企业清算所得税申报表怎么填

[新企业所得税申报表怎么填]公司装修或者办公室设备的购入不是固定资产的话，当月亏损能否算入。填入本季度的销售收入、销售成本、各项费用、销售税金、销售利润，如果还是亏损，就不要交所得税。所填的表...+阅读

企业清算所得税申报表怎么填

依照清算开始日的资产负债表。主要为：

一、资产处置损益明细表

1、＂账面价值（1）＂列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、＂计税基础（2）＂列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、＂可变现价值或交易价格（3）＂列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、＂资产处置损益（4）＂列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于＂可变现价值或交易价格（3）＂列-＂计税基础（2）＂列。

二、负债清偿损益明细表

1、＂账面价值（1）＂列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

2、＂计税基础（2）＂列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

3、＂清偿金额（3）＂列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

4、＂负债清偿损益（4）＂列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于＂计税基础（2）＂列-＂清偿金额（3）＂列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行＂资产可变现价值或交易价格＂：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。

2、2至8行依照实际情况填列。

3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）

1、第1行＂资产处置损益＂填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。

2、第2行＂负债清偿损益＂：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。

4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。

新公司怎么填税务清结表

1，企业印花税是收到注册资金（实收资本）的当月就应及时一次性缴纳，一次到位的注册资金只需缴纳一次，除非增资。如有增加，增加部份还应缴纳，税率是按注册资本金的万分之五计算的。注册资金的印花税是在建账时自行完税的。贴在总账上按照注册资金的0.05%印花税票。一般不增加注册资金就不再贴了。

2，专管员说要新公司交纳税滞纳金，计入“营业外支出”会计科目，借：营业外支出-滞纳金，贷：现金/银行存款/其他币货资金。

《税收征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

3，可以到地税局代开发票，一般都是劳务发票。但在开票时交纳个人所得税，要提供本人身份证复印件及相关的劳务合同等资料。如果你指的是个人所得税的发票的话，到所属区税务局填写申报缴纳税款后就可以代开发票了，带税务登记证原件/复印件/合同/对方单位证明（说明需要开发票原因及开票金额）/到所属的地税局，先填写纳税申报表，交税后就可以由税局代开发票了。地税局代开新发票时，需要以旧验新，要自己先验好旧发票是否有不妥之处，把不妥之处处理好，把开票金额和税额计算好，填写发票领购单，盖公章，带上已算好的旧发票、领购单、发票领购簿、交税银行卡（必须扣足够税款）、地税IC卡，就可以去地税局售发票窗口验票、缴税、领新发票了。地税局代开发票，是指营业范围没有的经营内容，你开具发票就的到税务局代开发票。税种不一样，所以去国税，去地税要看交什么税。要临时使用发票的单位和个人，可直接向区地方税务局（税务所）申请代开发票，申请代开发票时应提供以下资料：（1）填写《代开发票申请表》；

(2)付款方出具的书面确认证明（与代开发票申请表合二为一）；

(3)税务登记证副本（个人提交身份证）及复印件。一般要准备好：1、购销合同，2、你公司与对方公司税务登记证，3、代开发票申请表，4、缴纳税款。到税局代开发票窗口办理。你公司的税务登记证要原件，对方公司的要复印件。如果是个人的，那么就不用税务登记证了。追问：

可是事实上他们根本没有收到钱。回答：

按照你说的情况，会计分录是，借：应收账款（红字冲销），贷：银行存款（红字冲销）。如果还计提发放了工资，那么就应当缴纳个人所得税。如果银行存款帐户实际上没有变化，则代开地税发票时不需要交个人所得税了。追问：

这少的5000记入“其他应付款”，借：应付工资95000，借：其他应付款5000，贷：银行存款100000。你这新接手的公司就只是一个会计制度还不太健全的私营企业，月工资计算标准就按照工时计量。追问：

不是我做的账，我是他们年审才接手的。

那个会计没有把5000做账。

（他们要不要交个人所得税，代开发票没有入账，只是走个程序）回答：

那让会计补做这笔账就可以了，没关系的。追问：

个税不用交？回答：

没有符合个人所得税应税标准的收入，当然不用交。追问：

9W5算到一个人头上了，借应付工资——XX 95000 贷银行存款 95000

（那个月他们是这样销的9W5 ，这样也不用交）追问：

……月工资按实际情况填写，多少工时对应多少工资薪酬。追问：

每一个月的工资应该都不一样，上面的表只能填一个。。。要平均？回答：

加权平均法，或者就是简单的算术平均法。=（A+B+C+D......）/n 元。

注销税务登记证企业清算所得税申报表怎么填

详细填法如下：

根据不同税务局要求，有的税务局必须把清算费用填上去（不管金额多少），有的税务局可以填0的，所得税清算表是根据资产损益表和负债损益表上面最后一列的数据填列。

资产损益表和负债损益表是根据资产负债表填的，如果不会填最好咨询一下专管员或相关税务工作人员。

注销税务登记证详解

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

注销所需证件

税务登记证的注销分为企业与个体两种形式，所需提交的资料有所不同，但是也差不多。

企业需要提交的资料

书面申请。

税务登记证正、副本及发票准购证。

增值税一般纳税人认定表及资格证。

注销登记的有关决议及复印件。

营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件。

当期（月）申报表资料及完税凭证；（结清税款、缴销发票的相关资料）。

主管税务机关需要的其他证件和资料。

个体需要提交的资料