审计工作底稿？ - 范文无忧网

[什么是工作底稿]亦称工作底表。将一定期间计算所得的资料或调查搜集得到的资料汇集一起，为取得一定数据而进行调整、试算、分析的一种表式。工作底稿有各种用途，它的格式和内容视用途而异。...+阅读

审计工作底稿？？

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一、审计工作底稿的含义审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。 [编辑本段]

二、审计工作底稿的编制目的注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的： 1.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础。审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。 2.提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时，审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作。 [编辑本段]

三、审计工作底稿的内容审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士（如其他注册会计师、律师、专家等）的沟通文件及错报汇总表等。 [编辑本段]

四、审计工作底稿的要素一般来说，每张工作底稿必须同时包括以下基本内容：

1、被审计单位名称；

2、审计项目名称；

3、审计项目时间或期间；

4、审计过程记录；

5、审计结论；

6、审计标识及其说明；

7、索引号及页次；

8、编制者姓名及编制日期；

9、复核者姓名及复核日期；

10、其他应说明事项 [编辑本段]

五、编制审计工作底稿的总体要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：

（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；

（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；

（3）就重大事项得出的结论。由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。 [编辑本段]

六、审计工作底稿的意义和作用注册会计师在审计过程中之所以需要编制工作底稿是因为：

（一）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据我们知道，注册会计师的审计结论和审计意见是审计过程中一系列专业判断的结果，这些专业判断的客观依据是审计证据。注册会计师所搜集到的审计证据与形成的专业判断都完整记录在审计工作底稿中，因此，审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。实据工作中，有人认为审计证据是审计意见的客观依据，审计工作的全部内容仅仅就是搜集评价审计证据，有没有审计工作底稿并不重要。这种观点不正确。审计工作底稿是审计证据的载体，审计证据是审计工作底稿的主要内容，两者是形式与内容的关系。任何内容都离不开形式的表达。离开了审计工作底稿，审计证据就无法清晰地呈现在注册会计师面前；注册会计师就无法对审计证据进行分析评价，作出专业判断，从而无法形成正确的审计意见。总之，正确的审计意见应当建立在充分适当的审计证据和准确的专业判断基础之上，而充分适当的审计证据和专业判断都应当完整地记录在审计工作底稿中。在充分认识审计工作底稿重要性的情况下，我们也不能忽视审计证据的搜集和评价。实际工作中也有人不去全面地搜集审计证据，而是在审计工作底稿上大做文章，简单地³账³表，并不说明什么问题。编制这种审计工作底稿，不能算是审计证据，实际上是无用劳动。

（二）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据依据执业准则实施必要的审计程序，发表客观公正的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师在审计过程中是否执行了执业准则，选择的审计是否恰当、合理，所作出的专业判断是否准确等都直接反映在审计工作底稿中。因此，要考核一个注册会计师的工作能力，可以通过审阅其审计工作底稿来判断。一旦对某项审计项目有异议，可通过审核其审计工作底稿来明确注册会计师的责任。一般说来，只要在审计工作底稿上显示出注册会计师是按照执业准则，采用了合理的审计程序，搜集了充分、适当的审计证据，认真进行了专业判断，即使有差错也可以减轻注册会计师的责任。实际工作中，有的注册会计师虽然认真的实施了审计程序，但工作底稿上没有作相应的记录，当出现争议时，检查注册会计师审计程序执行没有，执行到什么程度，就无法反映，由此承担了全部审计责任，这...

审计经理工作职责

1.拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算 2.拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书 3.组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告 4.针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作 5.组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见 6.组织对下属企业和控股企业开展经营审计工作 7.根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作 8.负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导

如何做一名合格的审计人员

随着经济社会的快速发展，各方面对审计工作的要求越来越高。在新时期，如何做一名合格的审计人员？首先、要有对工作的高度责任心和与其工作相适应的专业技能。因为审计是经济监督部门，具有独特的工作模式，在实际审计过程中并不能够保证所有问题都能够被查出，甚至审计出的问题，有时也会因为各种原因而被放掉，所以，除了制度的约束之外，审计人员自身的素质以及对工作的态度也会成为能否做好审计工作的关键。此外，审计人员应该具备与工作相匹配的专业技能。如果审计人员水平较低，就不能够在审计过程中发现问题、揭露问题、提出建议，从而就无法达到审计应有的作用，审计也就失去了生命力。其次、要有与时俱进的思维理念和接受新鲜事物的能力。

社会经济的快速发展赋予了审计新的内容，新的内容引导着新的思路和方法。作为一名审计人员，应该善于接受先进的思维理念，快速转变思想观念，学习运用新的审计方式方法，较快适应审计工作的新需求。例如，计算机审计就是随着审计发展而出现的新方法，如果审计人员迟迟不会使用计算机进行审计，那么就会跟不上时代前进的步伐，最终会被时代所淘汰。再次，要有清晰的大局观念和高尚廉洁的优秀品质。审计作为经济监督的职能部门一定要具备大局意识，要根据党委政府的统一部署，紧紧围绕当地经济社会的发展开展审计工作，要重点关注发展的热点和难点，大力关注民生，较好地服务经济社会的发展。审计人员是审计权利的执行者，被审计对象为了掩盖问题、减轻处罚等，会通过各种途径腐蚀审计人员。

审计人员要有高度的责任心和高尚的品德，不为钱财所动，不被利益诱惑，要严格遵守廉政纪律，做一名廉洁自律的审计人。最后，要有善于钻研的精神和开拓创新的能力。审计的内容纷繁复杂，审计的对象各色各样，审计事业前进的道路漫长而曲折。