如何有效率的复习CPA税法

[经验分享：如何学习注会税法]通过对近三年考试的分析，我们不难发现税法考试命题的知识点97%以上都来源于教材！这是多么恐怖的数字啊！所以认真研读教材是顺利通过税法考试的最基本条件。还要注意一点，税法教...+阅读

注册会计师考试《税法》复习指导《税法》科目的考试具有试题覆盖面广，重点突出的特点，注重基础知识考查与应用能力考核相结合，重在测试考生的实际操作能力，注重考查考生运用知识的熟练程度和综合分析能力。从历年考题来看《税法》的考试是全面考核有所侧重。每章的内容都在考核范围之中，但又不是平均出题。企业普遍涉及的一些大税种分数占的比例较大。如：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税五个税收实体法和税收征管法在历年考试中占的分量都很重。试题中的综合性也越来越强。如1999年的试题中，计算题第一道要求计算增值税，消费税和营业税，第二道计算关税，增值税和消费税。《税法》的考试题型为五种：单项选择题，多项选择题，判断题，计算题和综合题考生在复习《税法》科目的考试中应注意以下几个问题： 1.全面掌握《税法》科目的辅导教材。全面复习，全面掌握辅导教材内容是应试的基础，由于每章都有试题，所以应试者切忌押题、猜题。 2.全面理解法规，提高掌握政策的准确性。准确理解各项税收法规是通过考试的关键。考生在复习时，要重在全面理解。准确把握、灵活运用上，不可死记硬背。 3.熟练掌握教材内容每年考试都有许多考生反映时间紧，题量大。尤其是2000年考题，大部分考生没有做完。主要原因是知识不熟，做题太慢。考生在复习时要多做练习，加强熟练程度的训练，同时在做练习时，加强对知识的理解，不能只满足于看书，一定要多动手。 2006年，会计和审计制度发生了很大的变化，国家出台了新的准则，但对《税法》这门课影响并不是很大，因此，2006年税法教材不会做结构性的大调整，对于重点章节会补充新的法规。应该抓紧时间开始注册会计师《税法》课的学习。出教材要在5月初，考试的时间没有做新的调整。如果从5月份开始学习，时间上会又点迟。特别对没有学习过《税法》课的学员来讲，难度更大。《税法》课的及格率在15%左右比较合适，2005年20%的及格率偏高，因此2006年的题目难度会大一些。《税法》共18章内容。第一章《税法概论》通常是2分。第一章的学习是为以后各章打好基础，特别是对于以前没有学过税法的学员来讲是一个重要的内容。第二章《增值税法》是重点的一章内容，分值在15分-20分，计算性题目3-4题。这一章是我们能否通过税法考试的关键。重点问题：

1、增值税的征税范围；

2、增值税一般纳税人应纳税额计算；

3、增值税出口退税的计算；

4、增值税专用发票的管理。这章的学习花的时间应该最多，结合上述重点，把教材内容吃透。要从生产的过程来学习增值税才能融会贯通，同时有针对性的做练习。在一般纳税人的计算中，销项税额的确定应该把握好5方面问题： 1）销售额所包括的内容； 2）销售额不包括的内容； 3) 8种视同销售行为； 4) 6种特殊销售； 5）纳税义务发生时间的7项规定。进项税额把握4个问题： 1）准予抵扣的进项税额； 2）不准予抵扣的进项税额； 3）进项税额转出； 4）进项税额申报的时间。第三章《消费税法》分值在3-5分之间，通常是和增值税结合在一起出题。三个要点：

1、征税范围，11类货物。

2、自产自用和委托加工消费品的计税问题。

3、进口消费品的计税问题。难点是委托加工消费品的计税问题。在学习中注意消费税和增值税共性，消费税采用从价计税、从量定额计税以及复合计税三种办法。从从价计税的角度看，消费税与增值税是同一计税依据。消费税很少独立出计算题，在消费税产品上，应该注意卷烟、酒、化妆品、小汽车、摩托车。第四章《营业税法》分值3-5分，营业税可以有自己独立的计算题，营业税也可以和所得税结合出题。营业税的重点：

1、征税范围。营业税和增值税的征税范围要严格区分，特别是对于劳务，加工修理修配劳务属于增值税的范围，其他劳务属于营业税的范围。

2、营业税的计税依据。营业税的计税依据分为全额征税和余额征税两种。特别注意掌握余额计税。

3、营业税纳税人。

4、营业税的税收优惠。营业税的难点：交通运输业，建筑业、金融保险业、服务业四大行业的税收政策。 ◆增值税属于第一层次的税种，消费税、营业税属于第二层次的税种。第五章《城建税法》客观题一般2分，在计算题里通常有1分，因此城建税的分值在2-3分。第六章《关税法》一般占3分。第七章《资源税法》通常2-3分，但是可以和增值税结合出题。第八章《土地增值税法》一般是3分-4分，可以和营业税、企业所得税结合出题。主要掌握好征与不征，计税的依据，税收优惠三个问题。第九章《城镇土地使用税法》通常是2分，纳税人、计税依据和税收优惠是三个重点。第十章《房产税法》一般2-3分，重点掌握纳税人、计税依据和税收优惠，单选性计算题比较常见。第十一章《车船使用税法》一般2分，征税范围、计税依据和税收优惠是三个重点。 ◆房产税、土地使用税、车船使用税三个税种具有共性，将纳税人、纳税义务发生时间、税收优惠政策结合起来掌握。第十二章《印花税法》3-5分，可以有独立的计算题，...