什么是应收账款的内部控制

[如何加强应收账款的管理]加强应收账款的管理 1. 建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，需特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管...+阅读

什么是应收账款的内部控制？

1、抓好资信调查，进行事前控制。应收账款是由企业的赊销产生的，要有效的控制应收账款必须从其产生的源头即从企业的销售环节抓起。事前控制的关键是应设立一个专门的信用部门（独立于销售部门）对赊销进行管理，目的是防患于未然。信用管理部门负责收集客户信用状况的资料，这些资料是通过销售部门去掌握客户的资料、客户的其他供应商调查情况、网络数据和其他公开的信息，信息管理部门从获取的资料中重点了解客户的规模、财务状况、发展前景、经济效益、以往信誉、管理水平等，通过这些信息建立客户信用等极档案，采用“5c”评估法、信用评估等方法对已获去资料进行分析，然后决定是否给予赊销。

赊销客户信用等级评定一般每年一次，用客户的信誉差别来合理确定赊销产品品种、赊销期限、赊销金额等。赊销业务一经确定，经有审批资格的经办人审批后才能生效，企业可根据自身的特点设立赊销审批制度，对每一笔应收账款业务都明确到相关责任人，不同级别的人员给予不同金额的审批权限，经办人员只能在自己权限范围内办理审批，超过限额范围须报上级领导审批，金额特别巨大的须报企业最高领导批准，不要越权审批，以免给企业造成坏账损失。

同时各经办人经办的业务应自己负责，要保证回款率，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据，这样可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。

2、好做会计核算和监控，加强事中控制。企业财务部门应为赊销客户建立核算应收账款明细表，对赊销业务进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈到企业主管领导及销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。

财务部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交通知书，对未超过期限的客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财务部门做好此项工作。对账过程中发现差错应及时处理，防止发生呆账、坏账。

财务部门对应收账款的核算必须遵循谨慎性原则。建立坏账准备金制度，对坏账缺失的可能性预先进行估计，按期按比例对应收账款提取坏账准备金，对无法收回的坏账进行核销。

3、采用合理的清对和催收办法，做好事后控制。企业在应收账款拖欠发生后，业务部门要采取各种措施，争取按期收回款项。企业可建立以营销业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期老款和控制坏账作为考核的业绩；对远期、近期应收账款清理回收缓慢的客户，限制发货或拒绝发货，并大力催债；对一些有偿债能力的客户人的有意赖账，不履行偿债义务的行为，采取法律手段，付诸仲裁或诉讼；欠款方确无支付能力的，在了解其抵款药品的价格、质量和销售情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开等值的商业承兑汇票，以抵消应收的账款，早日实现欠款回笼；对在经营中由于质量、重量等牵涉到自身因素而被客户拖欠货款的，应主动采取措施，给予折让或其他补偿形式，尽快收回资金

ERP应用风险与内部控制是什么

1。利用风险评估手段重新确定企业中关键的业务流程； 2。对整个流程和控制的设计进行评估，确定这些控制是否很好地满足和支持最终业务目标的实现； 3。对岗位职责分离的评估，确保在整个流程中存在正确的稽核点和平衡点，考|试/大对敏感业务交易给出足够的访问限制； 4。评估控制方式是否合理，比如基于手工流程的控制和基于系统的自动控制是否搭配合理。确定评估范围一般来说，ERP系统将覆盖营销、计划、生产、采购、仓储、财务、人力资源等企业运营管理的各个层面。根据经验，如果对每个流程和控制点都进行评估在资源的利用上是非常不经济的。 ERP系统的控制评估必须基于风险管理的原则，通过风险评估寻找对主要业务运作中影响最大的领域。换句话说，我们可以从企业整个业务风险域中寻找对企业具有最大风险的业务流程，从而进一步确定有哪些ERP模块在支持这些业务流程。

一般来说，我们通过对业务流程所有者的访谈，来确定我们的评估范围。在对实施了ERP系统的企业的调研和风险评估中，我们发现，ERP系统中涉及到企业收入业务、支出业务和库存业务的系统控制流程对企业的业务能否顺利运转影响比较大。对于这种影响，是这样定义的：由于业务控制的削弱，考|试/大导致企业出现经济问题和违规问题的可能性增加。例如，企业管理层非常关注财务控制的内部和外部流程，因为那些这些流程决定了财务数据的准确性，是反映企业运作是否健康的“脉搏”。因此，我们通常会更关注收入业务，它包括主数据维护、销售订单处理、发运、开票、退货和收款等控制内容。评估控制方案在确定评估范围之后，我们需要对这些流程进行描述和分析。

对ERP流程中的每个动作，我们都需要追溯到它的结果，考|试/大描述风险特征并确认相应的控制点。在ERP环境中，通常有两种控制方式我们需要考虑：一种是基于系统的控制，另一种是基于流程的控制。在ERP系统支撑的业务流程中，上述两种方式通常需要结合使用。手工控制主要依靠个人职责的履行来完成。比如，通常付款是需要通过填表、签字确认才可支付的。基于ERP系统的控制，是由软件来完成的，通过控制数据的有效性和合理性来限制和核查动作的合法性。ERP系统的参数设置将决定这个领域的控制级别。这些控制包括用户访问、字段验证、工作流和许多其他用于确保数据处理一致性的控制。例如，系统会自动拒绝生成一张与前一次序号相同的发票。这样就自动降低了差错发生的可能性和应付帐款处理的混乱。

值得注意的是，在ERP系统实施过程中，某些二次开发工作会削弱在系统中已经设置好的控制，从而产生新的风险因子。这个时候，我们必须要用手工控制来弥补。完善控制，杜绝盲区需要了解的是，即便根据ERP系统的要求，调整和优化了内部控制，减少了由于“流程自动化”带来的内部控制可能的削弱，仍然无法彻底消除系统本身的特点导致的控制盲区。这在复杂的系统接口和多用户访问情形下，问题是比较突出的。很少有企业用一个系统将企业所有的数据和流程都管理起来。所以，ERP系统和其他系统之间的接口是实现不同系统间数据互联互通的必需。这些位于不同系统之间的接口是一个重要的风险区域。由于不同系统的数据格式可能完全不同，为了实现数据的传递，就需要进行一系列的转换。

这就要求针对不同的技术平台和特点开发不同的接口，这些接口会产生新的控制方面的问题和风险。另一方面，许多企业在实施了ERP系统后，陷入了用户访问方面的问题。比如，如果访问权限开放给不应该拥有访问权限的个人或团体，考|试/大它将极大地提高数据遭到破坏的风险。缺乏对这类用户权限的有效控制，会降低那些敏感交易的安全性。所以，用户访问对敏感交易的访问需要通过有效的控制，例如责权分离的原则加以限制。作为企业管理信息化进程中重要的一项内容，ERP系统正逐步在企业中得到广泛应用。但是，当我们关注其为企业带来巨大的管理提升和经济效益的同时，也必须充分认识到由于ERP系统自身的特点所带来的风险。

什么是内部控制制度

内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。