[如何充分发挥内部审计的职能作用]充分发挥内部审计的作用，需要从以下几个方面着力。 健全内部审计体制。对于企业尤其是上市公司，目前比较理想的内部审计组织模式是：在董事会之下设立审计委员会，在行政管理系统...+阅读

内审的控制，个人认为有几个方面：内审的独立性，可行的话直接向董事长或审计委员会汇报工作，内审工作不宜受到管理层（业务部门）过多的约束，这样可以在机制上保证审计的独立性，有了这个前提，才能在更高的层面上开展审计工作。审计质量和审计风险：这是审计的核心所在，为了控制审计质量，必须要做好以下几件事情：1）识别企业的高风险；2）对风险进行排序，合理确定审计的优先级；3）审计过程管理严格（建立规范化的审计程序及操作指引-针对不同的审计业务和场景；要求完整保留审计轨迹，即审计工作底稿中应当记录审计目的，审计范围，审计程序，审计发现，审计结论等，使得独立的第三人能够按照这个轨迹得出同样的结论，如果做到这一点，审计的质量是可以基本保证的；项目时间管理，即过程中要不断的审视审计的进度和发现，和目标和资源有偏差要及时修正；审计证据获取一定要充分，对于审计质量的管理，可以从其证据获取是否充分方面着手考虑，这是控制审计风险需要重点考虑的方面）4）审计底稿和证据的复核，一定要复核审计底稿和相应的审计证据，这是审计报告的支撑，不要仅复核审计报告；5）审计报告的复核。

要保证审计报告表达客观、严谨。大体就这几个方面吧，有问题再沟通...

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