论如何建立企业内部控制制度

[班组应建立哪些安全管理基本制度]（一）班组安全质量组织规定 1. 班组长是班组安全工作第一责任人，对本班组的安全工作负全面责任，每班必须设班组长。 2. 班组必须设一名专职安全员，主要是协助班长全面开展班组的安...+阅读

由于企业所处的行业、规模、地域等方面的不同，各企业在不同的时期也存在较大的差异。为此，企业首先应确定内部管理体制和目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部控制制度设计和建设方向。内部控制管理体制一经确定，应在一段时期内保持相对稳定，从而保持整个体系的稳定性。其次，应根据企业内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和具体岗位的职责，并在此基础上，设计起草内部控制制度和流程体系。

具体包括两个相对独立的控制层次，以本公司为例：第一层次，是在企业经营管理、施工管理、后勤管理等过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的事前控制体系。公司员工从事相关业务时必须明确业务处理权限和应承担的责任。对一般的业务或直接接触客户的业务，均要按公司的制度、规定经过复核对重要的业务或超常规的业务要有明确的处理流程甚至双签制度，禁止一个人独立处理业务。

第二层次，是在常规的会计核算的基础上，对企业各个岗位、各项业务进行周期性的核查，建立以堵为主的事中控制。这一控制体系的有效运行依赖于财务管理人员的责任感和称职的工作能力，并将监督的过程和结果及时反馈给有关责任人和相关责任人。第三层次，是以已有的稽核、内部审核、纪律检查部门为基础对有关业务和会计部门实施内部控制，建立以查为主的事后控制。

通过以上三个层次构筑的内部控制体系，对企业发生的经济业务和会计核算进行“访、堵、查”的监督控制，就可以及时发现问题，防范和化解企业经营风险和财务风险