金融危机对地税收入的影响的调研报告

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全球经济危机来势汹涌，不仅撼动了美国华尔街金融体系、重创了全球金融市场，更使商品流通市场严重失血，中国实体经济也受到了前所未有的冲击。出口下滑,需求不足,工业增长明显放缓，经济增长开始失速，形势不容乐观。身处偏远的**也不会独善其身, 经济危机对**经济也产生了影响,进而对税收增长影响较大,给地税部门组织税收收入也带来了巨大

的挑战。

一、我县地税税收收入现状。

我县共有纳税户9610户，其中：制造业1140户，建筑业74户，房地产40户。直接影响我县与税收直接相关的宏观经济指标如工业增加值、企业利润、外贸出口、商品房销售面积、房地产业和建筑安装业营业收入等的增速有不同程度加落；经济危机对我县地税收入的影响主要有制造业、房地产行业、建筑业。

1、企业利润减少：工业企业如华泰化学、华源公司，因经济危机影响，国内国际市场出现变化，产品价格出现大幅下滑,产品利润显著下降，企业增长乏力。受到金融风暴影响的还有农副产品加工业，由于市场需求不旺，食用植物油、饲料等农副产品销售不畅。尽管目前的能源和原材料价格下行将促使ppi从高位回落，但生产资料价格下滑对行业成本的影响存在一定的滞后性。因此，行业的盈利空间缩小。据目前掌握的情况仅此企业所得税减少约300万,随征的城建税教育费附加约减少200万。2009年一季度税收入库2530万，降幅10%。其中：企业所得税下降21%，

2、房地产行业销售下降：房地产业对税收总额的比重上升很快，地税收入增长对房地产行业的依赖性过大（见表一）。由于近几年来房地产业投资、房价的不断攀升、房地产销售额的持续走高，有力地带动了房地产业税收的迅猛增长。2008年房地产、建筑业税收占到我局总税收收入36%，对税收的增长贡献过大(表二)。2008年我县开发面积未全部销售，加上2009年房市低迷对我县居民潜在的影响较大，观望气氛浓厚,造成持币观望者较多。房产价格将在2008年均价的上下进行调整，不会有大涨的情况出现，所有普通住宅的售价都将呈现下降或缓慢增长的势头。这对于消费者是好事，对于税收却不是利好。

同时国家出台相关政策开始显现作用，投机炒房的行为受到压制，银行的贷款政策收紧，房产企业的资金链条吃紧，造成开发企业对楼盘的开发量和销售收入预期保持谨慎态度，楼盘的开发面积将会缩小。到目前为止，大部分企业2009年的销售价格都保持在2008年的基础上，甚至有企业预期2009年的销售均价低于2008年，这些因素将使得房地产这个高速发展行业在本年的税收收入上出现稳中有降的可能性很大。再者建筑业是依赖房产业的发展而增长，**的建筑企业除了外地的工程项目之外，在本地的工程基本上要靠房地产开发楼盘来支撑，今年**县各房产企业开发的楼盘开工不足，当年开发面积锐减，建筑企业的产值将会减少，进而影响了税收增长。根据深入房地产建安企业了解测算，2009年房地产和建筑业营业税将减少约2000万。其中房地产营业税少500万，建筑业营业税减少500万，高速营业税1000万。2009年一季度营业税下降14%，其中房地产业下降79%，建筑业下降28%。

06-08房地产建筑业税收占总税收比重(表一):

单位：万元

年度房地产、建筑业税收总税收收入占比例%

2006 1668 6273 26

2007 2396 9454 25

2008 4153 11477 36

有关房产企业历年入库税收情况（表二）

单位：万元

企业名称 2006年 2007年 2008年

信发房地产 4 23 3

景潭房地产 401 465 451

昌盛房地产 30 141 188

东方房地产 131 98 45

信发建工集团140 114 193

曙光集团 33 137 182

合计 739 978 1062

二、影响的主要税种

（1）企业所得税：主要原因是经济危机导致企业经营困难，企业利润减少。对2009年入库的税收收入的影响不是很大，将会在2010年入库的税收收入中全面显现，

（2）营业税：房市低迷，建安、房地产行业深受到影响，营业税必然减少；企业经营困难必将减少其自筹资金类的基建项目投资，从而减少建筑业营业税。

（3）城建税：主要原因是企业的销售收入减少，形成随主税增值税附征的城建税、教育费附加的减少；营业税减少，同时也减少了随征的城建税。

（4）土地增值税：受房市影响较大。房屋销售收入，销售价格直接影响了土地增值税。

2006-2008年主要税种收入情况表（表三）

单位：万元

税种 2006年 2007年 2008年

企业所得税 418 468 415

营业税 3725 6000 6393

城建税 338 438 485

土地增值税 128 198 299

合计 4609 7104 7592

三

、对社会保险费征收的影响

1、困难企业缓缴社会保险费对收入的影响

根据我县《关于减轻企业负担稳定就业局势有关问题的意见》规定，养老保险费、工伤保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费可以缓缴6个月。据目前掌握的材料，华源纺织公司自元月份就开始申请缓缴社会保险费，每月缓缴社会保险费45万元；华泰化学工业公司自2月份开始申请缓缴，每月缓缴社会保险费24万元，信发齿轮公司等，现也陆续申请缓缴。据初步测算，仅缓缴一项就影响社会保险费收入将超过700万元以上。另外困难企业欠费初步统计超过1800万元，将实行挂账处理，2009年清欠收入将大幅减少。

2、破产、关闭企业欠费被核销对收入的影响

根据《关于困难企业欠缴养老保险费问题的处理意见》的规定，妥善解决困难企业养老保险费历史欠费问题，对破产、关闭企业欠费进行核销，据初步测算，申请核销的养老保险费超过1800万元。

3、降低社会保险费费率对收入的影响

根据我县《关于减轻企业负担稳定就业局势有关问题的意见》规定，适当降低参保企业医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费率。如按照意见规定，生育保险费率按照37.5%下调，预计减收28万元；工伤保险费率下调后，预计减收30万元。合项减收合计58万元。

4、社会保险费征缴扩面困难对收入的影响

虽然国家出台一系列政策，抵御经济危机对实体经济的影响，但政策的效应需要一个过程，企业经营困难还将持续很长时间，一些企业保生存、保人员工资成为主要经营目标。面对这样局势，社会保险费征缴扩面时必须考虑到减轻企业负担和稳定就业的问题，今年的社会保险费征缴扩面将会异常艰难。不进行征缴扩面，不能提供社会保险费新的费源，社会保险费收入也不会有新的增量。

四、应对金融危机的对策思路

组织收入是税务部门的基本职责和中心工作，是服务地方经济社会发展最基本、最有效的手段。全力以赴抓好组织收入工作是当前地税部门学习实践科学发展观活动的第一要务。要进一步动员地税干部坚定信心，振奋精神，顽强拼搏，克难攻坚，采取一切措施，挖掘一切潜力，克服一切困难，排除一切干扰，实践科学发展观，打好收入攻坚战，圆满完成全年地税收入任务，更好发挥税收调节经济发展的杠杆作用，为促进经济社会发展提供坚实的财力支撑。

1、抓重点行业、重点企业、重点工程的税源监控和分析，确保收入及时足额入库。

2、对小税种和零散税源开展拦网式清理，做到应收尽收，弥补主体税源收入的不足。

3、列出欠税企业名单，逐户进行清理。紧紧依靠党委、政府的领导和各部门的支持，及时汇报，采取应对措施，确保组织收入工作顺利进行。

4、以开展深入学习实践科学发展观活动为契机，从上至下层层动员，引导干部职工正确把握宏观经济形势，明确税收工作的重点和难点，把全体干部的思想统一到促进县域经济平稳发展上来，坚持“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，确保税收收入及时、真实、足额入库，切实维护税法尊严，切实维护纳税人的合法权益，努力营造良好的治税环境。地税工作离不开社会各界特别是广大纳税人的理解与支持，努力构建和谐的征纳关系，营造良好的税收工作氛围，更好地为纳税人服务。

五、几点建议

1、积极争取国家项目，以项目投资拉动内需。随着金融危机在全球的蔓延，国务院采取措施扩大内需，出台了促进经济增长的十项措施，在2010年底将投资4万亿资金来拉动内需。**应抢抓这次机会，利用国家出台政策积极拉动内需的时机，通过项目加快民生工程、基础设施、生态环境建设步伐，提高城乡居民特别是低收入群体的收入水平，促进我县经济平稳较快增长。

2、加强与金融机构的对接，为中小企业发展注资，搭建平台。国家将取消对商业银行的信贷规模限制，可以合理扩大信贷规模，加大对重点工程、中小企业的技术改造、兼并重组的信贷支持，有针对性地培育和巩固消费信贷增长点。应对金融危机对我县经济的影响，进一步提升企业的竞争力和抗风险能力，积极帮助企业度过难关，促进我县经济平稳健康发展。