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1.应交所得税额=1000X0.25=250

2.递延所得税=（80-100）-(100-200)=80

3.所得税费用=250+80=330

4.编制甲企业2*12年所得税的会计分录

借：所得税费用 330

递延所得税负债 20

贷：递延所得税资产100

应交税费-应交所得税 250

5.净利润=900(1-0.25)=675

6.编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。

借：本年利润 330

贷：所得税费用 330

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