会计报表说明和财务情况说明的区别

[求公司财务经营情况说明范文]xxxxxxxx公司财务经营情况说明一、企业生产经营的基本情况（一）xxxxx公司成立于xxxx年xx月xx日，公司的主营业务范围：（根据营业执照上抄）。企业从业人员共xx人，全部是xx以上学历，并...+阅读

会计报表说明和财务情况说明的区别

会计报表附注：是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容，而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。是年度财务会计报告的重要组成部分，是充分披露会计信息的手段。一份完整年度财务会计报告书，必须有会计报表附注。主要会计报表项目注释填写：会计报表中，有三张主表，分别是资产负债表、利润表和现金流量表。主要项目注释，就是对报表的项目内容做出具体解释。

财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分，它为企业内部和外部了解、观察、衡量、考核、评价其报告期内的经营业绩和生产经营状况提供重要依据。企业的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对需要说明的事项，至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明。

简单来说就是会计报表只就报表某些栏目的数字做些说明，财务情况说明书是针对单位整体的财务状态的说明。

财务说明样本或者格式

1.绩效指标

(1)净资产收益率（含少数股东权益）（%）

净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2

(2)净资产收益率（不含少数股东权益）（%）

净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均所有者权益（不含少数股东权益）*100%

平均所有者权益（不含少数股东权益）=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2

(3)总资产报酬率（%）

总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额*100%

平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2

息税前利润=利润总额+利息支出

(4)营业利润率（%）

营业利润率=营业利润/营业收入*100%

(5)主营业务利润率（%）

主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入*100%

(6)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他

(7)盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润

(8)成本费用总额占营业收入的比率（%）

成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入*100%

(9)总资产周转率（次）

总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额

(10)流动资产周转率（次）

流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额

平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2

(11)存货周转率（次）

存货周转率=主营业务成本/存货平均余额

存货平均余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2

存货余额=存货净额+存货跌价准备

(12)应收账款周转率（次）

应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额

平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2

应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备

(13)资产现金回收率（%）

资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额*100%

(14)应收账款增长率（%）

应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额*100%

本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额

(15)存货增长率（%）

存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额*100%

本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额

(16)资产负债率（%）

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

(17)已获利息倍数

已获利息倍数=息税前利润/利息支出

(18)流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

(19)速动比率

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货

出纳岗位说明书

岗位说明书工作关系： 1. 上级：财务部经理/副经理/主办会计 2. 下级：无 3. 内部联系：公司各部门 4. 外部联系：当地银行工作任务：严格执行各项财务政策、法规和规定，办理现金收付和银行结算业务。工作职责： 1. 根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务； 2. 根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表， 3. 协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表； 4. 按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证； 5. 严遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结； 6. 负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安全管理工作； 7. 负责公司收据的开制和公司取得的发票收据的审核工作； 8. 负责融资过程中的相关单证填制。

9. 完成领导交办的其他工作。考核内容（初定）： 1. 财务制度执行情况。 2. 现金收付和银行结算准确率。 3. 账簿核算的准确率。 4. 凭证填制准确率。 5. 上级领导综合评价。

会计岗位工作说明书

公司财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。具体工作职责出纳人员职责 1. 在财务部及分管部长的领导下工作，负责出纳工作。2. 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务。库存现金不得超过核定的限额。严格控制签发空白支票。3. 现金出纳。每日与现金日记帐核对实际库存现金。4. 现金与银行账户管理与操作。5. 银行支票的开立与保管。6. 合理有效地掌握每日、每月、每季、每年现有资金的操作。7. 了解外币管理的相关法规、程序及外币行情。 3. 控制自营厂商库存资金，未经经理同意，禁止付款。4. 负责保管库存现金和各种有价证券。5. 负责保管有关印章和空白支票。（印鉴与空白支票应分开管理）核对各种现金支出是否符合审批手续及现金支付规定，否则应拒决办理支付手续。会计人员岗位责任制1. 在财务部及分管部长的领导下工作。2. 负责财务资产核算。3. 负责工资核算。4. 负责费用核算。5. 负责收入利润核算。6. 负责往来账核算。7. 负责结账时有关账务的调整事项。8. 负...