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关于公司2012流动资金管理情况的调研报告

11月08日 编辑 fanwen51.com

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流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升,在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之,如果现金流失控,将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手,这样,才不会一叶障目,不见泰山。鉴于此,本文将对公司的流动资金管理,从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。

一、 公司概况及财务情况简介

公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展,在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关,预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。

目前公司的流动比率与同行业相比,大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过,从近两个月的财务报表来看,随着公司销售规模的日渐扩张,公司的现金流量产生了一定的缺口。同时,应收账款周转期延长,存货周转率的下降,给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去,将会给公司带来较大的财务风险,造成企业资金链的断裂。

资金流是企业生存与发展的基础,尤其在现金为王的时代,现金流远比利润更为重要,因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观,但是纵观其现金流量表,当期经营现金流量为负,那么企业的后果一定是银行信贷吃紧,企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业,对于现金的依赖比一般行业更为强烈,化工产品的价格波动性,使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看准市场时机,随时备货,随时出货。所以,公司对于货币资金的要求是比较高的,在保证一定的存量自有资金的前提下,要与银行保持紧密的联系,争取较高额度的信贷资金。

从利润表中可以看出,公司的财务费用还是相当偏高的,说明公司良好的利用了信贷政策。但是,在取得信贷资金的同时,也应时刻保持警惕。目前,国家的宏观经济形势非常严峻,国家的货币政策一再缩紧,存款准备金一再上调,收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩,同业拆借利率上升,放贷的利率随市场利率的波动一再上升,给企业带来较高的资金成本。在这种状态下,对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一旦锦上添花、落井下石的银行对公司停止放贷,将会给公司的经营带来致命的冲击。

二、 公司应收账款的情况及合理建议

从公司的应收账款余额,在与前期的纵向比较,以及与同行业间的横向比较来分析,是呈现上升趋势。这样,也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大,有些业务员为了提高自己的销售业绩,大量使用信用政策,可能造成回款控制不力,货款不能及时收回,这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此,在利润和现金流的选择面前,公司的管理层应该综合分析,是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润?还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流?在这一点上,我们认为应该选择现金流第一,在保证资金回款的基础上再去实现利润大化,这里我们作一假设,如果a公司的款能在开票后100%的收回,利润为80万;另一家b公司利润是100万,但是开票后只能收回50万元,那么我们应该选择做a的业务。 公司的应收账款应该实行总额控制,即在现有的余额基础上,设定一定上限,如果达到或者超出这个上限,那么就示为警戒,应该适当压缩应收账款规划。对于这一点,我们可以分几种情况来考虑,区别对待。

1) 对于公司现有客房中合作良好、且付款记录也一直良好的企业,可以继续延用我们的销售政策,最大限度的予以一些诸如商业折扣、现金折扣等的信用政策。

2) 对于一些央企,即国家控制股的企业,由于其现金基本上有保证,这些企业的业务,销售人员可以主动出击,因为,资金对于他们而言,一般不是问题,不用受信用额度的控制。

3) 对于其他企业,应该定期对于这些客户作一调研,内部评级,确定一定合理的回款期限,或者垫付资金设定一个合理区间。随时关注这些企业的资金动态。

我们应该对客户进行优化,全保优质客户,淘汰掉劣质客户,来增加企业的抗风险能力。

二八法则是有道理的,80%的利润是由20%的客户所创造的,因此,告诉我们不要迷恋客户的数量,更应该注重他们的质量。

三、关注存货与应付账款的周期,合理运用银行资源来降低企业成本

公司目前账面上的存货金额较高,与前期相比,增长了近20%。这就意味着公司的流动资金被占用了一部分。同时,存货的增加,导致应付账款的增加。财务上需要分析存货的结构,看是否有库存呆滞物资。检查是否有物资超过了系统设定的安全库存。是什么原因导致此种情况的发生。如果是为了市场行情看涨屯货,那就要随时关注市场。协助销售人员做好期权交易。对于存货上升,造成应付款余额的上升,采购人员要引起密切关注。与供应商谈妥合适的付款价格与付款条件,适当的延长应付款的日期。但同时也要注意,并不是一味拉长付款周期就是好事,在一定程度上,可能会困扰资金的预测。如果在未来的期间,企业的资金一旦紧张,无法按期支付货款时,将会给公司的信用造成一定的影响,也为后期的继续交易带来较大的难度。其实,应付账款也是买方采用的一种最简单、最方便的短期负债融资方式,公司在利用时,只要适度掌握,控制赊购商品数额,防止失控和滥用,就能让此种方式为公司带来经济效益。同时,在付款方式时,也是有很大的可选空间的。例如,选择银票的方式付款,可以为企业带来一定的定存利息。而且目前银行的融资产品也非常丰富,每个银行会有自己的特定的产品优势,可以为客户量身定做合适于自己的融资产品。常见的有短期变长期、大变小、多变少等银票转换方式,远比直接贴现银票的成本要低的多。当然,这也取决于客户与银行的关系与谈判能力。总之,公司决策层要懂得利用银行资源降低企业成本。

四、对于公司发展的合理化建议

从宏观角度出发,在现金为王的经营思路里,公司的流动资金流决定企业的价值创造,盈利质量、流动性,同时也反映企业的风险状况。从战略层的角度出发,公司要避免盲目扩张带给企业的风险。诸如资金断链风险、市场风险、回款风险、期间费用失控、产品质量风险、原材料供应风险以及管理风险。把握好规模化的度,并做好过程控制,便可以化险为夷。针对公司目前的经营规模,业务流程以及财务状况,对于做好流动资金的风险管控,提出几个建议以供决策层的参考: 1) 从业务层面上,精干主业,业务剥离。基于行业特性,公司在业务规模扩张的同时,要多选择利润增长点较高的业务,同时及时摈弃一些利润率相对较低、或者已退出市场的业务,突出核心业务,结构化有重点投入资金,这样会给企业的流动资金带来极大的缓和。

2) 压缩公司存货规模。给各产品核定合理库存,由采购部对总体库存承担管理责任,各产品系负责人承担各自库存管理责任;发货未开票部分,将由销售部列出清单,该安排生产的赶紧生产,尽快开票,加强资金的快速回笼。

3) 与供应商建立战略合作伙伴关系。选择几家有实力的供应商作为战略合作伙伴。公司在保证约定时间付款,同时向其提供最低采购数量或者采购金额,要求供应商按时保质保量交货,且能获取比其他客户更优惠的价格。这样就可将公司的一部分资金压力转嫁到供应商上面。

4) 避免不恰当的融资行为。时刻关注企业资产负债率、流动资金比率、速动资金比率、现金比率等关键性反映企业流动资金周转能力的指标,开拓思路;在一定程度上,变企业外源融资为内源融资。充分利用内源融资的原始性、自主性、低成本性、抗风险性等优势。同时拓宽融资渠道的多样化,如考虑简单的银行信贷转变为商业银行贷款、融资租赁、担保融资、信托融资等。与银行保持密切的联系,可以选择公司的交易银行与关系银行,即交易银行是公司日常业务所操作的银行,在结算速度与结算成本上能取得较低的费率。而关系银行,则是可以给企业提供优质融资服务多样化的银行,企业可以在这上面与银行实现双赢。

综上所述,企业要树立现金为王的价值理念;建立销售信用管理体系,保障债权安全;加强资金周转达效率管理,缩短现金周期;尝试新的融资方式,方开资金来源渠道。在财务控制上,实现集权有度,分权有序,这样方能实现公司的整体战略目标。

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