企业所得税月季度预缴纳税申报表B类到底怎么填啊公司的

[纳税人不如实申报缴纳税款应如何处理]纳税人如果没有在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款，情节严重者可处以2000元以上1万元以下的罚款。因纳税人不进行纳税...+阅读

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）填报说明

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月（季）度第一日至所属月（季）度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人编码”：填报地税机关核发的纳税人编码号码。

4、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明

1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。其中纳税人按照税法规定可享受的不征税收入、免税收入从该行中减除后填报。

2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”*第2行“税务机关核定的应税所得率”。

4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）*第5行“税务机关核定的应税所得率”。

7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。

8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。

10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”*第9行“换算的收入额”。

11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。经济特区企业按照国税发[2007]39号文规定的税率填写。

12、第12行“应纳所得税额”

(1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” *第11行“税率”

按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” *第11行“税率”

按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” *第11行“税率”

(2)实行核定税额征收的纳税人，填报纳税人按照实际经营额计算的实际税额或税务机关核定的应纳所得税额。

13、第13行“减免所得税额”：本行不填。

14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。