如何防范商业银行会计操作风险

[廉政风险防控措施一览表]序号权力类别风险名称表现形式风险类别风险来源风险等级防控措施前期防范中期防控后期处置0011财务经费超标准、超财力发放津补贴1分管领导及相关责任人二严格执行预算管理...+阅读

完善综合柜员制的意见

（一）完善规章制度，狠抓制度落实

首先，要不断修订和完善制度，使之更加规范化､科学化｡重点是对业务操作进行的实时监督｡其次，要对相关配套制度和措施的完善｡改革分配制度，明确经营责任，量化考核目标，严格奖惩制度，要在认真落实制度上下功夫，加大对违规操作的查处力度，形成遵守制度､按章操作的良好环境和氛围｡

（二）加强稽核监督，强化内部控制

上级主管部门要在完善健全柜员制管理制度的基础上，强化稽核监督，保障各项规章制度执行到位，一是建立起柜员岗位制约为主的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，以减少一线的风险；二是全面落实财会监管员､监督中心､坐班主任“三位一体”监管体系的第二道防线，充分发挥其作用，使内部监管走向规范化､制度化｡对柜员经办的每一笔业务及时进行审查监管，落实检查责任，严肃处罚，切实达到发现问题，堵塞漏洞，消除隐患的目的；三是加强事后监督，完善监控系统的功能，实现监控系统联网集中管理，加强对监控信息的分析利用，充分发挥第三条防线的作用｡四是发挥审计作用，加大再监督力度｡要充实审计部门的力量，提高内部审计的频率，加大内部审计的查处力度，充分发挥再监督的作用｡

（三）加强岗位轮换和强制休假制度

柜员轮休､短期离岗，必须办理交接手续，工作交接应在监交人员监督下进行，交接双方要认真核对账款､有价证券､重要空白凭证及有关事项，核对相符后登记交接登记簿并盖章备查｡

（四）加强人员培训，提高员工素质

应建立系统的､长期的出纳会计人员培训制度，以人为本，在提高业务素质的前提下，加强对临柜人员的法制教育､职业道德教育｡提高柜员的综合业务素质和遵纪守法意识，在柜员中形成依法核算，按规定处理业务的自律行为｡