刚成立的公司如何编制年度财务预算

[请问如何编制本年的财务决算和下一年的财务预算]展开全部为了全面反映中央企业的财务状况和经营成果，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）有关规定，各有关中央企业在2004年度的财务决算工作中应当将所属事业...+阅读

刚成立的公司如何编制年度财务预算

编制财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）财务预算管理委员会根据公司确定的预算年度经营目标，提出下一年度公司财务预算目标，包括产值及利润目标和现金流量目标；

（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定公司下一年度预算编制的具体要求；

（三）公司各预算责任中心按照统一格式，编制各自的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送财务部；

（四）财务部对各预算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月31日前报财务预算管理委员会审查；

（五）财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任中心应进行调整；

（六）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于公司下年度工作会之前报公司董事会；

（七）公司财务部对董事会审议批准的年度总预算，在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各预算责任中心执行。

企业财务预算怎么做

财务预算应该是财务管理的内容：

第一节财务预算概述

一，财务预算的概念与体系

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称.包括现金预算，预计利润表，预计资产负债表和预计现金流量表.二，财务预算的作用

有利于企业进行资源的综合配置；

有利于企业进行管理协调；

有利于企业进行战略规划；

有利于企业进行业绩考核.

第二节财务预算的编制方法

财务预算的常用编制方法有：固定预算，弹性预算，零基预算和滚动预算.

一，固定预算

固定预算又称静态预算，它是根据未来固定不变的业务水平，不考虑预算期内生产活动可能发生的变动而编制的一种预算.这种预算适用于非盈利组织和业务水平较为稳定的企业.

二，弹性预算

弹性预算亦称变动预算，是固定预算的对称.用弹性预算的方法来编制成本预算时，其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分.变动成本主要根据单位业务量控制，固定成本则按总额控制.成本的弹性预算方式如下：

成本的弹性预算=固定成本预算数+∑（单位变动成本预算数*预计业务量）

弹性预算的优点在于：一方面能够适应不同经营活动情况的变化，扩大了预算的范围，更好的发挥预算的控制作用，避免了在实际情况发生变化时，对预算作频繁的修改；另一方面能够使预算对实际执行情况的评价与考核，建立在更加客观捊？较的基础之上.

三，零基预算

四，滚动预算

滚动预算又称永续预算，其主要特点是预算期是连续不断的，始终保持12个月（一年），每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原来的预算期末随即补充一个月的预算.这种预算要求在一年中，头几个月的预算要详细完整，后几个月可以略粗一些.随着时间的推移，原来较粗的预算逐渐由粗变细，后面随之又补充新的较粗的预算，以此往复，不断滚动.

第三节现金预算的编制方法

一，现金预算的概念

现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算，一般包括以下四个组成部分：（1）现金收入；（2）现金支出；（3）现金收支差额；（4）资金的筹集与运用.

现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划.它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备.

二，预计财务报表的编制

预计财务报表亦称为企业总预算，是企业财务管理的重要工具，是控制企业预算期内资金，成本和利润总量的重要手段.主要包括预计损益表和预计资产负债表.预计损益表亦称＂利润预算＂，是以货币为计量单位，全面综合地反映企业预算期内生产经营的财务情况和规定利润计划数额的一种预算，是控制企业生产经营活动和财务收支的主要依据，而预计资产负债表是以货币为计量单位反映企业预算期期末财务状况的总括性预算.

1.预计损益表的编制.2.预计资产负债表的编制

财务预算管理的制定方法

一、企业财务预算管理的意义首先，企业是组织社会化大生产的营利组织，是市场经济的主体。为了求得企业的生存，盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能，只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标统一，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。

这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动连贯起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。其次，随着市场经济的发展，国的经济运行机制与企业体制都发生了重大的变化。企业与国家、企业与企业、企业与金融机构、企业与职工之间的关系也发生了显着的变化，必须逐渐地按照市场经济规律与等价交换的原则运行。

企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。随着企业财务活动性质的转变，对企业财务活动的管理提出了更高的要求。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金涉及对资金的日常运用进行管理。

企业能否有效地预算所需资金铁金额，是否能有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展，而且将影响整个社会经济的发展。因此，企业迫切需要建立一个与市场经济体制、现代企业财务活动性质相适应的财务管理机制。根据成功企业的经验，预算管理是市场经济条件下，现代企业实施财务管理的有效机制。

二、企业财务预算的制定方法企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

（一）企业编制预算，一般应按照”上下结合、横向协调、逐级汇总“的程序进行。

1.制定年度计划。预算的基础是计划，因此，预算能促使企业的各级经理提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。只有制定出公司下一年的年度发展计划，各部门才能根据计划来编制具体预算。 2.目标下达。年度计划确定后，公司领导根据企业发展战略和预测的经济形势，一般于每年九月下旬提出下一年度企业财务预算目标，包括营业额、毛利率、利润、费用额、现金流量等。

3.预算说明会。企业财务部门作为主导单位，应于每年十月中旬召开预算编制说明会，向各部门说明预算编制和审核原则。并向各部门下发收入、费用等历史实绩数据、各种预算表格、各科目的编制说明等。 4.单位预算编制。各预算执行单位按照各单位的年度工作计划以及公司提出的财务预算目标，分科目、分项目、分月份编制详细的预算。

并于十月下旬上报企业财务部门。 5.预算协调会。企业财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，并于十一月上旬召开预算协调会。协调会议的目的在于解决错误的预算编制、有疑虑的预算编制以及不合理的预算编制等。协调会后由各单位根据会议要求进行预算调整工作。如果还有协调的需要，财务部门应继续召开预算协调会议，直至解决所有课题为止。

6.预算确认。每年十二月中旬，企业财务部门与各单位预算目标共同确认后，由财务编制”预估损益表“和”现金流量表“，并正式编制企业年度财务预算草案，提交公司领导层或董事会批准。 7.下达执行。每年十二月下旬，企业财务部门根据公司领导层或董事会批准的年度财务预算方案，下达至各预算部门执行。财务据此作为次年度实际与预算目标的分析基础。

（二）企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。比较常用的是零基预算，但也可以几种方法有机结合起来使用。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。

零基预算不仅能压缩费用开支，也能切实做到将有限的费用用在最需要的地方，而且零基预算的编制过程，就是企业的各个部门和员工挖掘潜力的过程，企业应把这个过程和企业的革新改造紧密结合起来一起操作。通过编制零基预算，保证了企业的必要开支，控制了企业的正常开支，遏制了企业的非正常开支，预算效果明显。

三、财务预算的执行、控制与调整

（一）确定企业目标并以此编制了企业预算后，关键在于如何组织实施，如何按预算进行控制。

因此，建立规范的预算控制制度势在必行，应掌握的基本原则是：1.预算控制由事前控制、事中控制和事后控制三部分组成。其中，事前控制主要指事前要对某一行为或某一事项按预算编制详细的实施方案；事中控制主要指在实施过程中严格按预算执行，不得超预算范围；事后控制主要指事后审计绩效，检查是否达到预算...

如何编制企业的全面预算

全面预算资源配置管控目标全面预算管理的概念全面预算是指企业管理领域的预算，冠以“全面”二字是说明预算的范围涵盖了企业的所有经济活动，或者说是涵盖企业经营活动、投资活动、财务活动的预算。全面预算是企业为了实现战略规划和经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的，以量化形式表现的企业预算期内经营活动、投资活动、财务活动的统筹计划，具有规划未来、资源配置、内部沟通、强化控制、考评业绩五项功能。传统预算存在的不足

（1）缺乏依据。所谓缺乏依据，就是指单纯依靠历史数据和主观判断。例如，有些公司提起编制预算时，所有部门经理和部门主管立刻把数据写上来，而他们并不知道这些数据的来源，都是凭感觉和主观判断。企业在编制预算时，一定要经过市场调研，对国家和国内外的经济形势进行分析，保证编制依据充分、信息全面完整。单纯依靠历史数据、闭门造车造出来的数据会导致很大的预算偏差。

（2）预算脱节。所谓预算脱节，是指战略计划与预算相互独立。例如，很多企业编制预算时，预算环节是孤立的，和企业的战略目标、企业年度计划没有关联，甚至很多企业在没有年度计划和部门工作计划的前提下做出了预算。企业编制预算时，首先要有战略规划，再有详细的业务计划，最终才能得出预算...