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出口退税系统里填写的增值税申报表，应根据电子申报系统里增值税申报表填写的相一致。

如果存在留抵税额和报上去的（？？？，电子申报系统里增值税申报表？）不一致的话，应该是在出口退税系统里没有根据电子申报系统里的增值税申报表填写出口退税系统里的增值税申报表，不然，留抵税额不可能不一致的。

分录不虽做，只虽调整好下个月电子申报表数据。

所得税的会计分录：

1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。

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