税收筹划的相关参考文献

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税收筹划的相关参考文献

提供一些税收筹划的相关参考文献，供参考。 [1] 万志红. 加强税收筹划促进企业利益[J]. 公用事业财会， 2006,(04) . [2] 晏双彪. 做好税收筹划实现企业价值最大化[J]. 云南地税， 2006,(06) . [3] 张英馥. 企业税收筹划问题研究[J]. 企业经济， 2007,(10) . [4] 李宝锋. 中小企业税收筹划实务分析[J]. 企业家天地下半月刊（理论版）， 2007,(10) . [5] 陈爱云. 企业税收筹划的运用[J]. 经济师， 2007,(02) . [6] 赵希海. 企业税收筹划现状及对策分析[J]. 经济论坛， 2007,(03) . [7] 秦欣梅. 浅议企业税收筹划的应用[J]. 商情（教育经济研究）， 2007,(02) . [8] 谭莺燕. 新所得税法下的企业税收筹划[J]. 现代商业， 2007,(29) . [9] 赵静. 我国税收筹划的现状及可行性分析[J]. 内蒙古统计， 2007,(05) . [10] 邵苗苗，徐振华. 探析中小企业税收筹划——有效规避税收筹划风险[J]. 辽宁行政学院学报， 2007,(11) .

企业合并分立怎样进行税收筹划

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。因此，根据企业合并中参与合并的各方在合并前及合并后是否受同一方或相同的多方最终控制来看，在我们国家的企业合并按照《企业会计准则》体系的固定，可分为同一控制下的企业合并及非同一控制下的企业合并。企业合并的结果通常是一个企业取得了对一个或多个业务的控制权。

企业合并如何避税，同样需要根据同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并特点来进行筹划。

由于同一控制下的企业合并只能采用权益结合法进行会计处理，要达到避税的效果，一般都是由集团内部的优势企业选择经济效益比较低下的企业通过新设合并方式进行横向的兼并重组，即并购双方处于同一行业或者生产、经营同一产品情况下的并购行为，从而达到既能扩大企业规模经营效益，又能谋求企业所得税合并抵减作用的财务战略。

非同一控制下的企业合并是按照购买法进行合并会计处理的，实践中往往是选择能够达到控制上游企业或下游企业的战略经营目的，通过股权控制方式进行纵向并购，即并购双方的生产或者经营的产品或者所处的行业属于前后关联或者上下游关系情况下的并购行为，在寻求协同效应的过程中，一方面要求被并购的目标企业能够实现物超所值，另一方面通过原材料供应或产品销售的内部定价方式进行价值转移，以稀释合并企业自身的利润，从而达到总体税负下降的战略目的。

我写的是企业所得税的纳税筹划毕业论文

税基即“课税基础”，对企业所得税的税基进行纳税筹划，也就是对应纳税所得额的筹划，就是在不违背税法的前提下，尽可能地减小应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出，要减小应纳税所得额，可以从两个方面入手筹划：收入和税前列支的费用支出。

一、收入的筹划

（一）不同收入界定的筹划收入总额包括企业取得的各种货币收入和非货币收入；“不征税收入”不构成应税收入，具体是指财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入；“免税收入”已构成应税收入但予以免除，是指国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。因此，企业在选择对外投资方式时，可以考虑选择国债或符合条件的股票、债券直接投资，如企业可以将闲置资金用于购买国债而不存入银行，增加免税收入。

（二）利用分期确认收入筹划《企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条规定：纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。纳税人下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：1.以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现；2.建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；3.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。分期确认收入筹划的基本原则是，让法定收入时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间，这样企业就能有较为充足的现金纳税，并享受该笔资金差额的时间价值。

（三）选择不同销售方式的筹划产品销售方式有现金销售、预收货款销售、托收承付或委托收款、委托其他企业代销、分期收款等，不同的销售方式对应不同的收入确认时间。由于产品在销售过程中，企业对销售方式有自由选择权，销售方式不同，往往适用不同的税收政策，这就为利用不同的销售方式进行税收筹划提供了可能，而企业纳税义务发生时间的确定取决于销售收入的实现时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽（延迟纳税）提供了筹划机会。

（四）其他有关收入的所得税筹划新企业所得税法第三十三条规定：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。上述原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

二、税前列支费用的筹划利用企业所得税法中对税前列支费用进行筹划，是企业所得税纳税筹划的重点，其筹划的空间非常大。新企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（一）关于“三费”的筹划 “三费”是企业发生的业务招待费、广告费和业务宣传费的简称。新《企业所得税法》规定，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在实务中，有些企业的业务招待费、广告费和业务宣传费经常超过税法规定扣除限额，导致不能在税前全额扣除，加重了税负。进行纳税筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下，尽可能加大据实扣除费用的额度，对于有扣除限额的费用应该用够标准，直到规定的上限。在日常财务工作中可以从以下三方面进行筹划： 1.设立独立核算的销售公司，提高扣除费用额度按规定，“三费”都是以营业收入作为基础计算扣除限额的，如果将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将企业的产品销售给销售公司，再由销售公司对外销售，这样就增加了一次营业收入，在整个企业的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。 2.业务招待费与会务费、差旅费分别核算在核算业务招待费时，企业应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业不利。因为税法规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可据实在税前全额扣除。同时，也绝对不可以故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算，否则属于偷税行为。 3.合理转换“三费” 在核算业务招待费时，企业除应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外，还应当严格区...

急！如何通过税收筹划促进企业发展

我正在写这个论文

但是我的题目是“企业税收筹划成本”

你以后找资料可以上cnki

1.有利于降低企业的纳税成本，实现财务利益最大化市场经济是效率经济，它要求以最少的投人创造出最大的产出。节税是企业节约费用的一个有机组成部分。企业选择在法律框架下把税款压到最低限度增加财务利益的方式，是市场经济赋予它的权利，所以，通过税收筹划所取得的收益是合法收益。我们来看一个反面的事例，某公司因为没有进行税收筹划少支1万元技术开发费多缴33万元所得税。该公司2(X)1年度发生技术开发费2(X)万元，2(XX)年实际列支技术开发费182万元，2(X)1年比2(XX)年实际列支技术开发费数额增长9.89%，未超过10%，不能享受技术开发费加计扣除的税收优惠政策，即当年实际发生的技术开发费比上年增长10%（含ro%）以上，其当年实际发生技术开发费除按规定据实列支外，可再按实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额，该公司2(X)1年实际应纳税所得额105万元，应缴所得税34,65万元，如果该公司2加l年多支1万元技术开发费，其增长率可达10.44%，其应缴所得税=（105一201x50%）x27%二1.215万元，以节税33.435万元，反过来说可以增加

33.435万元的利润。由于该公司投资之前没有进行

税收筹划，而使公司损失33.435万元的利润。

2.税收筹划有利于提商企业经曹管理水平和会计管理

水平

企业的经营管理工作是围绕着有效使用资金，

降低成本费用，从而实现企业的目标“获利”而开展

的。而税收筹划就是通过融资、投资、经济活动等的

事先筹划和安排，对多种纳税方案进行择优，从而实

现企业的目标。所以税收筹划可以提高企业的管理

水平。而企业进行税收筹划离不开会计，它要求会

计人员不仅精通财务会计和企业管理方面的知识，而且精通税收法律法规，所以进行税收筹划可以提

高企业的会计管理水平。