怎样加强纳税人意识

[保持先进性要加强党员意识和执政意识]●面对党在新时期的艰巨的历史任务，先进性的真谛就必须切实落实到发展先进生产力、发展民主政治、发展先进文化、构建和谐社会、实现最广大人民的根本利益上来。抓执政能力建...+阅读

怎样加强纳税人意识

税法宣传和纳税咨询辅导这是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务，贯穿于税收征管工作的全过程。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。申报纳税和涉税事项办理这是纳税服务的核心内容。税务机关应当创造和提供必要的条件，简化环节和程序，使纳税人在履行义务时方便快捷，感到轻松愉快。

如税务机关设立的办税服务厅，集中进行税务登记办证，发票供应，涉税事项审核审批等；利用信息和网络技术的成果，向纳税人提供电话申报、计算机远程申报等多元化申报方式，通过电子缴税、银税联网提供纳税人、税务机关、银行和国库“四位一体”的缴税方式，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税；随着税收信息化建设的不断深入，将来提供网上税务局、移动税务局服务，纳税人的一些涉税事项还可以通过网络来办理。个性化服务这是纳税服务中更深层次的内容。如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供的普遍服务，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也不能满足不同纳税人的特殊需要。所以应当整合纳税人的个性化信息，针对其不同的纳税服务需求，在管理中动态地予以体现。

如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等办法，为纳税人提供个性化服务。投诉和反馈结果这是纳税服务必不可少的内容。征管纲要提出：税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分，使纳税人满意。纳税服务并不是仅仅强调服务形式的多样性，更为重要的是体现服务的质量和效果能够使纳税人满意。税务机关要想知道纳税服务纳税人满不满意，哪些地方需要改进，就应当虚心接受纳税人监督，听取各方面的意见。因此，应该提供一个征纳双方联系的渠道，纳税人在与税务机关打交道的过程中，对不满意的地方能及时向税务机关投诉、反映，税务机关则及时给予处理和反馈，给纳税人以满意的答复。

为什么要向纳税人征求意见

征求纳税人意见进一步提高服务水平向前来办税的企业财务人员广泛征求意见，并就如何为纳税人提供方便、快捷、优质的纳税服务，如何构建公平、公正、公开的纳税服务体系等方面进行了充分沟通，从而进一步密切了征纳关系。目前纳税人对国税部门的服务需求集中在三个方面：一是进一步营造公开、公平的税收环境。多年以来，税务机关在纳税服务方面推行的诸如文明用语、首问责任制、限时服务、一站式服务、培训辅导、多元化申报、公开办税等方法都是行之有效、深受纳税人欢迎的。尊重纳税人、服务纳税人，这已成为税务人员的基本职业道德和规范。但随着时代的发展，纳税人纳税意识、法治意识、维权意识进一步提高，要求税务机关在经营造公开、公平的税收环境方面进一步下功夫，以维护市场经济平等竞争的秩序，同时他们对税收政策了解的愿望更加迫切，希望通过方便快捷的形式和途径，第一时间了解税收政策变化情况以及对企业的影响。

二是进一步简化办税程序、优化业务流程。去年税务部门开展了落实“两个减负”优化纳税服务活动，可以说这是构建和谐社会，关注民生的具体体现，深受企业赞赏，但目前，办税程序复杂烦琐，依然是深入开展纳税服务的滞障，建议税务部门进一步研究和废止不适应的表证单书，完善和规范表证单书的指标标准，强化表证单书的设计、印制、领用和归档管理。通过简化表证单书，减轻纳税人和税务人员应用表证单书的工作量，提高表证单书的应用质量，清除不必要的业务流程，废止人为的层层监控和重复的业务流程。三是进一步拓展延伸纳税服务内涵。随着我国经济、社会及科技的全面发展，纳税人对税务机关及工作人员的要求也不断提高，为纳税人提供个性化服务成为纳税服务中更深层次的内容，是人性化原则在税收征管工作中的具体体现。

如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供普遍的服务，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控，也不能满足不同纳税人的特殊需要。因此，税务机关要针对不同的服务需求，在服务中动态的予以体现，如对纳税人实行户籍管理、分类管理、信誉等级管理办法等。 “聚财为国、执法为民”是税务工作的宗旨，为纳税人提供优质高效的服务是国税部门义不容辞的责任。根据纳税人的意见和建议，市区国税局管理一科在优化纳税服务方面采取了三项措施：一是立足一个“转”字，更新纳税服务观念。要改变以往注重对纳税人防范、检查和惩罚的观念，以方便纳税人及时足额纳税和提高税法遵从度为目标，不断改进自身纳税服务工作。

在依法治税的前提下，大力宣传并维护纳税人的合法权益，整顿和规范税收秩序，建立公平、公正、诚信的税收环境，建立信任互动的征纳关系。二是强调一个“公”字，夯实纳税服务基础。实现社会公平正义是建设和谐社会的重大任务。税务机关在实现这一任务时，要进一步规范税收执法程序和执法行为，坚持公开办税，阳光操作，为实现民主法制、公平正义的和谐社会而守好职，尽好责；同时，要畅通法律救济途径，在切实保护纳税人合法权益方面采取更为实际的措施，尊重纳税人，取信纳税人，促进纳税人依法纳税，不断夯实纳税服务的基础。三是体现一个“活”字，融纳税服务于税收日常管理。要将纳税服务与管理结合紧密，相互融合为一个整体，在整个征收管理过程中处处体现出程序简便、流畅，征纳成本节约、高效。

要立足从管理和执法的全过程去落实服务，着力避免形式上的服务，进一步将纳税服务的理念融入到各项税收管理工作中，同时要依照税收征管法及其实施细则的规定，进一步优化管理程序，做到既便于管理，又便于纳税人办理涉税事宜。

纳税征求意见表怎么填写

按照你的想法，照实填写就行了：征求意见表内容包括：

一、您对税务所里的服务环境是否满意？

二、您对税务干部依法办事是否满意？

三、您对税务干部的服务态度是否满意？

四、您对税务干部的业务能力是否满意？

五、您对税务干部的形象是否满意？

六、您对税务干部廉洁自律是否满意？

七、您对税务干部回答咨询是否满意？

八、您对所里的税法宣传是否满意？

九、您对税务干部的业务辅导是否满意？

十、您对所里的党员的表现是否满意？长沙市国税局走访纳税人征求意见表评议内容评议结果执行税收政策情况

1、落实税收优惠政策情况好□ 一般□ 差□

2、按照税收政策规定审批涉税事项情况好□ 一般□ 差□

3、按照税收政策执行双定征收情况好□ 一般□ 差□

4、按照税收政策实施税收稽查和纳税评估情况好□ 一般□ 差□纳税服务情况

1、优化服务文明办税情况好□ 一般□ 差□

2、宣传税收政策实行办税公开情况好□ 一般□ 差□

3、实行首问责任制、八项服务承诺情况好□ 一般□ 差□

4、按规定实行涉税事项限期办结情况好□ 一般□ 差□

5、国税工作人员办事效率情况好□ 一般□ 差□执行廉政纪律情况

1、有无向纳税人借钱借物，无偿占用其财物，压价购买商品或赊欠货款、推销商品有□ 无□

2、有无接受纳税人的宴请和各种休闲娱乐、考察旅游等活动有□ 无□

3、有无接受纳税人的礼金（品、卡）和其它有价证券；在纳税人处报销各种费用有□ 无□

4、有无向纳税人强行征订报刊、杂志、书籍或乱收费现象有□ 无□

5、有无向纳税人指定税控机厂家或品牌有□ 无□

6、有无参与税务代理或向纳税人推介税务代理业务有□ 无□对国税部门政风行风建设工作有何意见、建议：纳税人名称：（印章）年月日填表说明：请在对应方框内打“√”。

加强完善税收筹划工作的建议有哪些

企业在确定税收筹划方案时，需要综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益，与此同时，与税收筹划工作相关的其他问题也必须引起重视，就加强完善税收筹划工作及提高其水平，提出以下一些建议：

（一）税收筹划要注意防范风险从目前我国税收筹划的实践情况看，纳税人在进行税收筹划过程中都普遍地认为，只要进行税收筹划就可以减轻税收负担，增加税收收益，而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。其实不然，税收筹划同其他财务决策一样，收益与风险并存。

1、税收筹划具有主观性纳税人应努力提高自身的主观判断能力，如果一旦失误，将会使税收筹划演变为偷税、避税行为，轻则补税罚款，重则受到刑事处罚。

2、税收筹划具有条件性一切税收筹划方案都是在一定条件下选择与确定的，并且也是在一定条件下组织实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动；其二是外部条件，主要是财务与税收政策。而纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的，如果条件发生了变化，那么，原来的税收筹划方案可能就不适用了，原本是合法的东西甚至会变成违法的事情，税收筹划也就会失败。

3、税收筹划存在着征纳双方的认定差异税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。

4、税收筹划本身也是有成本的任何一项经营决策活动都具有两面性：一方面为经营者带来经济上的效益；另一方面，决策与筹划本身也需要实施费用。税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担，带来税收利益的同时，也需要纳税人为之支付相关的费用。纳税人为开展税收筹划，不得不对现行税收法律政策进行研究、组织相关人员的培训或委托税务代理机构等等，所有这些都要发生费用。如果纳税人的税收筹划费用小于实施税收筹划带给他增加的收益，那么，该税收筹划才是成功的；而一旦纳税人税收筹划费用大于筹划收益，即使税收负担降低了很多，该税收筹划仍然是失败的筹划，是得不偿失的。

（二）保证经营税收筹划行为的规范化和法律化，只有规范了税收筹划行为才能减少风险，增加收益只有合法的税收筹划才能获得法律的保护，税收筹划所提供的纳税方案与立法精神相符才能得到法律的支持。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走规范化、法律化的道路。首先，需要建立起对税收筹划合法性的认定标准，此标准可以从先形成行业惯例到逐步法律化，最终以相关法规来明确界定合法筹划与避税、逃税的性质及其构成要件；其次，应明确当事人的权利义务与责任，纳税人作为筹划方案的使用者和利益的直接受益者，对方案涉及到的法律问题要负全部责任，而方案的提供者则要受行业执业标准的约束，严重违规或违法时要受到法律的制裁；再次，对税务代理这个行业要加强规范化和法律化建设，建立规范的执业标准和监督机制。

（三）正确界定与评价税收筹划的绩效，只有评价标准正确，才能激励筹划者使税收筹划活动达到最佳绩效对税收筹划效应实施评价考核时，应切实注意以下问题：一是税收筹划的意义不仅仅反映为其自身绩效的大小或水平的高低，更在于是否有助于市场法人主体的总体财务目标的顺利实现与有效维护，即市场法人主体不能单纯地为了减轻税负而追求减轻税负；二是税收筹划活动的外显绩效，并不直接等同于其对财务目标的贡献程度，而应在将与之相关的各种机会损益因素全面纳入，并予以调整后方可做出正确的结论。组织和评价税收筹划活动，不仅要充分依托市场法人主体正常经营理财的内在秩序，同时也应切实遵循税收筹划相对独立的行为特征，从而使税收筹划活动的特殊性与正常经营理财过程的一般性有机地融汇于市场法人主体利益最大化财务目标之中。

（四）税收筹划对决策者素质和行为规范的要求市场法人主体想成功地实施税收筹划，必须建立现代化的税收筹划运作体系，要求决策者必须具备理财素质和行为规范：

1、具有一定的法律知识，能准确地把握合法与非法的临界点；

2、能够洞察经济发展动向及税收的立法宗旨，在有效地驾驭各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适宜的筹资、投资的配置秩序；

3、必须树立收益、成本、风险等现代价值观念，总之，市场法人主体只有依托长期利益目标的优化，通过筹资、投资活动的合理规划，组织收益、成本、风险的最佳配比，才能获得理想的税收筹划效应。因此，建立一套精简、高效的税务筹划机制，配备高素质人才，以及建立现代化信息传递方式是非常必要的。