如何建立企业财务风险预警机制

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财务风险预警机制建立

一、定义

财务危机指企业偿付能力的丧失，即企业无力支付到期债务或无力维持必要支出的一种经济现象，包括从资金管理技术性失败到破产以及介于两者之间的各种情况，破产则是财务危机的极端形式。

二、财务危机信号

1. 早期财务危机信号

1.1 销售的非预期下跌；

1.2 非计划的存货积压；

1.3 平均收账期延长；

1.4 财务预测在较长时间（连续三个月以上）不准确；

1.5 管理层重要人员或财务会计人员的突然/连续变更。

2. 中期的财务危机信号

2.1 交易记录恶化

2.1.1 客户藉以拖延或拒付货款的理由不合理，甚至是在强词夺理拖延偿付；

2.1.2 客户一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正当理由说明；

2.1.3 客户承认财务状况困难并请求延期付款。在这种情形下，首先应检查与监督过去及当今的各项信息特征，考虑是否有其它伴随征兆。如果是暂时性困难，如季节性企业的淡季资金短缺或超负荷经营等，尚可继续与该客户业务往来。如果发现客户破产已无可挽回就应立即断绝交易关系，以减少客户破产带来的损失；

2.1.4 违约后未作出偿付承诺，在客户违约后负责人不对偿付作出书面承诺；

2.1.5 客户与其债权人之间产生法律纠纷，债权人以法律手段要求偿付债款，并且数额巨大；

2.2 拖欠应付款项。难以从供应商、金融机构或资本市场等融资渠道中，筹集必需的补充资金，用来维持日常支出或基本偿债需求。

2.3 资产质量差，流动性下降，流动比率或速动比率明显低于同行业平均水平，使企业不能通过合理方式和价格将现有资产变现，资金供求矛盾难以缓解。

2.4 过度依赖集团公司支持（主要指资金支持）；

3. 晚期财务危机信号

3.1. 企业净资产小于或等于零。从资产存量角度看，企业总资产的账面净值相当或小于账面记录的负债金额。

3.2. 企业的经营性现金净流量为负值。从现金流量角度看，企业的现金流入小于现金流出，并常伴有现金流量萎缩的情况，且这种现金流量的非正常情况处于长期的持续状态。

3.3. 存在数额巨大的未弥补亏损。从可持续经营角度看，企业主营业务量持续负增长，市场销售暗淡，盈利能力差。

三、财务危机预防

1 定期召开会议，检讨预算与实际发生金额差异之所在，并提出具体的纠正措施，报集团财务部备案。

2 抓好有效控制点，密切关注可能会引发财务风险的“事故多发地带”。

四、财务危机处理

1 捕捉财务危机的早期信号。一旦出现早期的财务危机信号，分、子公司财务部应在一周内以书面形式正式向集团财务部报告，报告中应说明出现财务危机信号的原因、计划采取的措施等。

2 重视财务危机的中期信号。如果企业出现中期财务危机的信号，分、子公司财务部应在24小时内口头向集团财务部汇报，并在三日内形成书面报告，分析出现中度财务危机的历史演变过程和原因、计划采取的措施和消除财务危机的责任人等，该报告同时抄报所属单位总经理、集团总裁和集团董事长。

3 如果出现晚期财务危机信号，分、子公司财务部除立即以口头形式报告集团财务部、总裁和董事长外，应要求所属单位总经理立即采取消除危机的措施，并重新审视预算编制依据、实际经营业绩与预算偏离的原因，同时将财务重新审视预算及预算执行情况的分析报告、总经理针对财务危机拟采取措施的会议纪要或者备忘录等，自发现危机信号起三日以书面形式报告集团财务部，同时抄报集团总裁和集团董事长。