企业内部会计控制的范围是什么

[求一篇企业内部控制系统的审查论文]只能给你点文章参考，你这个题目太大太空泛。现代企业内部控制思考内部控制是现代企业管理的重要手段，不断完善企业内部控制制度，对于防止舞弊、减少损失、提高资本获利能力具...+阅读

企业内部会计控制的范围是什么

1、会计组织要相对独立会计组织机构设置一般是根据单位经济业务规模和会计业务需要而决定的，规模较大，业务较多的单位应当设置会计机构。规模很小，业务和人员都不多的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，或者实行代理记账。不论是否单独设置会计机构，承担会计业务的会计人员群体———会计组织应相对独立。

2、会计岗位职责明确、相互牵制无论会计岗位如何设置，都应当符合以下要求：一是会计岗位设置应当与单位内部管理和会计业务相适应；二是各会计岗位都必须有明确的职责并能够进行考核；三是各会计岗位之间分工明确，业务往来，应当有记录，以分清责任；四是实行职务分离，即一个人不能同时兼管可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务，如出纳人员不得兼管稽核，会计档案，保管和收入，支出费用，债权和债务账目的登记工作；五是对各个岗位进行定期考核。

3、会计人员配备应当符合回避制度要求

4、实行定期轮岗会计人员定期轮岗，能使会计人员业务全面熟悉，也满足实行内部会计控制制度的要求。

1、授权批准控制授权批准控制是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。包括①应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以避免越权审批，违规审批的情况发生。

②授权批准的范围。③授权批准的层次。④授权批准的责任。

2、权限统一财务收支权限的授权应当体现统一领导分级负责，不能将单一的财务收支审批权经办权同时授权多个人，否则，失去控制的有效性，应实行“一支笔”审批制度。

3、是职权分离指财务收支的审批人与经办人必须职务分离。（四）资产保护控制建议对财产的有效控制应当是内部会计控制制度的重要组成部分，要求单位限制未经授权人员对财产的直接接触、应做到以下几点：一是由专人保管。

即单位和各项财产应当专人保管，限制无关人员接近财产。二是职务分离。即财产的保管人员，使用审批权限应当经过授权严格执行，只有经过授权批准的人员才能接触资产。三是定期清查。即财产保管人员定期进行账物清点，保证账物相符，确保各种财产的安全完整。说明财产清查在单位内部管理和控制的中心作用，也是对单位实物财产安全采取的控制措施。

具体如下：

1、货币资金的控制货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关，因此加强企业货币资金的管理和控制，才能确保经营活动合法而有效。货币资金应实行集中管理模式，建立货币资金预算审核制度，实行钱账分管，相关岗位及相关人员应相互分离和制约，货币资金支付业务应按照申请、审批、复核、核准支付的程序办理，货币资金的收入应及时上缴财务部门。

2、实物资产和无形资产的控制首先要加强实物资产的数量控制，定期进行实物盘点并将盘点结果与会计记录核对，确保账实相符。对主要资产企业应通过保险来保护资产的安全。其次要加强实物价值的控制，定期对实物质量、市场价值进行检查，实事求是提取跌价和减值准备，。对固定资产和在建工程的投资要进行可行性研究与分析，并进行风险效益的计算，确保投资的价值。

在建造过程中要加强监督、严格管理，完工后及时组织竣工验收，确保资产完整入账。

3、债权性资产的控制建立应收账款回笼和催收责任制，通过对企业应收账款科目同客户应付账款科目相核对，发现差错及时纠正，对账期超过信用期的应及时反映，列入重点管理，加强催收，防止应收账款失去诉讼时效，对账龄进行分析，对可能造成的呆账或坏账及时处理，以免失去受偿机会。

定期对债务人资信进行评估，并根据企业特点和情况计提坏账准备金。

4、预算控制预算是以数量、金额来体现预算内企业工作方针和经营决策的综合经营计划。预算控制的基本要求是编制的预算必须体现企业的经营管理目标并明确责权，在预算执行过程中应允许经过授权批准对预算进行调整，使得预算更加切实可行，应及时或定期反馈预算执行情况。

（五）内部审计控制的建议内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。在企业各个阶层的人员中，就内部控制而言，内部审计人员有着极其重要和特殊的地位。内部审计应当成为企业内部控制的主要力量。在新形势下，内部审计机构应当加强其独立性和权威性，在企业最高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，并提出改进意见和建议，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试提出改进意见和建议。

内部审计在企业经营管理制度中，担负着内部控制质量和效果进行检查评价的职责，它是整个内部制度的一个重要组成部分，与其他内部控制制度一起共同实现内部控制的各项目标。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。（六）加强对相关人员的宣传教育工作，强化内部会计控制制度的检查和考核为了保证企业内部会计控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业...

内部会计控制规范包括多少内容

完善的内部控制框架体系应该包括五部分：

一、内部控制部分，包含：

（一）治理结构

（二）机构设置及权责分配

（三）内部审计

（四）人力资源政策

（五）企业文化

二、风险评估部分，包含：风险识别、分析和应对。

三、控制活动部分，包含：

（一）人员1. 职务分离控制2. 授权审批控制3. 人力资源控制

（二）专项1. 财产保护控制2. 会计系统控制3. 信息技术控制

（三）运营1. 流程控制2. 预算控制3. 运营分析控制

（四）应急应急处理机制

四、信息与沟通部分，包括：

（一）信息采集与传递路径

（二）信息载体控制

（三）信息审核、反馈与处理

五、内部监督部分，包括：

（一）对内部控制建立与实施监督检查

（二）评价内部控制是否健全、合理、有效

（三）报告缺陷、采取处理措施、责任追究...

内部会计控制

酒店固定资产管理办法为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。第三条固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。第四条固定资产的分类划分标准及折旧年限：

（一）房屋及建筑物分类

1、房屋营业用房 30 年非营业用房 35 年简易房 5 年注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。 2 、建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。

（二）机器设备分类 l 、供电系统设备 15 年包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。

2、供热系统设备 11 年包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。 3 、小锅炉 5 年 4 、中央空调系统设备 10 年包括：制冷机（组）、冷却塔等。 5 、通讯设备 5年其中内部呼叫器、手机 3 年 6 、洗涤设备 5 年包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。 7 、维修设备 10 年 8 、厨房机具设备 5 年包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。 9 、电子计算机系统设备 6 年包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。

10、电梯 10 年

11、相片冲印设备 8 年 12 、复印、打字设备 3 年 13 、其他机器设备 10 年

（三）交通运输工具分类 1 、大型客车（ 33 座以上） 8 年 30 万公里 2 、中型客车（ 32 座以下） 8 年 30 万公里 3 、小轿车 5 年 20 万公里 4 、行李车 7 年 30 万公里 5 、货车 12 年 50 万公里 6 、摩托车 5 年 5 万公里

（四）家具设备分类 1 、营业用家具 5—10 年包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。 2 、办公用设备 10 年

（五）地毯分类 1 、纯毛地毯 5 年 2 、混织地毯 3 年 3 、化纤地毯 3 年

（六）电器及影视设备分类 1 、闭路电视播放设备 10 年 2 、音响设备 5 年 3 、电视机 5 年 4 、电冰箱 5 年 5 、空调器柜式 5 年窗式 3 年 6 、电影放影机 10 年 7 、照相机 10 年 8 、其他电器设备 5 年

（七）文体误乐设备分类 1 、高级乐器 10 年包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。 2 、游乐场设备 5 年 3 、健身房设备 5 年

（八）其他设备分类 1 、工艺摆设 10 年包括，高级屏风、高级工艺品 2 、消防设备 6 年第五条固定资产的购置与验收固定资产由公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门的资产清单，第二联为实体财务联，第本站为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。第六条固定资产的账簿设置

（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类别设置明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。

（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。第七条固定资产的内部调拨公司内部实体之间的固定资产相互调拨，必须经过部门办理如下调拨手续。

（一）由使用部门一式四份填制‘固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、调出、调入部门各一份·

（二）固定资产调出、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。

（三）财务部有关人员在调拨单上签章。

（四）固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。

（五）财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。第八条固定资产出售公司出售固定资产，必须办理如下手续：

（一）公司财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。

（二）由工程部有关技术人员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。未经上述程序，一律不得转让固定资产。第九条固定资产的报废

（一）固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况。

（二）工程部经理或有关技术人员签署意见。