往来款项管理制度 - 范文无忧网

[商务往来中的礼仪]在现代商品经济和市场经济中，商务往来是司空见惯的事情，所以，我们每一个人都应该了解和学习一些商务往来中的礼仪知识。但是，商务活动的内容极其丰富，涉及的范围也十分宽广，商务活...+阅读

企业往来账款的管理办法一、往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等。

二、所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单，并及时提供给有关部门组织清收或及时报账清算。

三、各户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促有关部门及责任人抓紧催收，防止产生坏账。

四、收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经办人、财务部领导及分管领导都应承担责任，造成重大损失者应加重处罚。

五、应收账款具有以下特征之一者，可确认坏账：

1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分；

2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追回的部分；

3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。

六、生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。公司对于确实无法收回的应收款项，应当查明原因，追究责任。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，如果债务单位已经撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据公司的管理权限，经股东大会或者董事会或者经理办公会等批准作为坏账，确认为坏账损失。

坏账准备按年提取，一般按照年末应收账款余额的3-5%提取，具体比例由公司自行确定。

已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。

七、经批准后的坏账，要采用账销案存式处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案袋，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。