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求教一道会计实训的业务分录题!题目是公司自用办公楼出租编制相

01月28日 编辑 fanwen51.com

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作的是出租办公楼之前的,固定资产折旧业务

办公楼刚建原始价值是6600000元,用了35个月(三年少一个月),累计折旧

924000元,固定资产净值:6600000—924000=5676000元,在年限平均法下,每月(除20再除12)计提折旧23650元。

因为是办公部门建筑物,所以折旧的费用就算是管理费用,分月计提折旧可以这样写:

借:管理费用 23650

贷:固定资产折旧—办公楼 23650

若固定资产发生减值,要计提减值损失,6600000*4%÷20÷12=26400,会计分录可以这样写:

借:资产减值损失—固定资产减值损失

贷:固定资产减值准备

按照净减值率4%,是26400这个数。

不知道作的准不准确,26400—23650=2750,2750*12*20=660000。

在哪里出错,我不太清楚。

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