有在刹车和方向系统状态良好的情况下，驾驶员才能提高车速并安全行驶，否则就很有可能遭遇颠覆的后果。

从另一个角度看，风险是结果的不确定性，是结果对期望的偏离，没有对风险的控制和管理，业务拓展带来的收益将是不确定的。财务报表可能在一定时间内变得好看，但经营成果实际上处于不确定状态，埋藏着风险隐患，一旦引发，今日的盈利明天就可能变成亏损，甚至带来灭顶之灾。巴林银行倒闭事件就是最好的明证。因此，我认为，在没有有效的风险管控的前提下，任何业务拓展都是盲目的，是一种赌博，走上的可能是一条不归路。

其次，我们应该懂得，风险管控本身就寓于发展的范畴之中。根据新巴塞尔资本协议，风险管理水平高的银行将在资本充足率的监管要求上获得优惠待遇，对风险加权资产的资本覆盖要求减低，这样银行就有更多的资本去进行业务拓展；反之，若风险管理能力达不到监管要求，则必须缩减业务范围或规模，以增强经营风险的资本保障能力。

管理学上有一个水桶原理，围成水桶的所有木板中最短的那块木板决定着水桶真正的盛水容量。对于邮储银行而言，与国内外先进银行比，我行在营销渠道、技术支持手段、品牌知名度以及风险管理能力和手段、风险文化等方面都存在一定的差距，比较而言，后者的劣势更为明显，这恰恰是对我行发展起关键性制约作用的那块最短的“木板”，决定着当前能够打造的“水桶”的容量。

再者，我们应当理解，现代意义上的业务拓展不仅表现为量的方面，更重要的是其质的方面，量即使没有增加，但质变好了就是发展。风险控制的主要落脚点就是要抓质的方面。如果在业务拓展的同时不注重风险控制，市场拓展就不能保证是有效的增长，增加的部分相当多地就会变成不良资产，业务规模越大，损失越多，包袱也就会越背越重，使辛辛苦苦积累下来的家底不断被侵蚀，从而失去发展的后劲。

此外，需引起我们重视的是，风险管控是银行无形资产价值的重要构成因素，完善的风险管理机制和高超的风险管理能力有助于增进银行稳健、安全的形象，提高信誉度，吸引潜在的客户，促进业务的拓展。最近发生的小额信贷业务被停牌的事件就值得我们深思。

面对当前国内同业步步紧逼、外资银行虎视眈眈即将短兵相接的严峻形势，我们必须正确处理业务拓展与风险防控的关系。任何一谈风险控制就牺牲业务拓展，或一谈业务拓展就忽视风险控制的思想和做法都是错误的，听任这些思想和做法的滋生蔓延会危害到我行的利益甚至生存。正确的态度是，全行自上而下形成统一认识，各级领导和广大员工都要齐心协力，一手抓业务拓展，一手抓风险防控，两手都要抓，两手都要硬。具体而言，面对挑战，我们要进行深入细致的调查研究，以风险管控作为业务发展的先决条件，根据业务发展的需要做出精密的战略部署和统筹安排。在发展业务的同时也要考虑潜在的风险，确定合理的风险度，既不能在风险面前畏难回避，也不能盲目夸大风险事实。要在主动预测管理控制各类风险源､疏导化解风险为我所用的前提下，使我们的银行业务得到高质量、可持续的拓展。