一般纳税人月申报流程

[纳税申报的流程]纳税申报流程 1、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：（1）纳税申...+阅读

一般纳税人月申报流程

增值税一般纳税人纳税申报流程

1、概述增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

2、主表及其附报资料

（1）主表《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（见表1-1）; (2)附报资料：《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）（分别见表1-

2、1-3）及《固定资产进项税额抵扣情况表》（见表1-4） (3)特定资料 a.外贸出口退税企业纳税人还需报送（表三）（采用网上认证方式的企业可利用网上下载的相关软件，将网上认证的数据编辑打印成《增值税纳税申报表附列资料（表三）》上报。采用前台认证方式的企业可手工填写或以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件（加盖公章）代替《增值税纳税申报表附列资料（表三）》上报）。 b.《加油站---月份加油信息明细表》或加油IC卡、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人（加油站）填报）。 c.使用防伪税控系统的纳税人，报送记录当期纳税信息的IC卡（使用网上抄报税方式的纳税人不需报送）；增值税其他抵扣凭证抵扣清单及电子数据（由纳税人通过相关采集软件打印后报送），具体包括：

（1）《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（2009年4月30日后不需申报），《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》（2009年5月1日后申报）；

（2）《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（铁路、航空、管道、海洋运输等提供）；纳税人取得的公路、内河货运发票，可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件（加盖公章）代替《增值税运输发票抵扣清单》上报；

（3）《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘（或其它存储介质）（接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送）（2009年5月1日后不需申报）。 d.经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书。 e.《汇总申报税款划分明细表》（汇总申报的商业企业总机构填报）。 f.按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）。 g.每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）。 h.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）。 i.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）。 j.报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）。 k.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）。 l.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）。 m.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送） n. 增值税税收优惠附报资料

（一般纳税人）

3、纳税人办理时限要求纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（自2009年1月1日起，纳税人办理时限要求为：纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。）注：纳税人可以到办税服务厅前台申报，符合条件的纳税人也可以按规定进行网上申报和网上抄报税、网上认证，申报成功后，按照规定的期限将纸制纳税申报资料报送办税服务厅。

税务申报要带哪些材料

纳税申报是纳税程序的中心环节。它是纳税人在发生纳税义务后，按税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关报以书面报表的形式申明有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续。纳税申报不仅是征纳双方核定应纳税额、开具纳税凭证的主要依据，也是税务机关研究经济信息，加强税源管理的重要手段。

一、纳税申报对象纳税申报的对象是指谁应当办理纳税申报，主要包括：

1、应当正常履行纳税义务的纳税人。在正常情况下，纳税人必须在税收法律和行政法规规定的或者税务机关依照税收法律和行政法规规定的申报期限内，向主管税务机关办理纳税申报手续，填报纳税申报表。

2、应当履行扣缴税款义务的扣缴义务人。扣缴义务人必须在税收法律和行政法规规定的或者税务机关依照税收法律和行政法规规定的申报期限内，向主管税务机关办理代扣代缴、代收代缴申报手续，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

3、享受减税、免税待遇的纳税人。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报手续，填报纳税申报表，以便于进行减免税的统计与管理。

二、纳税申报的内容纳税申报的内容主要包括两个方面，一是纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表；二是与纳税申报有关的资料或证件。

1、纳税人和扣缴义务人在填报纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告时，应将税种、税目，应纳税项目或应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等内容逐项填写清楚。

2、纳税人还应根据不同情况相应报送下列有关资料、证件：

（1）财务报表及说明材料；

（2）与纳税有关的合同、协议书；

（3）外出进行经营活动税收管理证明；

（4）境内或境外公证机构出具的有关证明文件；

（5）税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件等。

3、扣缴义务人还应报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件和资料等。

三、纳税申报的期限在发生纳税义务后，纳税人、扣缴义务人、代征人，必须按照法律规定或税务机关依法规定的申报期限，到税务机关办理纳税申报。

1、各税种的申报期限因各税种情况不同及税务机关的工作安排，各税种的申报期限也有所不同。

2、申报期限的顺延纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

3、延期办理纳税申报纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税额报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准；在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税额，或委托代征税额报告的，可以延期办理。但是，在不可抗力情形消除后应立即向主管国家税务机关报告。

四、纳税申报方式纳税申报主要有两种形式：一种是上门申报，一种是邮寄申报。

1、上门申报纳税人、扣缴义务人，代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申报代扣代缴、代收代缴税额或委托代征税额报告。

2、邮寄申报纳税人到主管国家税务机关办理纳税申报有困难的，经主管国家税务机关批准，也可以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。

五、违反纳税申报规定的法律责任纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由国家税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款。逾期不改正的，可处以2000元以上，1万元以下的罚款。企业由于享受抵扣的进项税额较少，同时没有增值税发票又不太影响企业业务时，申请小规模纳税人就是一种节税行为，并且完全与立法意图吻合。总之，企业税务筹划不同于逃税（采用非法手段），也不同于避税（采用非违法的手段），这一点是您首先应当弄清楚的。