发挥税收职能作用加快税源经济发展

[非居民税收管理的实践与思考]近年来，跨国交易、投资、承包工程和提供劳务等活动日益频繁，国际税源较为分散且隐蔽，管理难度加大，这部分税收流失问题日益凸显。由此，非居民税收管理工作在我国逐渐得到了重视，，国...+阅读

国税部门是国家重要的经济管理部门，学习和实践科学发展观，就是要全面把握科学发展观的思想内涵，把科学发展观这一世界观和方法论贯穿于国税事业发展全过程，落实到国税工作各环节，科学地发挥税收职能作用，这是促进税源经济健康发展的根本保证。在金融危机全球蔓延、世界经济增速明显放缓，我国经济发展受到影响的新形势下，中央果断实施积极的财政政策和

适度宽松的货币政策，出台一系列刺激经济措施。针对国内外经济形势变化和国家宏观调控的要求，国税部门要在“保增长、保民生、保稳定”，促进经济平稳较快发展中发挥积极作用，就必须以科学发展观为指导，按照全面协调、可持续发展这一基本要求，处理好经济与税收、税收与发展、税收与民生的关系，切实做到统筹兼顾，协调并进。

一、连云港市税源经济的主要特点

一是经济税源总量偏小，发展较快。连云港市2003年以后经济和国税收入呈现明显上升趋势。

二是第一产业占比较高，工业薄弱。连云港市相对全省而言是个农业大市，工业基础较弱。

三是传统重点税源行业唱主角，结构单一。连云港市国税收入的主要来源是医药制造、电力、化工和机械制造四个行业。

四是区域税收呈现“金字塔”型，发展不均。连云港市区域税收呈现“金字塔”型，市区税源最大，四县比较弱。

五是整体宏观税负低于全省，苏北居中。

二、目前连云港市税源经济存在的问题

一是税源经济下滑明显。

二是部分重点税源行业增长乏力。

三是新增税源明显不力。

四是县区经济差异导致税收增长的不平衡。

三、培育和壮大连云港市税源经济的思考

发展是科学发展观的第一要义，服务发展是国税部门的第一责任。只有自觉地把国税工作放在科学发展的要求中去思考，放在全市经济建设的大局中去谋划，才能牢牢掌握税收工作主动权。经济是税收之本，经济规模的扩大是增加税收收入的保证，经济发展了，国民经济整体实力提高了，税收收入增长才能得到保障。因此，培育和壮大税源经济，是保持经济平稳较快增长的重要条件，也是确保税收收入增长的根本保证。

（一）贯彻落实税收优惠政策，促进企业加快发展。贯彻落实科学发展观本质是一个实践问题，关键在于落实。目前，中央出台了一系列税收优惠政策，国税部门有责任把这些优惠政策落实到位。一是认真落实增值税转型改革措施。从今年1月1日起，在全国所有地区、所有行业全面推行增值税转型改革，由原来的生产型增值税转为消费型增值税，即允许企业抵扣新购入机器设备所含的增值税，同时降低小规模纳税人的税负和认定标准。这项改革经调研测算全市纳税人一年得到实惠约4亿元，有利于刺激企业设备投资的技术改造。在走访调查过程中，很多企业对如何利用这项税收政策，促进产品结构调整和产业升级换代，有具体打算和设想，作为国税机关要做到及时抵扣，尽量减少因抵扣不足而进行结转的数额，让企业最大限度地享受抵扣好处。同时，也要防止个别纳税人钻政策空子，将去年购进的设备作为今年设备进行抵扣，如有的纳税人通过形式上退货处理，将以前开具的发票留到今年重新开票，以达到抵扣税款之目的。二是用足用好各项出口退税税收优惠政策。去年下半年以来，受国际金融危机影响，连云港国外贸出口严重滑坡，外贸出口行业遇到了前所未有的发展难题。为了扶持外向型出口企业度难关，国家税务总局多次大范围提高出口退税率，2009年截至3月底，全市共办理出口退税2.89亿元，同比增加70%，其增幅前所未有。作为国税机关要充分发挥自身职能作用，在坚持依法退税的前提下，优化退税申报方式，实行“当月申报当月审结”的限时办结制度，提高审核效率，确保应退税款的及时到位。同时，要制订退税服务规范化标准，严格兑现出口退税各项承诺，优化退税流程，下放出口退税审批权限，进一步加快退税审核审批速度，缓解出口企业资金周转压力、支持出口企业健康发展。三是积极做好高新技术产业、中小企业和支持三农等税收政策落实。完善高新技术企业认定办法，支持高新技术产业做大做强，积极兑现落实中小企业以及农业合作社组织发展的增值税、所得税优惠政策，不断提高其自身抗风险能力。四是加强政策实施效应的调研与反馈。国税机关在依法执行各项税收优惠政策的同时，必须深入企业，全面了解政策落实后产生的正、负效应，并结合当前的国际金融危机和国内经济不景气的实际情况，做好前瞻性的研究，及时向总局、省局提出完善政策的建议，帮助企业渡过难关。对一些不违背大的原则基础上，要灵活掌握，宽严相济。

（二）弱化区域优惠政策，代之以产业税收优惠为主导的政策。科学发展就是要更加注重发展的质量和效率，这是对发展内涵的全新认识。改革开放以来，为了吸引外资，扩大开放，我国采取了区域发展战略，实行经济特区、沿海经济技术开发区、12全文查看经济开发区、高新产业开发区等多种区域性优惠政策，这种区域发展战略的实行，一方面削弱了税收优惠的产业优惠效应，突出表现是对经济特区和经济技术开发区的生产性外商投资企业全部实行税收优惠政策，并没有体现产业发展的区别。另一方面形成了区域内外税负的差异，导致了税收管理的漏洞，特别是诱导了一部分企业不断变更企业经营地点，以获取更大的税收利益

。调研中，作为国家级连云港经济技术开发区同样存在着区内注册区外经营的现象，各级地方政府和国税机关都应该从企业发展的质量和效率出发，正确处理产业优惠与区域优惠的相互关系，逐渐弱化区域优惠导向，把主要方向用于推进产业结构调整和优化升级，突出国家产业政策的产业导向功能，反映在方式方法上，就是要重点抓住高新技术企业、研发费用加计扣除等重点优惠政策的兑现落实，让高科技企业享受到最优惠的政策，让一般企业享受到如研发费用加计扣除等普惠制的优惠政策，让企业充分意识到科技引领发展的重要性。通过税收优惠政策的激励措施，形成鲜明的政策导向，鼓励更多的企业实施科技创新，让更多实施自主创新的企业健康成长，做大做强

（三）积极推进企业重组，鼓励企业做大做强。目前，连云港市重点税源受金融危机的影响增长乏力，越是困难的时候，越要坚持和落实科学发展观，加快转变发展方式，立足新起点，形成新优势。拥有自主知识产权和著名品牌，具有竞争优势的企业，愈来愈成为世界经济活动中的重要力量。从连云港市税源经济来看，尚未形成一批真正拥有自主知识产权、主业突出、核心竞争力强的大型跨国公司和上市公司。因此，各级政府和税务部门要立足当前，把巩固现有税源的各项措施抓细、抓实，对现有税源状况进行全面的调查了解，分清哪些是成长中的税源，其潜力有多大，哪些是成熟的税源，其税基如何，哪些是衰落中的税源，其周期还有多长等，有计划地推进产业结构优化升级，注重提高企业规模经济水平和产业集中度，加快推进企业重组，鼓励企业不断加强设备更新改造，加大技改投入，合理调整经济结构和产业结构，生产适销对路产品，壮大企业规模，提高经济效益，引导企业做大做强，形成一大批有竞争实力的龙头企业，确保现有税源继续保持稳定，为地方经济发展，奠定牢固的税源基础。作为企业自身，也应该通过提高企业生产管理水平，加快产品的科技开发，提高产品的科技含量，增强产品的竞争能力。加工型企业要摒弃以往粗放式、能耗高的简单加工模式，向产品的深加工增值体系发展。要充分利用外国投资者的资金和国外市场，增强对引进技术的消化吸收和创新提高能力，扩大产品的对外出口。大胆引进人才，善于使用人才，打造产品的品牌建设，同时还要加强信用体系建设，树立良好的企业形象，提高企业的经济效益，把企业做大做强，实现企业的经营好转。

（四）支持重点税源，进一步扩大重点行业经济发展中的带动作用。连云港市企业经过多年的市场运作，出现了一批年纳税在千万元以上重点税源户，初步形成医药产业群、电力产业群、化工产业群、工艺品及其他制造业产业群、港口物流产业群等，这些重点税源企业从数量上不多，但在缴纳税款上却接近全市企业的80%，是全市经济运行的晴雨表。各级政府以及国税部门在集中力量扶持大中型骨干企业发展，造就“一枝独秀”的同时，也要向经济全面发展延伸，立足实际搞好中小型项目的经营，形成沿东陇海线产业带和沿海产业走廊，培植“百花齐放”合理税源结构，以确保税收的稳定增长。同时要继续推进工业强县，注重利用县乡的优势资源和优势产业，发展特色经济，如灌云棉纺织业、灌南林木加工业和化工产业、赣榆矿石资源和海洋产业、东海硅资源和温泉产业的优势，以及汤沟酒业、板浦滴醋等知名品牌优势，大力培育有特色的地方支柱产业。支持重点税源的最好做法就是按照依法征税的原则，既要考虑税收任务，又要考虑如何保护好现有重点税源，培养后续税源，涵养潜在税源，为企业增强“造血”功能，力求使生产发展与税收增长始终保持良性循环，决不能涸泽而渔。

（五）提高招商引资质量，加大开辟新兴税源力度。开辟新兴税源，是形成梯级税源格局，确保税收持续稳定增长的战略重点。从连云港市经济税源结构来看，招商引资工作有着重要的推动作用，也是开辟税源的重要途径。首先要继续加大招商力度。“两法”合并后，连云港市国家级开发区的税收优惠政策将一定程度上弱化，必须要在加强基础实施建设、服务环境等方面狠下工夫，弥补因税收优惠政策变化带来的影响。其次要营造招商氛围。科学发展观的核心是坚持以人为本，各级政府要按照建设服务型政府的目标，不断转变工作作风，提高工作效率，引导纳税遵从，降低纳税成本，努力营造亲商、安商、扶商、富商的社会氛围。要积极开展经济发展环境整治活动，着力规范执法行为，建立健全制约机制，充实完善相关规定，不断优化办税服务，在税企之间建立互信、合作、双赢的新型税企关系。再次要提高招商水平。加强对外资的产业和区域投向引导，继续吸引外资向高技术含量、高附加值等方向发展，吸引更多的国外资金向第一和第三产业投资，重点以港口、码头建设、仓储、物流、旅游休闲等服务产业和配套项目为主，促进地区产业结构和区域的全面发展。在新形势下，要相应提高外来资金进入“门槛”，注重引进外资的质量，从“引资”转向“选资”。

（六）提高征管质量，减少税源流失。一要加强税源调研和预测。要按照“淡化指标，强化能力”的原则，对全市税源分布情况进行调查研究，全面掌握税源的真实情况。在研究的基础上，运用科学的方法对税源的未来发展趋势要进行科学、合理、准确预测，对税源总量、结构的发展变化进行动态分析，实现对税款从应征到入库全程监控的总目标。二要积极研究经济政策对税收的影响。针对经济全球化发展的新形势，结合连云港市实际，认真研究国家宏观政策调整对税收的影响，切实发挥好税收调节经济、促进社会发展的职能，为连云港市经济跨越式发展提供政策服务。三要营造依法治税的良好环境。一方面加强税收政策的宣传和解读，提高纳税人依法纳税的遵从度和自觉性；另一方面多方配合、综合治理，建立健全覆盖面广的社会协税护税网络，工商、金融、财政、司法、外经贸、外汇管理等部门通过联席会议制度定期进行资料交换和信息沟通，实现信息资源的共享，充分发挥各自在协税护税工作中的积极作用，有效防止偷、逃、骗税等现象的发生。四要完善税源联动管理机制。各级税务部门要严格按照总局提出的健全税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查“四位一体”的联动机制，以强化税收分析为基础，以落实税收管理员制度为载体，加强部门间协调配合，规范纳税评估，加强税务稽查，彻底解决“淡化责任、疏于管理”问题，使税源管理工作源头化、及时化和动态化。12全文查看国税部门是国家重要的经济管理部门，学习和实践科学发展观，就是要全面把握科学发展观的思想内涵，把科学发展观这一世界观和方法论贯穿于国税事业发展全过程，落实到国税工作各环节，科学地发挥税收职能作用，这是促进税源经济健康发展的根本保证。在金融危机全球蔓延、世界经济增速明显放缓，我国经济发展受到影响的新形势下，中央果断实施积极的财政政策和