内部控制财务舞弊 - 范文无忧网

[企业内部舞弊预防管理制度]企业内部舞弊预防管理制度为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、财务、票据、合同管...+阅读

内部控制是通过比较，发现错误，控制和驾驭企业管理活动，从而“为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程”。良好的内部控制制度能有效地降低错弊发生的几率，并减弱舞弊的后果，内部控制在治理公司舞弊过程中的作用主要有：

（一）内部控制对公司舞弊的避免作用。一方面，内部控制通过优化信息沟通、增加检查频率、加大惩罚力度等机制，使被控制方舞弊成本大于舞弊收益，使他e68a843231313335323631343130323136353331333262373965们的行为不敢或不愿偏离控制方的意志及要求，从而预防有意的舞弊行为；另一方面，内部控制通过设置不相容岗位、健全相关制度、规范业务流程等机制，降低由于人为失误和环境不确定而造成的无意识的错误。在具体操作过程中，企业可以建立一个类似于预警系统的机制，当某些个人或组织有舞弊企图时，这个系统就能快速识别，并将控制对象锁定在某个或某些人身上，并提出非常警告，让他们能悬崖勒马，也避免了企业的损失；如果他们仍然一意孤行，内部控制防护系统也能及时加以整治，不让他们有将舞弊行为付诸实施的可能。

（二）内部控制对公司舞弊的纠正作用。并不是所有的舞弊都可以通过事前的防范工作彻底避免，在错误已经出现、舞弊行为可能已经发生的情况下，内部控制也能够发挥一定的防护作用，即通过检查、监督、分析、考核等手段及时地察觉和发现错误，并予以纠正；即使在错误已经产生危害、行为无法逆转的情况下，也要将舞弊产生的不良影响降到最低。对于重要且常见的舞弊行为，应设置专门的监督人员，并保证相关权力的制衡，从而彻底消灭舞弊滋生和繁衍的环境：对于比较容易发现的舞弊行为，应该及时地制止舞弊，实施实时控制；而对于事前没有发现或很难发现的舞弊，则应在阻止舞弊后果扩散的前提下，尽快消除舞弊产生的不良影响。内部控制在企业治理舞弊过程中通过熟悉企业中的各种舞弊高风险区域，潜伏在企业中的危机，分析其性质，并据此设计和执行相应的舞弊治理方案。根据各种舞弊的行为特征采取相应的内部控制手段。...