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您好，仅仅以金融资产为例，假如您的金融资产账面价值是1000，但是公允价值是4000，那么会计上的价值就是4000，但是计税基础仍然是1000因为税法不承认公允价值的，但是这4000元以后是要纳税的也就是账面价值小于计税基础，产生了应纳税暂时性差异3000，这部分形成了递延所得税负债3000X30%=900元的递延所得税负债。这个结论是建立在一种假设上的，也就是假设这部分金融资产不变您出售必定获得4000元钱，但是目前它只是值1000元，所以还有3000等到以后您卖了才付，这样留到以后的税就是递延所得税负债，就相当于这3000先欠税局的。

讲得有点罗嗦啦，明白了么~不明白就追问吧~

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