财税政策助力中小企业发展论文

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财税政策助力中小企业发展论文【1】摘要：以山东省促进中小企业的财税政策入手，分析了其采取的措施及其不足，为后续财税政策的制定提供建议。关键词：中小企业;优惠中小企业面广量多，对经济有重要贡献，在解决就业和税收方面占据了半壁江山。然而其在资金、技术、管理等方面的先天缺陷，遏制了发展。金融危机又使中小企业雪上加霜，各地政府不遗余力利用财税政策和职能手段助推中小企业，使之出现了较为可喜的局面，但在种种措施上也有诸多不尽人意之处，以下以山东省为例展开，分析其促进中小企业发展的措施与不足。1税收优惠保驾护航税收优惠对中小企业影响较大。在山东省的税收优惠方面，以所得税优惠为主;除此之外的税种中，增、消、营等有部分优惠，地方教育费附加也有所体现。在小微企业所得税方面，2008年的鲁国税函[2008]105号，鲁国税发[2008]164号就减免作了框架性规定;2009年的鲁国税发[2009]19号降低了所得税税率;鲁国税发[2010]45号又进一步对所得额减半;山东省地方税务局公告[2012]2号，鲁国税函[2012]57号简化了纳税流程。这些政策，使中小企业得到了实实在在的实惠。在对所有中小企业优惠的基础上，还对某些项目和部分行业出台了特别政策，鲁国税函[2009]4号规定了研发费用的加计扣除;鲁工指字[2008]10号根据山东省实际情况，在全国的基础上增加了减免的范围;在资源综合利用上，鲁国税函[2008]365号，鲁国税发[2009]63号，鲁经贸循字[2008]247号统一作了规定。鲁国税发[2008]144号，鲁国税函[2008]306号针对服务行业，鲁国税发[2009]68号针对证券投资基金等行业，鲁财税[2011]35号针对农产品初加工制定行业了特别政策;2012年5月的省财税22条采取了优惠时间延长、优惠范围扩大等措施。这些规定，降低了企业成本，支持了中小企业技术革新，使其能轻装前进，增强竞争力。除所得税外，在其他税种方面，鲁国税函[2007]91号取消了子午线轮胎的消费税;鲁国税函[2009]23号调整了资源综合利用产品的增值税;鲁政字[2010]307号将地方教育附加定为2%;鲁财税[2011]91号提高了增值税和营业税起征点;鲁财税[2011]72号将娱乐业税率调为10%和5%两档;鲁国税函[2012]171号对规定范围内的一部分农产品，其增值税进项改为核定扣除。这些税种方面的优惠，减少了中小企业不少负担。2政策扶持，金融助力(1)从贷款或补助方面支持中小企业融资。鲁财金[2010]8号规范了小额贷款公司;鲁财建[2012]125号面向中小商贸企业贷款进行补助;《山东省政府采购信用担保试点方案》给予中小企业融资更多的优惠;山东省财税22条力度更大，扶持资金达4亿元;政府采购上倾向中小企业;潍坊市发行了全国首批、全省首单区域集优中小企业集合票据;青州市采取了设立5000万元中小企业过桥续贷资金。这些方面的措施，支持了中小企业资金需求，为创造规模效益奠定基础。(2)扶持中小信用担保机构，为中小企业融资做后盾。小额贷款公司及村镇银行如雨后春笋般发展起来;成立山东省再担保集团有限公司提供再担保;对中小企业信用担保机构进行风险补偿;制定激励措施，鼓励中小企业担保机构信贷投放力度;为加大扶持力度，又拨付数笔专项资金。种种措施，加大了中小企业融资规模。(3)协同金融机构，缓解中小企业贷款难的局面。省财政厅、民生银行济南分行和山东省再担保集团以财银保合作模式，增加对中小企业贷款力度;日照市成立中小企业公共服务中心，专门扶持日照茶叶等特色产业;省中小企业办联合金融机构，开展一企一技术活动;培育以齐鲁股权托管交易中心为代表区域性股权交易市场，扩大融资。(4)金融机构助力，拓宽融资渠道。潍坊银行推出红风筝系列为中小企业服务;工商银行降低利率为中小企业提供票据融资支持，并针对性推广电子票据融资;潍坊市在银行间市场发行中小企业集合票据融资;邮政储蓄银行专门定做了好借好还业务。这些服务针对中小企业，充分体现出人性化设计。3中小企业的自我救助除财税政策和政府扶持外，山东省的中小企业也积极谋其自我救助方式。部分中小企业联合起来应对市场竞争;有些中小企业采取与大企业合作的方式;青岛市的中小企业以互助资金的形式用于中小企业间的相互周济和帮助;德州市的中小企业通过互助形式从银行获得了贷款;济南市部分中小企业采取外包技术含量不高的项目，盘活资金;淄博市的部分中小企业通过技术革新获得了政府专项发展资金支持。4几点思考政府和各界力量采取了税收优惠、鼓励创新、政策扶持等多项措施，促进了中小企业发展。但这些措施仍有不尽人意之处。表现在：(1)没有体现山东省特色。中小企业地域差异大，不同情形需要不同政策支持，山东省的大部分税收优惠政策是遵循国家要求，没有体现出针对本省中小企业情形制定的政策。(2)非税收费用较多。虽然从全国层面和山东省层面，减少了多项收费，但从山东省各地财政收入来看，中小企业的非税收负担还是比较重的。(3)财政扶持力度和税收优惠幅度小，有些政策可能流于形式。比如，前述山东省财税扶持资金达4亿元，但对于众多中小企业来说，仍是杯水车薪;再如，中小企业同银行的借款合同，目前按规定免征印花税，但数额可能不及借款手续费的零头;况且能够贷到款的只是少数，大多数中小企业享受不到这项优惠。总之，在促进中小企业发展的财税政策方面，需要考虑政策的实效性、优惠力度，减少非税收费用以及针对本地的特点。促进中小企业发展的财税政策【2】【摘要】财税政策对中小企业的发展起着至关重要的作用，现行中小企业在财税政策制定和执行过程中存在着许多缺陷，本文主要对完善中小企业财税政策进行了探究与思考。【关键词】中小企业财税政策问题建议中小企业是促进我国国民经济和社会发展的重要力量，但是，目前中小企业发展面临着多重挑战。而财税政策作为国家调控社会经济的重要手段，在支持中小企业发展中意义重大。

一、财税政策促进中小企业发展的作用中小企业由于其自身特点，在其发展中普遍存在融资、自主创新等问题，财税政策为中小企业解决这些难题起到了至关重要的作用。

(一)财税政策促进中小企业融资的作用1.财税政策可以缓解中小企业融资担保中存在的市场缺陷。2.财税政策能为中小企业融资提供相对公平的融资环境。3.财税政策能推动中小企业融资渠道的建设。

(二)财政政策促进中小企业自主创新的作用1.财税政策能降低中小企业自主创新的成本。2.财税政策能有效化解中小企业自主创新的风险。3.财税政策能增加中小企业自主创新的收益。

二、我国现行中小企业财税政策存在的主要问题

(一)中小企业财政政策存在的主要问题